Анализ обобщающих показателей, характеризующих деятельность ООО «Хладолюкс+»

Основной вид деятельности предприятия – оптовая торговля холодильным и вентиляционным оборудованием, кондиционерами. Как сопутствующий вид деятельности – оказание услуг по монтажу и обслуживанию промышленных систем кондиционирования и вентиляции воздуха, а также ремонт и обслуживание бытовых кондиционеров.

Основными поставщиками товаров для перепродажи и изготовления кондиционеров ООО «Хладолюкс +» являются такие предприятия как: ООО «СПС-Холод» ( г.Санкт- Петербург), ООО «Хладотехника-Алтай» (г.Барнаул), ООО «Завод Терра Фриго» (г.Ростов на Дону), ООО «Альянс-Нск» (г.Новосибирск) и другие.

Среди покупателей и заказчиков такие предприятия, как: ООО «АМК «Угринич», ООО «Пятачок», ИП Степанов В.А, Онгудайский мясокомбинат, Племзавод «Линёвский», ООО «Меленка», ЗАО «Беловодье» и другие предприятия как города Бийска, близлежащих районов, так и городов Белокуриха, Горно-Алтайск, Новоалтайск.

Ассортимент выпускаемой продукции и предоставляемых услуг ООО «Хладолюкс +» включает в себя:

1. Изготовление промышленных кондиционеров
2. Изготовление бытовых кондиционеров
3. Монтаж автомобильных кондиционеров
4. Монтаж систем кондиционирования на авторефрижераторы
5. Заправка, очистка, ремонт кондиционеров

Согласно штатному расписанию на предприятии работают 7 человек, из них –1  генеральный директор, 1 главный бухгалтер, 1 коммерческий директор, 1 мастер, 3 монтажника.

На рис. 2 изображена организационная структура экономической службы ООО «Хладолюкс +».

 

Генеральный директор

 

Коммерческий директор

 

 

 

 

Рисунок 1 - Организационная структура экономической службы ООО «Хладолюкс+».

 

Бухгалтерский учет на ООО «Хладолюкс+» ведется с применением автоматизированной системы «1С:Предприятие». Расчеты с поставщиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, а также с сотрудниками по заработной плате осуществляются путем перечисления денежных средство в системе «Сбербанк Бизнес Онлайн». Это система, которая позволяет в реальном времени видеть наличие денежных средств на счете в банке, а также оперативно ими распоряжаться.

Формирование отчетов в налоговые органы осуществляется с применением программ продукта «Налогоплательщик ЮЛ», отчеты в Пенсионный фонд подготавливаются в программе «СПУ ОРБ», в Фонд социального страхования – на портале Фонда в сети Интернет.

В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Анализ состава средств предприятия приведен в таблице 1.

 

Таблица 1 - Горизонтальный анализ баланса ООО «Хладолюкс+» за 2011-2013 г.г.

 

Показатели	год			Отклонение, (+, -) 2013/2011	Темп роста
	2011	2012	2013
				абс. вел.	%
1	2	3	4	5	6
Актив
Запасы и затраты, тыс. руб.	782	2088	3458	2676	342,20
Налог на добавленную стоимость	2	-	-	-	-
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	352	1235	1370	1018	289,20
Денежные средства и денежные эквиваленты, тыс. руб.	-	104	36	-	-
Прочие оборотные активы, тыс. руб.	4	-	70	66	1650
Баланс, тыс. руб.	1140	3427	4934	3794	332,81
Пассив
Уставный капитал, тыс. руб.	10	10	10	0	0
Нераспределенная прибыль, тыс. руб.	154	454	519	367	241,45
Заемные средства, тыс. руб.	-	430	238	-	-
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	976	2533	4167	3191	326,95
Баланс, тыс. руб.	1140	3427	4934	3794	332,81

 

Как следует из данных таблицы 2, за рассматриваемый период актив баланса имеет положительные тенденции к увеличению основных показателей деятельности предприятия. Так, за период с 2011г. по 2013 г. стоимость запасов увеличилась более чем в 3 раза, значительно выросла дебиторская задолженность – на 289%. Показатель денежных средств имеет место в 2012 и 2013 годах, при этом его значение так же заметно увеличилось. Уставный капитал ООО «Хладолюкс+» остался без изменений. Нераспределенная прибыль увеличилась на 367 тыс. руб. или на 241%. Величина заемных средств незначительно сократилась. Негативной тенденцией является рост кредиторской задолженности, ее величина выросла на 3191 тыс. руб. или на 326%.

За исследуемый период валюта баланса увеличилась на 3794  тыс. руб., темп роста составил 332%.

Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт государства или других источников.

На основе отчета о прибылях и убытках можно провести анализ основных финансовых показателей деятельности предприятия (таблица 3).

 

Таблица 2 – Анализ основных показателей финансовой деятельности предприятия за 2011-2013 г.г.

 

Показатели, тыс.руб.	Год			Отклонение, (+, -)
	2011	2012	2013
				абс. вел.	%
Выручка	3664	6563	3595	-69	98,12
Себестоимость продукции	3412	6143	3433	21	100,62
Валовая прибыль	252	420	162	-90	64,29
Прибыль (убыток) от продаж	252	420	162	-90	64,29
Прочие расходы	44	29	115	71	261,36
Прибыль до налогообложения	208	391	47	-161	22,60
Текущий налог на прибыль	31,2	58,65	7,05	-24,15	22,60
Чистая прибыль	220,8	361,35	154,95	-65,85	70,18

 

На основе полученных данных можно сделать вывод, что основной показатель, характеризующий финансовую деятельность предприятия – чистая прибыль, в анализируемом периоде имеет тенденцию к снижению. Прибыль сократилась на 65,85 тыс. руб., темп роста составил 70,18 %. Выручка сократилась на 69 тыс. руб., себестоимость продукции увеличилась на 21 тыс. руб. Валовая прибыль в анализируемом периоде снизилась на 90 тыс. руб., темп прироста составил 64,29%. Показатель «прочие расходы» заметно увеличился – на 71 тыс. руб. или на 161%. Налог на прибыль снизился на 16 тыс. руб. за счет сокращения показателя прибыли до налогообложения.

 

2.2. Анализ обобщающих  показателей деятельности предприятия

 

Согласно формулам, представленным в теоретической части курсовой работы рассчитаем обобщающие показатели для  ООО «Хладолюкс +»

 

Таблица 3 Обобщающие показатели производительности труда

 

Показатели	Год			Отклонение, (+, -)
	2011	2012	2013	абс. вел.	%
Производительность труда	610,67	820,38	513,57	-97,0952	84,10
Выработка	2,18	4,07	2,18	0,0004	100,02
Трудоемкость	0,46	0,25	0,46	-0,0001	99,98

 

Анализ показателей эффективности труда выявил снижение производительности труда на 16%, обусловленное непропорциональным увеличением численности персонала и выручки. Выработка незначительно, но увеличилась на 0,01%. Трудоемкость работ снизалась за счет того что рабочее время стало расходоваться более эффективно.

 

Таблица 4 Обобщающие показатели использования основных фондов

 

Показатели	Год			Отклонение, (+, -)
	2011	2012	2013	абс. вел.	%
Фондоотдача	1,85	3,24	1,39	-0,466	74,866
Фондоемкость	0,54	0,31	0,72	0,181	133,573
Фондорентабельность	329,50	253,00	370,14	40,643	112,335

 

За счет увеличения стоимости основных средств заметно снизилась фотдоотдача практически на 25%, по этой же причине наблюдается увеличение показателя фондоемкости на 33,5%. Фондорентабельность свидетельствует о том, что основные фонды используцются эффективно, в рассматриваемом периоде наблюдается рост данного показателя на 12%.

 

Таблица 5 - Обобщающие показатели использования оборотных средств

 

Показатели	Год			Отклонение, (+, -)
	2011	2012	2013	абс. вел.	%
Материалоемкость	0,931	0,936	0,955	0,024	102,547
Материалоотдача	1,074	1,068	1,047	-0,027	97,517

 

Показатели материалоотдачи и материалоемкости в большей степени отражают эффективность использования оборотных средств на производственном предприятии. Однако в данном случае, материалоемкость производства небольшая, показатель менее 1, при этом наблюдается его небольшой рост – на 2,5%. Материалоотдача,, являющаяся обратным показателем свилетельствует о том что с каждого рубля потребленных ресурсов произведен продукции на 1,047 руб (в 2013 году).

 

Показатель затрат на один рубль товарной продукции 

З1руб ТП=С/с полная/ТП

З1руб ТП 2011=1,044

З1руб ТП 2012=0,996

З1руб ТП 2013=1,073

Таблица 6 - Обобщающие показатели рентабельности

 

Показатели, %	2011	2012	2013
Рентабельность продаж	6,88	6,40	4,51
Рентабельность основной деятельности	4,87	3,97	3,12
Норма прибыли	5,68	4,65	3,70
Доходность капитала	102,47	52,59	20,23