Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2011 в 11:01, курс лекций
Капитал организации — это источник финансирования финансово-хозяйственной деятельности. Величина совокупного капитала организации, как отмечалось выше, отражается в пассиве бухгалтерского баланса. Совокупный капитал состоит из собственного и заемного. В форме №3 «Отчет об изменениях капитала» отражается информация о состоянии и движении собственного капитала организации. А в форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» есть информация о состоянии и движении заемного капитала.
Кпр..лик. и плат = ------------------- - ( Дбуд.пер. + Рпредст.расх.), (2.6)
где ДЗ – дебиторская задолженность, тыс.руб.;
Кпр..лик.
и плат - коэффициент промежуточной
платежеспособности и ликвидности.
Кпр..лик. и плат 2004 год = (530 + 854)/ 5274 = 0,26
Кпр..лик. и плат 2005 год = (1785 + 8761) / 16792 = 0,63
Кпр..лик. и плат 2006 год = (941 + 1308) / 3697 = 0,61
3).
Коэффициент долгосрочной
где КиР – капитал и резервы, тыс.руб.;
Доб - долгосрочные обязательства, тыс.руб.;
ВБ- валюта баланса, тыс.руб.;
Кфин.нез.
– коэффициент долгосрочной финансовой
независимости.
Кфин.нез 2004 год = 15108 / 20382 =0,74
Кфин.нез 2005 год =16163 / 32955 = 0,49
Кфин.нез 2006 год = 14583 / 18280 = 0,8
4).
Коэффициент обеспеченности
где ВНА – внеоборотные активы, тыс.руб.;
З – запасы, тыс.руб.;
Коб.зап.
- коэффициент обеспеченности запасов
оборотным капиталом.
Коб.зап 2004 год = (15108 - 10050) / 5087 = 0,99
Коб.зап 2005 год = (16163 – 14320 )/ 6844 = 0,27
Коб.зап 2006 год = (14583 - 8503)/ 7528 = 0,81
5).
Коэффициент покрытия
где П к получению – проценты к получению, тыс.руб.;
Коб.зап. - коэффициент покрытия процентных платежей.
На ООО «Дельта» процентов к получению нет, соответственно коэффициент покрытия процентных платежей в 2004-2006 гг. равен нулю.
6). Коэффициент обслуживания долга
где
Кобсл.долга. - коэффициент обслуживания
долга.
Кобсл.долга 2004 год =. 530 / 5274 = 0,1
Кобсл.долга. 2005 год = 1785/ 16792 = 0,11
Кобсл.долга. 2006 год = 941/ 3697 = 0,25
7). Рентабельность продукции
где Пб – прибыль балансовая, тыс.руб.;
В – выручка от реализации, тыс.руб.;
Rпродукции
– рентабельность продукции, %.
Rпродукции 2004 год = -470 / 38651 *100 % = -1,2%
Rпродукции 2005 год = 667 / 48791 *100 % = 1,37 %
Rпродукции 2006 год = -1402 / 63222 *100 % = -2,2 %
На основании проведенных расчетов рассчитаем по данным таблицы 2.6 обобщающий показатель кредитоспособности:
2004 год = 5 * 0,1 + 5* 0,25 + 1 *0,15 + 1 * 0,20 + 5 *0,05 + 5* 0,05 + 5* 0,2 = 3,6 балла.
2005 год = 5* 0,1 + 4 *0,25 + 3 *0,15 + 4 *0,20 + 5* 0,05 + 5* 0,05 + 5 * 0,2 = 4,25 балла
2006 год = 5 *0,1 + 4 * 0,25 + 1 *0,15 + 1 * 0,20 + 5 *0,05 + 5 * 0,05 + 5 * 0,2 = 3,35 балла
Сведем
данные в таблицу.
Таблица 2.7
Анализ суммарной кредитоспособности
| Финансовое состояние | 2004 год | 2005 год | 2006 год | Номер класса
показателя |
Вес пока-зателя | Показатель кредитоспособности | ||||
| 2004
год |
2005 год | 2006 год | 2004
год |
2005
год |
2006
год | |||||
| Коэффициент текущей платежеспособности и ликвидности | 0,10 |
0,11 |
0,25 |
5 |
5 |
5 |
0,10 |
0,50 |
0,50 |
0,50 |
| Коэффициент
промежуточной |
0,26 | 0,63 | 0,61 | 5 | 4 | 4 | 0,25 | 1,25 | 1,00 | 1,00 |
| Коэффициент долговременной финансовой независимости | 0,74 |
0,49 |
0,80 |
1 |
3 |
1 |
0,15 |
0,15 |
0,45 |
0,15 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом | 0,99 |
0,27 |
0,81 |
1 |
4 |
1 |
0,20 |
0,20 |
0,80 |
0,20 |
| Коэффициент покрытия процентных платежей | 0 |
0 |
0 |
5 |
5 |
5 |
0,05 |
0,25 |
0,25 |
0,25 |
| Коэффициент обслуживания долга | 0,10 | 0,11 | 0,25 | 5 | 5 | 5 | 0,05 | 0,25 | 0,25 | 0,25 |
| Рентабельность продукции | -1,20 | 1,37 | -2,20 | 5 | 5 | 5 | 0,20 | 1,00 | 1,00 | 1,00 |
| Итого баллов | 3,60 | 4,25 | 3,35 | |||||||
| Класс кредитоспосбоности | 4 | 4 | 4 | |||||||
При оценке кредитоспособности
по пятибалльной шкале,