Анализ хозяйственной деятельности торговой организации

Показатели	2012		2013		2014		Абсолютное отклонение, +,-		Относительное отклонение, %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	2013к 2012	2014 к 2013	2013 к 2012	2014к 2013
Расчетно-денежная	17305	44,62	15495	37,53	10307	33,22	-1810	-5188	-10,46	-33,48
Товарная и производственная части	21477	55,38	25789	62,47	20722	66,78	4312	-5067	20,08	-19,65
ВСЕГО	38782	100	41284	100	31029	100	2502	-10255	6,45	-24,84

Расчетно-денежная часть имущества составляет на конец 2013 года 15495 тыс.руб, что на -1810 тыс. руб. отличается от показателя предыдущего года (темп прироста за последний год составляет -10,46 %). В 2014 году значение показателя составило 10307 тыс. руб. (темп прироста составляет -33,48%). На конец 2014 года удельный вес расчетно-денежного имущества составляет 33,22 %. 

Товарная и производственная часть имущества составляет на конец 2013 года 25789 тыс.руб, что на 4312 тыс. руб. отличается от показателя предыдущего года (темп прироста за последний год составляет 20,08 %). В 2014 году значение показателя составило 20722 тыс. руб. (темп прироста составляет -19,65 %). На конец 2014 года удельный вес товарного и производственного имущества составляет 66,78 %.

Таблица 12 - Динамика показателей ликвидности ООО ТД «РусьИмпорт-Оренбург»

Показатели	2012	2013	2014	Абсолютное отклонение, +,-		Относительное отклонение, %
				2013 к 2012	2014 к 2013	2013 к 2012	2014 к 2013
Коэффициент текущей ликвидности	1,38	1,36	1,52	-0,02	0,16	-1,23	11,57
Коэффициент быстрой ликвидности	0,63	0,52	0,52	-0,11	-0,01	-17,27	-1,33
Коэффициент абсолютной ликвидности	0	0,01	0	0	-0,01	77,58	-66,23
Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности	0,62	0,52	0,51	-0,11	-0	-17,1	-0,25

 

Значение показателя ликвидности находится в нормативных пределах, т.е. предприятие способно погасить все свои обязательства в течение года. В 2013 году на каждый рубль текущих обязательств приходилось 1,36 руб. оборотных активов. В 2014 году ликвидность была в пределах нормы и на каждый рубль текущих обязательств приходилось 1,52 руб. оборотных активов.

Относительно показателя быстрой ликвидности, в 2012 году предприятие могло быстро погасить 63,42 % текущих обязательств. В 2013 году значение показателя составляло 0,52. То есть значение показателя в пределах нормативного. На конец исследуемого периода — 0,52. То есть значение показателя в пределах нормативного. 

Относительно показателя абсолютной ликвидности, в 2012 году предприятие могло немедленно погасить 0,47 % текущих обязательств. В 2013 году значение показателя составляло 0,83 % , а на конец исследуемого периода — 0,28 %. 

Так как значение показателя соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в 2012 году меньше единицы, это означает, что ООО ТД «РусьИпорт-Оренбург» получает больше финансовых ресурсов в форме кредиторской задолженности (в том числе товарных кредитов), чем направляет на формирование дебиторской задолженности (в том числе, товарных кредитов). В 2013 году значение показателя составляло 0,52. В 2014 году политика управления кредиторской-дебиторской задолженностью была эффективной, ведь на каждый рубль кредиторской задолженности приходится 0,51 рублей дебиторской задолженности. 

 

Таблица 13  - Динамика показателей имущественного положения

Показатели	2012	2013	2014	Абсолютное отклонение, +,-
				2013 к 2012	2014 к 2013
Доля основных средств в активах	0,02	0,02	0,02	0	0
Коэффициент мобильности активов	33,41	39,04	40,1	5,63	1,06

 

В 2012 году 1,84 % пассивов было инвестировано в основные средства предприятия. В 2013 году значение показателя снижается на -0,02 % по сравнению с годом ранее.

Показатель доли долгосрочных финансовых инвестиций свидетельствует о диверсификации активов предприятия; высокое значение может означать, что предприятие не только инвестирует средства в собственную деятельность, но и осуществляет инвестиции в другие предприятия.

В 2012 году на каждый рубль внеоборотных средств приходилось 33,41 оборотных активов. Это свидетельствует о высокой мобильности активов. Так на протяжении анализируемого периода коэффициент мобильности растет и в 2013 году значение показателя мобильности активов составляло 39,04, а в  2014 году — 40,1.

 

2.4 Анализ финансовой  устойчивости ООО ТД «РусьИмпорт-Оренбург»

 

Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Под финансовой устойчивостью экономического субъекта следует понимать обеспеченность его запасов и затрат источниками их формирования. Детализированный анализ финансового состояния организации можно проводить с использованием абсолютных и относительных показателей.

Рассмотрим таблицу 14, в которой проведен анализ динамики показателей финансовой устойчивости ООО ТД «РусьИмпорт-Оренбург»

 

 

Таблица 14 - Динамика показателей финансовой устойчивости

Показатели	2012	2013	2014	Абсолютное отклонение, +,-		Относительное отклонение, %
				2013 к 2012	2014 к 2013	2013 к 2012	2014 к 2013
Собственные оборотные средства	10370	10723	10367	353	-356	3,4	-3,32
Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами	0,28	0,27	0,34	-0,01	0,08	-3,27	28,55
Маневренность собственных оборотных средств	0,01	0,02	0,01	0,01	-0,02	85,86	-76,45
Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами запасов	0,51	0,43	0,52	0,08	0,09	15,01	19,88
Коэффициент покрытия запасов	1,85	1,63	1,52	-0,22	-0,11	-12,13	-6,74
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,3	0,28	0,36	-0,01	0,07	-3,96	25,9
Коэффициент финансовой зависимости	3,37	3,51	2,79	0,14	-0,72	4,12	-20,57
Коэффициент маневренности собственного капитала	0,9	0,91	0,93	0,01	0,02	1,14	2,17
Коэффициент концентрации заемного капитала	0,7	0,72	0,64	0,01	-0,07	1,67	-10,31
Коэффициент финансовой стабильности (коэффициент финансирования)	0,42	0,4	0,56	-0,02	0,16	-5,54	40,36
Коэффициент финансовой устойчивости	0,3	0,28	0,36	-0,01	0,07	-3,96	25,9

 

Наличие собственных оборотных средств позволяет предприятию проводить гибкую финансовую политику. Также снижается потребность в заемных средствах, в том числе и краткосрочных, что положительно влияет на финансовую устойчивость. В 2012 году значение показателя было положительным и ООО ТД «РусьИмпорт-Оренбург»владело собственными оборотными средствами в размере 10370 тыс.руб. В 2013 году значение показателя составляло 10723 тыс.руб. На конец периода наблюдаем снижение значения показателя - до уровня 10367 тыс.руб. 

В 2012 году 27,54 % оборотных средств формировали собственные оборотные средства.

В 2013 году значение показателя обеспечения оборотных активов собственными средствами составляет 0,27, то есть на каждый рубль оборотных средств приходится 0,27 рублей собственных оборотных средств. В 2014 году 34,24 % оборотных средств формировали собственные оборотные средства. 

Маневренность собственных оборотных средств свидетельствует о доли абсолютно ликвидных активов в собственных оборотных средствах, которые обеспечивают свободу финансового маневра. В 2012 году на каждый рубль собственных оборотных средств приходится 0,01 рублей высоколиквидных активов. В 2013 году его значение составляет 0,02. В 2014 году 0,54 % собственных оборотных средств составляют абсолютно ликвидные активы. 

В 2012 году на каждый рубль запасов приходилось 0,51 рублей собственных оборотных средств. То есть собственных средств хватало лишь частично. В 2013 году значение показателя составляло 0,43. На конец исследуемого периода значение показателя составляло 0,52 против 0,43 в 2013 году., то есть сумма собственных средств растет. 

Показатель покрытия запасов свидетельствует о том, сколько на единицу средств, вложенных в запасы, приходится в совокупности собственных оборотных средств, долго- и краткосрочных обязательств. Значение ниже 1 свидетельствует о недостаточности средств для формирования запасов. В 2012 году финансовых ресурсов было достаточно для финансирования запасов. В 2013 году значение показателя составляет 1,63. В 2014 году на каждый рубль запасов приходится 1,52 рублей финансовых ресурсов. 

В 2012 году доля собственного капитала составляла 0,3, то есть была ниже нормативного значения. Необходимо работать в направлении увеличения роли собственного капитала в финансировании активов. В 2013 году значение показателя было ниже нормативного. На конец исследуемого периода значение показателя составляло 0,36. 

Коэффициент финансовой зависимости обратный показателю автономии. Нормативное значение 1,66-2,5. В 2012 году на каждый рубль собственных средств приходится 3,37 руб. пассивов. Значение за первый год свидетельствует о высоком уровне финансовых рисков. В 2013 году значение показателя составляет 3,51 рублей. В 2014 году на каждый рубль собственных средств приходится 2,79 руб. пассивов, то есть значение показателя выше нормативных пределов. 

Коэффициент маневренности собственного капитала свидетельствует о доли собственных оборотных средств в собственном капитале. В 2012 году на каждый рубль собственных средств приходится 0,9 руб. собственных оборотных средств. В 2013 году значение показателя составляет 0,91. В 2014 году значение показателя увеличилось и на конец 2014 года составляет 0,93. 

Коэффициент концентрации заемного капитала свидетельствует о том, сколько обязательств приходится на cовокупный объем пассивов. В 2012 году на каждый рубль пассивов приходится 0,7 руб. обязательств. В 2013 году 71,53 % пассивов были сформированы за счет обязательств. На конец исследуемого периода на каждый рубль финансовых ресурсов приходится 0,64 руб. обязательств. 

Показатель финансовой стабильности свидетельствует о обеспеченности задолженности собственным средствами. Превышение собственными средствами заемных свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия. В 2012 году предприятие было финансово неустойчивым. В 2013 году на каждый рубль обязательств приходится 0,4 руб. собственных финансовых средств, то есть предприятие было финансово неустойчивым в этом году. На конец периода значение показателя составляло 0,56. 

Коэффициент финансовой устойчивости учитывает не только собственный капитал, но и долгосрочные обязательства и характеризует уровень финансовой стабильности в перспективе более 1 года. В 2012 году 0,3 активов финансировалось за счет постоянных или долгосрочных источников финансирования. Нормативным значением является 0,8 и более. В 2013 году значение показателя составляло 0,28, т.е. предприятие финансировало свои активы на 28,47 % за счет устойчивых источников формирования капитала. Это значение ниже нормативного. Что касается значения на конец года, то оно ниже нормативного. 

 

Таблица 15 - Тип финансовой устойчивости ООО ТД «РусьИмпорт-Оренбург», тыс.руб.

Показатели	2012	2013	2014
Источники собственных средств	11497	11754	11122
Необоротные активы	1127	1031	755
Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 – стр. 2)	10370	10723	10367
Долгосрочные кредиты и заемные средства (долгосрочные обязательства)	0	0	0
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат  (стр. 3 + стр. 4)	10370	10723	10367
Краткосрочные кредиты и заемные средства (текущие обязательства)	27285	29530	19907
Общая величина основных источников средств для формирования запасов (стр. 5 + стр. 6)	37655	40253	30274
Общая величина запасов	20350	24758	19967
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 – стр. 8)	-9980	-14035	-9600
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов (стр. 5 – стр. 8)	-9980	-14035	-9600
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов (стр. 7 – стр. 8)	17305	15495	10307
Тип финансовой устойчивости	Проблемное состояние	Проблемное состояние	Проблемное состояние