Анализ фонда заработной платы

Анализ по стажу работы отображает, насколько квалифицирован персонал предприятия. Так как на предприятии в основном большинство работников до 40 лет, то соответственно и стаж работы до 20лет.

Таблица 5 показывает, что на предприятии работают высококвалифицированные работники. Это объяснятся тем, что наибольшее количество работников преобладает на предприятии с высшим и средним специальным образованием.

Таким образом, представленные выше показатели отражают в обеспечении производства кадрами следующее, в частности, что данное предприятие в основном привлекает к работе молодых специалистов с высшим образованием.

  Проанализируем  среднемесячную  заработную  плату  по  каждой  категории работников (фонд заработной платы делим на численность работников и делим на 12 месяцев) (таблица 6).

Таблица 6

Анализ среднемесячной заработной платы работников на заводе

ОАО «Электроприбор»

Показатель	2010 год		2011 год		Изменения
	руб.	%	руб.	%	В %	(+,-)
Основные  производственные рабочие	9881	13,9	11905	15,5	1,6	+2024
Вспомогательные рабочие	7437	10,5	8743	11,4	0,9	+1306
Руководители	32087	45,2	35021	45,7	0,5	+2934
Специалисты	10509	14,8	11363	14,8	0	+854
Служащие	11000	15,6	9583	12,6	-3	-1417
Всего	70914	100	76615	100	-	+5701

               Таким образом, наблюдается ежегодный рост среднемесячной заработной платы работников. Так, в 2011 году у основных производственных рабочих она составила 11905 руб., что в 1,6 раза больше, чем в 2010 году, у руководителей- 35021 руб., что в 0,5 раза больше, чем в 2010 году, у специалистов заработная плата изменилась на 854 руб. Лишь заработная плата у служащих сократилась на 1417 руб.

    Рост заработной платы произошел в результате движения численности персонала и продолжающегося инфляционного процесса, вследствие чего в организации неоднократно поднимался минимальный оклад труда. Такая же картина наблюдается и по каждой категории работников.

    Сравнивая за 2011 год среднемесячную заработную плату по категориям работников можно сказать, что наиболее высокая заработная плата у руководителей – 35021 руб., что объясняется более высокими должностными окладами. Наименьший уровень заработной платы у служащих - 9583 руб.

Таблица 7

Структура и динамика затрат на заводе

ОАО "Электроприбор"

Виды затрат	2010 г	2011 г	Отклонения
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	(+, -)
1.Материальные затраты	53486	68727	+15241
2. Затраты на оплату  труда	95048	109763	+14715
3. Единый социальный  налог	24712	28538	+3826
8. Амортизация	11886	14697	+2811
9. Прочие затраты	50458	63124	+12666

            Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в структуре затрат ОАО за ряд лет имеют статьи «Затраты на оплату труда», «Сырье, материалы и покупные полуфабрикаты». Это говорит о том, что продукция,  выпускаемая ОАО относится к трудоемкой.

Деловая активность характеризует  эффективность текущей деятельности ОАО и связана с результативностью  использования материальных,  трудовых, финансовых ресурсов ОАО.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели - это среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка одним работником, т.е. расходы по смете, а также среднегодовая выработка на одного работника в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство продукции, чем является образовательная услуга. Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающий показатель производительности труда – среднегодовая выработка одним рабочим.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда –среднегодовая выработка  продукции одним работающим. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовую выработку продукции  одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВппп  = Уд×Д×П×ЧВ

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 8 сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Таблица 8

Исходные данные для  факторного анализа производительности труда

Показатель	2010г.	2011г.	Отклонение
Среднегодовая численность ППП	743	748	5
В том числе рабочих	531	530	-1
Удельный вес рабочих в общей  численности работников (Уд)	0,7147	0,7086	-0,0061
Отработано дней одним рабочим  за год (Д)	246	248	2
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	8	8	0
Отработано часов всеми рабочими, ч	1045008	1051520	6512
Производство продукции в плановых ценах, руб.	278000	330000	52000
Среднегодовая выработка одного работника, руб.	374,16	441,18	67,02
Выработки рабочего:	0	0	0
среднегодовая, (ГВ)	523,54	622,64	99,1
среднедневная, (ДВ)	2,13	2,51	0,3824
среднечасовая, (ЧВ)	0,266	0,3138	0,0478

Из данных таблицы видно что  среднегодовая выработка одного работника занятого в основном производстве увеличилась на 67,02 руб. или на 17,91% в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей  численности персонала предприятия

∆ГВуд = ∆Уд×Дпл×ЧВпл =(-0,0061)×246×8×0,266= -3,2

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ГВд = УДф×∆Д×ЧВпл  = 0,7086×(2)×8×0,266= 3,02

в) продолжительности рабочего дня

∆ГВп = УДф×Дф×∆П×ЧВпл = 0,7086×248×(0)×0,266= 0

г) среднечасовой выработки рабочих

∆ГВчв = УДф×Дф×Пф×∆ЧВ = 0,7086×248×8×(0,0478)= 67,2

Таким образом, наибольшее влияние на изменение производительности труда оказало изменение среднечасовой выработки рабочих.

Аналогичным образом анализируется  изменение среднегодовой выработки  рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВ1 = Д×П×ЧВ

∆ГВ1д = ∆Д×Ппл×ЧВпл  =(2)×8×0,266= 4,26

∆ГВ1п = Дф×∆П×ЧВпл =248×(0)×0,266= 0

∆ГВ1чв = Дф×Пф×∆ЧВ =248 ×8×(0,0478)= 94,84

На изменение среднегодовой  выработки рабочего наибольшее влияние оказало изменение среднечасовой выработки.

 

 

2.3 Факторный анализ  ФЗП

 

На изменение фонда заработной платы каждой категории промышленно-производственного  персонала оказывает влияние  изменение численности и средней  заработной платы работающих.

Проведем факторный анализ фонда  оплаты труда.

ФОТ=N× ЗПср,

где N - численность,

ЗПср - средняя заработная плата

Средняя заработная плата рассчитывается как заработная плата, с начислениями разделенная на количество работников.

ЗПср 2010г.=95048/743=127,9 тыс. руб.

ЗПср 2011г.=109763/748=146,7 тыс. руб.

∆ФОТ-изменение фонда оплаты труда;

∆ФОТN-изменение фонда оплаты труда, вызванное изменением численности персонала;

∆ФОТЗПср-изменение фонда оплаты труда, вызванное изменением средней заработной платы.

Рассчитываются показатели:

ФОТ2010г.=N2010г.×ЗПср2010г.=743×127,9=95029,7 тыс. руб.

ФОТусл=N2011г.×ЗПср2010г.=748×127,9=95669,2 тыс. руб.

ФОТ2011г.=N2011г.×ЗПср2011г.=748×146,7=109731,6 тыс. руб.

∆ФОТN=ФОТусл - ФОТ2010г.=95669,2-95029,7=639,5 тыс. руб.

∆ФОТЗПср=ФОТ2011г.-ФОТусл=109731,6-95669,2=14062,4 тыс. руб.

∆ФОТ=ФОТ2011г.-ФОТ2010г.=109731,6-95029,7=14701,3 тыс. руб.

∆ФОТ=∆ФОТN+∆ФОТЗПср=639,5+14062,4=14701,9 тыс. руб.

∆ФОТ=(748-743)×127,9+748×(146,7-127,9)=14701,9

14701,9=14701,9, следовательно, анализ  проведен правильно.

Отклонение фонда оплаты труда  в 2011г. в сравнении с 2010г. составил 14701,9 тыс. руб., что обусловлено увеличением ФОТ за счет большей численности персонала на 639,5 тыс. руб. и за счет увеличения средней заработной платы  на 14062,4 тыс. руб.

 

 

 

Заключение

 

Заработная плата – это основная форма распределения материальных благ и факторов материального стимулирования рабочих и служащих. Эти функции заработной платы выполняются лишь при условии, если на предприятии будет соблюдаться ее правильная организация.

В данной курсовой работе был проведен, анализ фонда заработной платы изложены теоретические и практические основы фонда заработной платы, раскрыты основные системы оплаты труда, применяемые на предприятии ОАО «Электроприбор». Поставленные задачи были решены.

Проведенное исследование трудовых ресурсов и анализ показателей производительности труда позволили сделать следующие выводы. Средняя численность работников увеличилась за период с 2010 г. по 2011г.  на 5 человек. Данный факт повлек за собой увеличение фонда заработной платы на 14701 тыс. руб. Это связано в первую очередь с повышением заработной платы работникам предприятия. И это является положительным моментом.

Происходит увеличение заработной платы всех категорий работников предприятия, что с одной стороны  является отрицательным моментом, так  как свидетельствует о повышении затрат предприятия и влияет на рост себестоимости продукции, а с другой отражает заинтересованность в своих работниках и социальную направленность организации, а также позволяет повысить эффективность управления персоналом.

Наибольший удельный вес в фонде заработной платы занимают рабочие – более 59 % на протяжении двух лет.

Затраты на оплату труда руководителей  занимают более 19 %, специалистов –  около 20 % в общей структуре на протяжении рассматриваемого периода.

Благодаря значительному увеличению выручки от реализации продукции на 52000 тыс. руб. производительность труда работников возросла значительными темпами (за рассматриваемый период, в целом данный показатель возрос на 17%).

Выполненный анализ позволяет сделать  вывод, что внедренные системы оплаты труда и материального поощрения в ОАО «Электроприбор», создают реальные предпосылки для более тесной интеграции интересов каждого работника и всего коллектива в достижении высоких конечных результатов работы, увеличении выпуска продукции. Однако, без постоянной работы по совершенствованию систем стимулирования высокопроизводительного труда работников в условиях рыночного ведения бизнеса невозможно его развитие и обеспечение конкурентных преимуществ.