Анализ нематериальных активов

1

Оприходование материалов по фактическим затратам

15

60

642

2

НДС по материалам (18%)

19

60

115,56

642*0,18

3

Учтены транспортные расходы

15

60

30

4

НДС по транспортным расходам

19

60

5,4

30*0,18

5

Приобретены материалы подотчетным лицом Петровым

15

71

9

6

НДС по материалам (18%), т.р.

19

71

1,62

9*0,18

7

Оприходованы материалы на склад по учетным ценам

10

15

540

8

Определено отклонение фактической себестоимости от учетной цены

16

15

141

642-540+30+9

9

Материалы отпущены на производство основной продукции(72%от поступивших)

20

10

388,8

540*0,72

Материалы отпущены на производство инструмента вспомогательным цехом(4%от поступивших)

23

10

21,6

540*0,04

10

Отпущены материалы на управленческие нужды(10% от поступивших)

26

10

54

540*0,1

11

Оплачены материалы поставщику(90 % от поступления)

60

51

577,8

642*0,9

12

Выдано из кассы Петрову

71

50

10

13

Списан НДС по материалам в зачет бюджету

68

19

122,58

115,56+1,62+5,4

14

Реализованы материалы:

-

Цена реализации

62

91

42

-

Начислен НДС

91

68

7,56

42*0,18

-

Фактическая стоимость материалов

91

10

35

-

Финансовый результат

91

99

-0,56

42-35-7,56

1.

Оплачены счета организации за производственные услуги:

60

51

68

41+8+10+9

-

на производство продукции

20

60

41

-

на нужды вспомогательного цеха

23

60

8

-

на общепроизводственные нужды

25

60

10

-

на общехозяйственные нужды

26

60

9

2.

Начислена з/п за период:

-

производственным рабочим

20

70

209,2479

16,5*3+11,8*1,4+9,3*1,6+9,1*1,9+8,44*1,71+9*1,85+4,6*1,98+8,8*1,95+4,25*1,85+8,2*2+9,1*1,65+7,8*1,85

-

рабочим вспомогательного цеха

23

70

84

-

администрации предприятия

26

70

329,4

(24,6+17,2+9,7+13,5+12,9+12,9+8,6+10,4)*3

3.

При начислении з/п произведены удержания: НДФЛ(13%)

70

68

80,94

(209,2+84+329,4)*0,13

4.

Начислены страховые взносы на з/п (30%):

-

на производственных рабочих

20

69

62,76

209,2*0,3

-

на рабочих вспомогательного цеха

23

69

25,2

84*0,3

-

на администрацию предприятия

26

69

98,82

329,4*0,3

5.

Перечислены взносы во внебюджетные фонды,НДФЛ в полном объеме

69

68

51

51

186,78

80,94

62,76+25,2+98,82

6.

Получены средства с расчетного счета на выплату з/п

50

51

541,66

209,2+84+329,4-80,94

7.

Выплачена з/п размере,

полученной из банка

70

50

541,66

8.

Начислена амортизация по основным средствам:

01

02

33,55

-

заводоуправления

25

02

10,85

-

основного цеха

20

02

17,48

-

вспомогательного цеха

23

02

5,22

9.

Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств основного производства на основании расчетных норм -120% от суммы начисленного износа

20

96

20,98

17,48*1,2

10.

Списаны командировочные расходы:

-

в пределах норм на себестоимость

26

71

219

11.

Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка 0,3% от величины полученных наличных средств в банке

91

51

1,62

541,66*0,003

12.

Передан в течение отчетного периода инструмент(продукция вспомогательного цеха)на склад для нужд собственного производства по фактической себестоимости в полном объеме производственных затрат

21

23

144,02

21,6+8+84+25,2+5,22

13.

Отпущен инструмент собственного производства со склада в цех основного производства в течение отчетного периода (85% от поступившего на склад)

20

21

122,41

144,02*0,85

14.

Передана на склад готовой продукции по фактической себестоимости продукция основного производства:

43

20

1593,75

388,8+41+209,25+62,76+17,48+20,98+122,41+20,85+710,22

20

25

20,85

10+10,85

20

26

710,22

54+9+329,4+98,82+219

Производственным рабочим(209,25 руб.)

Сумма

Рабочим вспомогательного цеха(84,0 руб.)

Администрации предприятия(329,4 руб.)

Пенсионный фонд 22%

46,0

18,48

72,47

ФСС 2,9%

6,06

2,44

9,55

ФМС 5,1%

10,67

4,28

16,8

Итого

62,73

25,2

98,82

1.

Поступила предоплата за продукцию от покупателей

51

62

230

2.

Отгружена продукция покупателям(90% от суммы, произведенной), ее рентабельность 20%

62

90

2031,075

1593,75*0,9*1,2*1,18

3.

Начислен НДС по реализованной продукции

90

68

309,825

2031,075/118*18

4.

Списана себестоимость реализованной продукции

90

43

1434,37

1593,75*0,9

4.1

Определен финансовый результат

90

99

286,88

2031,075-309,825-1434,37

5.

Зачтен аванс от покупателей в счет оплаты за продукцию

62

62

100

6.

Поступила оплата от покупателей (60 %оставшейся задолженности)

51

62

1158,65

(2031,075-100)*0,6

7.

Признана должником сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

76

91

68

8.

Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд

99

69

69

51

7

7

9.

Начислен налог на прибыль

99

68

59,17

(2,15+7,4 – 0,56 + 286,88) * 0,2

10.

Перечислен налог на прибыль, задолженность платежа в бюджет по НДС, начисленные за отчетный период

68

51

59,17

01 основные средства

Дт             Кт

02 амортизация основных средств

Дт              Кт

07 оборудование к установке

Дт              Кт

241,9

19

25

490,0

41

33,55

19

18

25

5

20

490

41

6

35

18

5

6

5,22

17,48

10,85

230,5

230,5

850,45

659

29,0

33,55

230,5

230,5

08 вложения во внеоборотные активы

Дт              Кт

10 материалы

Дт              Кт

15 приобретение мат. ценностей

Дт              Кт

19

9

2,4

8

230,5

241,9

19

540

42,4

2,85

35

21,6

54

388,8

9

9

30

642

141

540

268,9

260,9

585,25

508,4

681

681

16 отклонение в себестоимости

Дт              Кт

19 НДС

Дт              Кт

20 основное производство

Дт              Кт

141

1,62

5,4

115,56

7,6

60

7,6

41,5

122,58

388

41

209,25

62,76

17,48

20,98

122,41

20,85

710,22

1593,75

141

190,18

171,68

1593,75

1593,75

23 вспомогательное производство

Дт              Кт

25 общепроизводственные расходы

Дт              Кт

26 общехозяйственные расходы

Дт              Кт

5,22

25,2

84

8

21,6

144,02

10

10,85

20,85

219

98,82

329,4

9

54

710,22

144,02

144,02

20,85

20,85

710,22

710,22

43 готовая продукция

Дт              Кт

50 касса

Дт              Кт

51 расчетный счет

Дт              Кт

1593,75

1434,37

541,66

541,66

10

413

230

1158,65

12,03

577,8

68

186,78

80,94

7

59,17

1,62

541,66

1593,75

1434,37

541,66

551,66

1801,65

1535

60 расчеты с поставщиками и  подрядчиками

Дт              Кт

62 расчеты с покупателями

Дт              Кт

21 полуфабрикаты собственного производства

Дт              Кт

68

577,8

50

9

10

8

41

5,4

30

115,56

642

7,6

42,4

41,5

230,5

27

50

42

2031,075

100

50

230

100

1158,65

144,02

122,41

695,8

1182,96

2250,075

1538,65

144,02

122,41

66 расчеты по краткосрочным кредитам  и займам

Дт              Кт

68 расчеты по налогам и сборам (по НДС)

Дт              Кт

68 расчеты по налогам и сборам (подоходный налог)

Дт              Кт

12,03

413

12,03

59,17

122,58

7,6

41,5

309,825

7,56

7,6

7,5

4,1

80,94

59,17

1,04

80,94

12,03

425,03

230,85

336,585

80,94

141.15

70 расчеты с персоналом по  оплате труда

Дт              Кт

71 расчеты с подотчетными лицами

Дт              Кт

76 расчеты с разными дебиторами  и кредиторами

Дт              Кт

541,66

80,94

1,04

84

329,4

209,2479

6

8

10

219

1,62

9

68

49

623,64

636,6479

10

229,62

117

90 Продажи

Дт              Кт

91 прочие доходы и расходы

Дт              Кт

96 резервы предстоящих расходов

Дт              Кт

309,825

1434,37

286,88

2031,075

1,62

0,56

35

7,56

12,03

7,4

7,6

35

7,5

4,1

20

2,15

6

68

42

50

49

0,9

2,85

27

20,98

2201,3

2201,3

146,52

239,75

20,98

98 безвозмездные поступления

Дт              Кт

99 прибыль и убытки

Дт              Кт

19

59,17

7

0,9

2,15

0,56

286,88

19

67,07

289,59

№

Наименование счетов

№ счета

Сальдо на 01.01.2016

Оборот за 1 квартал

Сальдо на 01.04.2016

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

1.

Основные средства

01

1391

850,45

659

1582,45

2.

Амортизация основных средств

02

50

29

33,55

54,55

3.

Оборудование к установке

07

230,5

230,5

4.

Вложение во внеоборотные активы

08

268,9

268,9

5.

Материалы

10

34

585,25

508,4

110,85

6.

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15

681

681

7.

Отклонение в себестоимости

16

141

141

8.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

19?

190,18

171,68

9.

Основное производство

20

18

1593,75

1593,75

18

10.

Полуфабрикаты собственного производства

21

144,02

122,41

21,61

11.

Вспомогательное производство

23

144,02

144,02

12.

Общепроизводственные расходы

25

20,85

20,85

13.

Общехозяйственные расходы

26

710,22

710,22

14.

Выпуск продукции

40

15.

Товары на складах

41

16.

Торговая наценка

42

17.

Готовая продукция

43

1593,75

1434,37

159,38

18.

Расходы на продажу

44

19.

Товары отгруженные

45

20.

Касса организации

50

22

541,66

551,66

12

21.

Расчетные счета

51

133

1801,65

1535

399,65

22.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

60

110

695,8

1182,96

597,16

23.

Расчеты с покупателями

62

2250,075

1638,65

611,43

24.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

66

12,03

425,03

413

25.

Расчеты по долгосрочным кредитам

67

15

15

26.

Расчеты по налогам и сборам

68

112

230,85

141,15

336,585

141,15

217,7

27.

Расчеты внебюджетные фонды

69

59

30.

Расчеты с персоналом по оплате труда

70

623,64

636,6479

31.

Расчеты с подотчетными лицами

71

10

229,62

219,62

32.

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76

18

130

117

13

33.

Уставный капитал

80

478

478

34.

Резервный капитал

82

606

606

35.

Нераспределенная прибыль

84.1

56

56

36.

Продажи:

1. Выручка

2. Себестоимость

3. НДС

4. Прибыль

5. Убыток

90

1434,37

309,825

286

2031,075

37.

Прочие доходы и расходы

91

146,52

239,75

93,23

38.

Резервы предстоящих расходов

96

20,98

20,98

39.

Безвозмездные поступления

98

19

19

40.

Прибыль и убытки

99

67,07

289,59

222,52

41.

Итого:

1616

1616

15731,3

15731,3

3035,4

3035,4