Анализ движения готовой продукции ОАО «Рузхиммаш»

Указанные отклонения учитываются  по однородным группам готовой продукции, которые формируются предприятием исходя из уровня отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по учетным ценам отдельных изделий. При этом плановые цены могут разрабатываться исходя из среднегодовой или среднеквартальной плановой производственной себестоимости.

Процент отклонений определяется по следующей формуле:

,                                                      (1)

где  О – сумма отклонений на остаток готовой продукции на складе на начало отчетного периода (месяца), руб.;

O₁ — сумма отклонений по продукции, поступившей на склад в течение отчетного периода (месяца), руб.;

С_п— остаток готовой продукции на складе на начало отчетного периода (месяца) по учетным ценам, руб.;

C_п1 — поступление на склад из производства готовой продукции в течение отчетного периода по учетным ценам, руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Основные методы  планирования объемов реализации  готовой продукции

 

В настоящее время особую актуальность приобретают вопросы планирования финансов. Финансовое планирование — одна из главных функций финансового менеджмента на предприятии. Оно охватывает важнейшие стороны финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия. 

Финансовое планирование решает следующие  задачи: 

- конкретизирует перспективы бизнеса  в виде системы количественных и качественных показателей развития; 

- выявляет резервы увеличения  доходов и способы их мобилизации; 

- обеспечивает воспроизводственный  процесс необходимыми источниками  финансирования; 

- определяет наиболее эффективное  использование финансовых ресурсов; 

- обеспечивает соблюдение интересов  инвесторов, кредиторов и государства; 

- осуществляет контроль за финансовым  состоянием предприятия. 

Планирование выручки от реализации продукции является отправной точкой разработки всех финансовых планов, так  как это основной источник доходов предприятия. Выбор метода планирования выручки  зависит от цели планирования, горизонта планирования, степени неопределенности внешней среды, номенклатуры продукции и других факторов. [44, с. 94]

Для определения плановой выручки могут использоваться следующие методы: метод прямого счета и расчетный метод.

Метод прямого счета основан  на гарантированном спросе. Предполагается, что весь объем произведенной  продукции приходится на предварительно оформленный пакет заказов. Это  наиболее достоверный метод планирования выручки, когда план выпуска и объем реализации продукции заранее увязаны с потребительским спросом, известны необходимый ассортимент и структура выпуска, установлены соответствующие цены. Тогда выручку от реализации можно определить по следующей формуле:

В = О × Ц,                                                      (2)

где: В – выручка от реализации продукции;

О – объем сопоставимой реализованной  продукции;

Ц – цена единицы реализованной  продукции

Как правило, в условиях рыночных отношений большинство предприятий не имеет гарантированного спроса на весь объем произведенной продукции. Для оптимизации затрат и роста финансовых результатов предприятие должно прилагать усилия для увеличения выпуска продукции, расширение его ассортимента, производства принципиально новых по потребительским качествам товаров. Кроме того, в свою очередь количество проданных товаров будет зависеть и от уровня цены, причем эта зависимость на практике может быть эластичной, неэластичной и единичной с соответствующими коэффициентами эластичности (К_э): в первом случае он больше единицы, во втором меньше, в третьем равен единице.

Физический смысл этих коэффициентов  состоит в том, что при К_э>1 изменение цены на 1% приводит к изменению спроса более чем на 1%; при К_э=1 изменение цены на 1% приносит 1% изменения величины спроса; при К_э<1 изменение цены на 1% приводит к изменению спроса менее чем на 1%.

Степень эластичности по-разному влияет на искомую величину. Например, при  эластичном спросе (К_э>1) В при снижении цены растет, а при неэластичном (К_э<1) падает, т.к. потери от снижения цены не компенсируются приростом величины спроса. При единичной эластичности В не меняется, поскольку снижение цены полностью компенсируется соответствующим ростом величины спроса.

В условиях нестабильного спроса на выпускаемую предприятием продукцию  для планирования выручки также  применяется расчетный метод, основой которого является объем реализуемой продукции, корректируемый на входные и выходные остатки. Планирование выручки от реализации продукции, осуществляется по аналогии с планированием себестоимости:

В = Он.г.п.1 + Т Р - Он.г.п.2,                                      (3)

где В - выручка от реализации продукции,

Он.г.п.1 - нереализованные остатки  готовой продукции на начало планируемого периода ,

Т Р- товарная продукция, предназначенная  к выпуску в планируемом периоде,

Он.г.п.2 - нереализованные остатки  готовой продукции на конец планируемого периода.

При планировании остатков готовой  продукции на начало планируемого периода предприятие не имеет исчерпывающих данных о фактической величине остатков, поэтому в расчет принимаются ожидаемые остатки нереализованной продукции. Их стоимость в ценах реализации определяется с помощью коэффициента пересчета, который равен частному от деления объема продукции в ценах отчетного периода на производственную себестоимость продукции этого периода. Если рассматривать кассовый метод планирования выручки, то ожидаемые остатки на начало планируемого периода будут состоять:

- из готовой продукции на складе;

- из товаров отгруженных, документы по которым не переданы в банк;

- из товаров, срок оплаты которых не наступил;

- из товаров отгруженных, но неоплаченных в срок;

- из товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей в виду отказа от акцепта.

Таким образом, сумма выручки может  значительно отличаться от стоимости  отгруженной продукции.

Можно рассмотреть подробнее на планирование этих факторов, влияющих на своевременное поступление выручки  за произведенную продукцию.

При планировании остатков нереализованной продукции на складе исходят, прежде всего, из их фактического наличия, а в случае отсутствия текущих данных - из данных на последнюю отчетную дату, и ожидаемого выпуска товарной продукции с учетом ее реализации в соответствии с имеющимися заказами на начало планируемого периода.

Планирование остатков товаров, срок оплаты которых не наступил, производится на основе анализа структуры, графиков, способов платежа по заключенным договорам, а также сложившихся сроков документооборота для внутригородских и иногородних расчетов, а также расчетов в валюте при ведении внешнеэкономической деятельности.

Планирование остатков товаров отгруженных, но неоплаченных в срок, товаров на ответственном хранении у покупателей, товаров отгруженных, документы по которым не переданы в банк, опирается на оперативные данные о причинах неплатежей и принимаемых мерах по их сокращению.

Остатки готовой продукции на складе на конец планируемого периода определяются исходя из необходимости накопления для выполнения договорных обязательств, срок действия которых находится за пределами планируемого периода, условий реализации и других причин.

При планировании выручки по отгрузке нереализованной продукции считается  только готовая продукция на складе на начало и конец планируемого периода.

 

 

 

 

 

 

1.3. Технико-экономическая  характеристика деятельности ОАО  «Рузхиммаш», организация  его  бухгалтерской службы

 

Строительство ОАО «Рузхиммаш» было предусмотрено постановлением Совета Министров СССР и ЦК КПСС от 23 июля 1958 г. За № 795 и предусматривало организацию производства крупногабаритной химической аппаратуры. В состав завода по проекту должны были войти:

1) котло-аппаратурный цех с заготовительно-сварочным, механическим, сборочным и отделочным отделениями;

2) кузнечный цех с термическим отделением;

3) инструментальный, ремонтно-механический и деревообрабатывающий цеха, лаборатории, складские хозяйства;

4) экспериментальная мастерская.

С первых дней своего существования  завод активно включился в  решение важнейших задач народного хозяйства и внёс немалый вклад в развитие российской экономики. За сравнительно короткое время он становится одним из ведущих предприятий химического и нефтяного машиностроения в стране. Сегодня «Рузхиммаш» - высокомеханизированное предприятие с высокой культурой производства, укомплектованное квалифицированными кадрами [45]. 

Производственный профиль предприятия  – котлостроение, но за последнее  время завод освоил выпуск более 20 моделей железнодорожных вагонов  и контейнеров-цистерн, автомобильных  и стационарных газовых заправок и перевозок, газосепараторов. Основной специализацией данного предприятия на настоящий момент является изготовление ёмкостного, теплообменного, выпарного оборудования, а также аппаратов с перемешивающими устройствами и другого оборудования, предназначенного для химической, нефтяной, газовой и других отраслей промышленности.

Основные позиции производимой продукции и/или оказываемых услуг:

1. железнодорожные вагоны-цистерны для перевозки: нефтепродуктов,  сжиженных углеводородных газов, химических веществ (ацетон, олеум, спирт, ацетальдегид, диоксид серы, фенол, метанол, аммиак);

2. полувагоны;

3. вагоны-хопперы для перевозки сыпучих грузов: минеральных удобрений, зерна, гранулированной серы и цемента;

4. универсальные платформы для перевозки длинномерных грузов (лес, трубы);

5. фитинговые платформы 40ф, 60ф, 80ф;

7. контейнеры-цистерны для сжиженных углеводородных газов;

8. стационарные наземные и подземные газозаправочные станции V=10, 10+10, 20 м3;

9. полуприцепы для перевозки и заправки автомобилей сжиженным углеводородным газом;

10. нефтегазовое оборудование (отстойники нефти и воды, электродегидраторы, газо- и нефтегазосепараторы, сосуды для сжиженного пропана или бутана и другие емкости объемом до 200 м³);

11. пневматические клиньевые захваты ПКР-560М;

12. теплообменное оборудование (конденсаторы, испарители, холодильники) и запасные части к ним;

13. специальное емкостное оборудование: воздухосборники, ресиверы, бочки-контейнеры для жидкого хлора, сернистого ангидрида, хладона;

14. аппараты с перемешивающими устройствами;

15. все виды плановых ремонтов железнодорожных вагонов-цистерн, а также восстановительный, с продлением срока службы, усилением базовых узлов;

16. техническое освидетельствование оборудования с выдачей заключения о возможности дальнейшей эксплуатации.

В связи с тем, что газовая  промышленность увеличила объемы добычи углеводородных газов и все большим  их использованием в экономике не только в России, но и за рубежом, как альтернативного топлива, возникла потребность в оборудовании для добычи газа, его транспортировки, хранении и выдаче непосредственно потребителю.

С октября 2007 года на базе интенсивно развивающихся предприятий ОАО «Вагоностроительная компания Мордовии» создается ОАО «Русская корпорация транспортного машиностроения». ОАО «Русская корпорация транспортного машиностроения» (ОАО «РКТМ») – ведущий промышленный холдинг транспортного машиностроения.

Управление производственными предприятиями осуществляет управляющая компания, сформированная 4 августа 2010г. В настоящее время ООО «Управляющая компания холдинга РКТМ» объединяет ОАО «Рузхиммаш», ООО «ВКМ-СТАЛЬ», ОАО «Висмут», ОАО «Неон», ООО «ВКМ-Сервис», ООО «ВКМ-Инжиниринг». 

В настоящее время производственные площади составляют более 300000м², численность работающих свыше 6 тысяч человек Объем выпускаемой продукции: 6 млрд. рублей. Результаты деятельности, достижения – за последние три года ежегодное увеличение объемов выпускаемой продукции в 1,5 раза. Освоение ежегодно около 5 новых моделей подвижного состава, такие как пожарный поезд, рельсовоз, минераловоз.

За последние девять лет объемы выпуска продукции холдинга выросли  в 28 раз. В 2010г. было произведено 9070 вагонов, на 2011г. запланирован выпуск 12160 вагонов. К 2015г. планируется увеличение выпуска вагонов до 15000 штук в год.