Анализ финансовой отчетности

 

По данным таблицы 13 можно проследить общую картину движения основных средств ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод», за 2012 год остатки основных средств возросли на 30,6%, в составе основных средств выделены здания и сооружения, машины и оборудование (наибольший удельный вес – 59,2%) и прочие виды основных средств. Также за 2012 год поступление основных средств составило 388741 тыс. руб.

 

Проанализировать состояние и эффективность использования основных средств можно, составив таблицу 14.

 

Таблица 14

Анализ состояния и эффективности использования основных средств

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение +, -	Темп роста, %
1.  Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	867113	1148773	281661	132,5
2. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	129679	101733	-27946	78,4
3. Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	2444018	2652274	208256	108,5
4. Коэффициент износа, %	36,15	32,82	-3,33	90,8
5. Коэффициент годности, %	63,85	67,18	3,33	105,2
6. Коэффициент обновления, %		29,88	29,88
7.Срок обновления основных, лет		2,56	2,56
8 Коэффициент интенсивности обновления		4,61	4,61
9. Коэффициент выбытия, %		8,46	8,46
10. Уд. вес активной части в общем объеме основных средств, %	70,80	59,16	-11,64	83,6
11. Фондорентабельность, %	14,96	8,86	-6,10	59,2
12. Фондоотдача, руб./руб.	2,82	2,31	-0,51	81,9
13. Фондоемкость, руб./руб.	0,35	0,43	0,08	122,1
14. Фондоворуженность, тыс.руб./чел.	2168	2802	634	129,3
15. Численность, чел.	400	410	10	102,5

 

Коэффициент обновления основных средств на предприятии ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» в 2012 году в целом по всем основным средствам составил 29,88, коэффициент выбытия – 8,46. Коэффициент поступления выше выбытия, что является благоприятным фактором размещения средств для предприятия.

В структуре основных средств предприятия наибольший удельный вес имеют активные основные средства. Доля активных основных средств– 70,8% и 59,16% в начале и конце 2012 года. Такие показатели свидетельствуют об эффективном размещении источников средств в обороте предприятия, отсутствии завышения налога на имущество, как фактора снижения прибыли.

Общий коэффициент износа всех основных средств предприятия составил 32,82% в конце года, а коэффициент годности, соответственно 67,18%. То есть 33% основных средств предприятия самортизировано.

Показатель фондорентабельности отражает прибыль, полученную с 1 рубля стоимости основных средств, в 2012 году данный показатель составил 8,86 копеек, по сравнению с 2011 годом показатель снижен на 40,8%, что позволяет сделать вывод о неэффективном использовании основных средств на предприятии.

Фондоотдача, отражающая выручку на рубль основных средств также снижена в 2012 году на 0,5 руб. и составила 2,31 руб. выручки на 1 рубль стоимости основных средств.

На каждого работника предприятия приходится в 2012 году 2802 тыс. руб. стоимости основных средств, данный показатель вырос за год на 29%, что свидетельствует о наращивании технической оснащенности работников сферы материального производства производственными средствами.

 

Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей

Таблица 15

Анализ состояния дебиторской задолженности

Статьи дебиторской задолженности	На начало года		На конец года		Изменения
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	абс., тыс. руб.	темп прироста, %	относительное, %
Дебиторская задолженность	474188	100	609046	100	134858	28	0
Всего	474188	100	609046	100	134858	28	0

 

В структуре дебиторской задолженности отдельные статьи не выделены. Долгосрочная дебиторская задолженность на предприятии отсутствует.

Таблица 16

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели	2011	2012	Изменение (+,-)
1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	5,1	4,9	0
2. Средняя дебиторская задолженность	475529	541617	66089
3. Оборачиваемость в днях дебиторской  задолженности	70	74	3
4. Длительность отчетного периода	360	360	0
5. Доля ДЗ в объеме текущих  активов	0,46	0,48	0,01
4. Доля ДЗ в выручке	0,19	0,20	0,01
7. Доля сомнительной ДЗ в общем объеме	0	0	0
8. Выручка от продаж	2444018	2652274	208256

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах 4,9 в 2012 году и 5,1 в 2011. Наблюдается замедление оборота, что может быть вызвано замораживанием дебиторской задолженности.

Оборачиваемость в днях дебиторской задолженности в 2012 – 74  дня, то есть в среднем дебиторская задолженность выполняет оборот за 74 дня. Этот период 2011 году составлял 70 дней. Наметилась негативная тенденция к увеличению  длительности оборота дебиторской задолженности.

 

Таблица 17

Анализ состояния кредиторской задолженности

Статьи кредиторской задолженности	На начало года		На конец года		Изменения
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	абс., тыс. руб.	темп прироста, %	относительное, %
1. Краткосрочная  кредиторская задолженность, всего:	939768	90	1421085	85	481317	51	-5
поставщики и подрядчики	178635	17	521804	31	343169	192	14
задолженность перед персоналом организации	50000	5	80000	5	30000	60	0
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	30000	3	50000	3	20000	67	0
задолженность по налогам и сборам	20000	2	70000	4	50000	250	2
Кредиты	661133	63	699281	42	38148	6	-22
2. Долгосрочная  кредиторская задолженность, всего:	101518	10	251878	15	150360	148	5
Кредиты	101518	10	251878	15	150360	148	5
Кредиторская задолженность всего	1041286	100	1672963	100	631677	61	0

 

В структуре кредиторской задолженности преобладает краткосрочная задолженность (85% в конце 2012 года), наибольший удельный вес в которой имеют краткосрочные кредиты банков – 42% к концу года. Но за год наблюдается тенденция к росту дои долгосрочной задолженности (кредитов) на 5%.

В 2011 году наблюдается превышение объема отвлеченных из оборота средств меньше вовлеченных, в 2012 году, наоборот, кредиторская задолженность превышает дебиторскую.

На конец 2012 года кредиторская задолженность превышает дебиторскую, тенденция роста кредиторской задолженности опасна для предприятия, грозит потерей независимости и автономности. Темп роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны быть примерно одинаковыми для нормального функционирования предприятия. На ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» в 2012 г. темп прироста дебиторской задолженности  - 28%, а кредиторской – 61%. (рис. 4)

Рис. 4 Динамика дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 18

Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели	2011	2012	Изменение (+,-)
1. Выручка от продаж	2444018	2652274	208256
2. Длительность отчетного периода	360	360	0
3. Средняя кредиторская задолженность	1017494	1357125	339631
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	2,40	1,95	-0,45
5. Оборачиваемость в днях кредиторской задолженности	150	184	34
6. Доля КЗ в объеме источников	0,62	0,68	0,06
7. Доля КЗ в выручке	0,42	0,51	0,10

 

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в оборотах 1,95 в 2012 году и 2,4 в 2011. Наблюдается замедление оборота, что может быть вызвано ростом кредиторской задолженности.

Оборачиваемость в днях кредиторской задолженности в 2012 – 184  дня, то есть в среднем кредиторская задолженность выполняет оборот за 184 дня. Этот период 2011 году составлял 150 дней. Наметилась негативная тенденция к увеличению  длительности оборота кредиторской задолженности.

 

Заключение

По результатам анализа валюта баланса ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» за 2012 год возросла на 38%, что свидетельствует о расширении хозяйственного оборота предприятия.

ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» имеет неликвидный баланс, кредиторская задолженность превышает дебиторскую. Тенденция роста кредиторской задолженности опасна для предприятия, грозит потерей независимости и автономности. Наиболее ликвидные и быстрореализуемые активы ниже необходимого уровня, позволяющего предприятию покрыть краткосрочные и долгосрочные обязательства. Медленно реализуемые активы превышают долгосрочные пассивы.  Труднореализуемые активы превышают постоянные или устойчивые пассивы.

Предприятие ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» имеет уровень финансовой устойчивости – кризисное финансовое состояние, обладает неудовлетворительной платежеспособностью.

Структуру баланса ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» за 2012 год нельзя назвать удовлетворительной, растет зависимость от заемных средств.

Предприятие недостаточно эффективно использует средства, о чем свидетельствуют низкие показатели деловой активности.

Темпы прироста расходов  выше темпов прироста доходов, то есть предпосылок для роста прибыли нет.

Денежный поток в 2012 году положительный. Текущая деятельность предприятия покрывает большую часть оттока от инвестиционной, оставшуюся часть покрывает приток от финансовой деятельности.

Темп прироста прибыли от продаж в 2012 году на ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод» составляет -22%, темп роста – 0,78

Темп прироста выручки от продаж – 9%. Темп роста 1,09

Темп прироста итога баланса – 38%, темп роста – 1,38.

Неравенство JП > JВ > JИБ  > 1 не выполняется. Это свидетельствует о снижении экономического потенциала организации, что вызвано неэффективным использованием ресурсов, снижении отдачи с каждого рубля, вложенного в организацию.

Темп роста прибыли (0,78) ниже темпа роста выручки (1,09), наблюдается падение уровня рентабельности реализации.

Темп прироста выручки от продаж (1,09) ниже темпа прироста итога баланса (1,38) производственные и финансовые ресурсы используются нерационально.

У предприятия в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

 

Возможные мероприятия для улучшения финансового положения ОАО «Красноярский деревообрабатывающий завод»:

 

• Проведение мероприятий по контролю состояния расчетов с покупателями и кредиторами.
• Разработка эффективной политики управления денежными потоками, источниками финансирования.
• Углубление учета и анализа затрат на предприятии и внедрения мер, направленных на снижение издержек.
• Расширение горизонтов деятельности предприятия.
• Перераспределение средств между несколькими видами деятельности, диверсификация производства.