Анализ доходов работников

     В балансе имеется: 

     - численность рабочих на начало периода;

     - количество рабочих, принятых со стороны, переведенных из одних категорий в другие, выбывших с предприятия;

     - численность работающих на конец периода.

     В отчете по труду приводят данные о принятых рабочих за полугодие и за год, о динамике численности этой категории за отчетный период: данные о приеме и выбытии за отчетный период в абсолютных и относительных числах - внешний оборот характеризует с помощью коэффициентов оборота по приему и выбытию.

     Коэффициент оборота по приему целесообразнее вычислять по отношению к списочному количеству работников на конец периода, а коэффициент оборота по выбытию - по отношению к списочному количеству работников на начало периода. 

     Можно вычислять коэффициенты оборота по приему и по выбытию за длительный период времени по отношению к общему количеству побывавших в списках, представляющему собой сумму списочного количества работников на начало отчетного периода и количества принятых в течение этого периода.

     Причины выбытия:

     - общего порядка - перевод на другое предприятие, стройки, организации, призыв в армию, поступление в высшее или среднее специальное учебное заведение с отрывом от производства, и т.п.;

     - производственного порядка - окончание срока договора и работ, сокращение штатов, и т.п.;

     - связанные с возрастом или состоянием здоровья рабочих - выход на пенсию по возрасту, по инвалидности, а также в случае смерти; 
личного характера.

     Текучесть кадров складывается из выбытия по таким причинам:

     - увольнение за прогул и другие нарушение трудовой дисциплины; 
в связи с несоответствием квалификации;

     - уход с предприятия по собственному желанию;

     - увольнение в связи с решением судебных органов.

     Показатели движения кадров рассчитываются с помощью коэффициентов: 

     Кпр - коэффициент оборота по приему рабочих, %;

     Nпр - количество вновь поступивших на предприятие рабочих, чел;

     N - среднесписочная численность рабочих, чел;

     Ку - коэффициент оборота по увольнению рабочих, %;

     Ny - количество уволившихся рабочих, чел;

     Коб - коэффициент общего оборота рабочих, %;

     Кс - коэффициент сменности рабочих, %;

     Nс - количество сменившихся рабочих (меньше из двух чисел - числа принятых и уволенных), чел.

     Среднесписочную численность работников за определенный период определяют с помощью показателей:

     Nя - средняя явочная численность работников;

     Т о.д. - количество отработанных дней;

     Н - количество неявок.

     Анализ  численности персонала предполагает также анализ использования рабочего времени. Рациональное использование  рабочего времени, сокращение его потерь не только повышает эффективность использования кадров, но и является резервом роста производительности труда.

     Анализ  использования календарного фонда  времени работников производится по данным табельного учета. При этом изучаются  неявки на работу по отдельным видам: ежегодные отпуска; отпуска по учебе; отпуска по беременности и родам; болезни; другие неявки, разрешенные законом; неявки с разрешения администрации; прогулы.

     Затем с учетом праздничных и выходных дней определяется число отработанных работниками человеко-часов.

     Завершая  анализ использования рабочего времени  определяем недополученного товарооборота  в связи с неявками и потерями рабочего времени. При этом определяются недоиспользованная численность работников из-за неявок по болезни и потерь рабочего времени, а также упущенная возможность получения дополнительного товарооборота и прибыли.

     Успешность  любой трудовой деятельности характеризуется  ее эффективность. Эффективность использования  трудовых ресурсов, занятых в торговле, выражается следующими показателями: производительность труда; затраты времени покупателей; качество обслуживания, наличие и динамика постоянных клиентов и др.

     Количественный  результат труда каждого работника, трудового коллектива, всех занятых  в общественном производстве характеризуется не только объемом выполненной работы, количеством произведенной продукции, но и эффективностью трудовой деятельности. В общем случае эффективность определяется рачительностью, экономностью хозяйствования и измеряется результатом, полученным от каждой единицы и использованного ресурса (фактора) производства за определенное время. Таким образом, эффективность есть удельный результат, исчисляемый посредством деления общего результата, именуемого эффектом, на затраты ресурсов, обусловивших получение данного результата. Самая общая логическая формула эффективности Э имеет следующий вид:

     Э = Р/З,

     Где Р - результат деятельности:

     З - затраты на получение данного  результата.

     Показателем производительности труда принято  считать частное от деления количества, произведенного за определенное время продукта, исчисленного в натуральном или денежном выражении, на затраченное количество труда или времени. Так, что при определении производительности труда используется та же формула эффективности.

     Производительность  труда на уровне торгового предприятия, фирмы измеряют путем деления  валового дохода (выручки) от продажи  годового или месячного объема произведенной  продукции на численность работников. Иногда используется показатель производительности труда в виде выработки. Производительность труда зависит от профессионально - квалифицированного уровня работников: знаний, умений, навыков, опыта, зависящих от образования, стажа работы.

     Сильное воздействие на эффективность труда, использования рабочего времени оказывает организация труда, а в более широком смысле - качество управления трудом. Это и планирование, и координация, и оперативное регулирование, обеспечение порядка и трудовой дисциплины на производстве, высокого уровня исполнительности и ответственности за порученное дело.

     Норматив  заработной платы рассчитывается по формуле;

     Н = (Фб / Аб) * (100 * З) / (100 * П) * *100%,

     где Н - норматив расхода фонда заработной платы на рубль товарной (реализованной, чистой) продукции;

     Фб - фонд заработной платы в базисном периоде, млн. руб.;

     Аб - объем товарной продукции в базисном периоде, млн., руб.;

     З - плановый прирост средней заработной платы, %;

     П - плановый прирост производительности труд, %;

     При этом З определяется по формуле:

     P = C * П,

     Где С - норматив прироста средней заработной платы на один процент прироста производительности труда.

     Его целесообразно дифференцировать по предприятиям, структурным подразделениям в зависимости от доли прироста объем производства за счет повышения производительности труда и структуры факторов этого повышения. Чем выше доля факторов, связанных с использованием внутри производственных резервов, тем более высоким может быть относительный прирост средней заработной платы на каждый процент увеличения производительности труда.

     Фонд заработной платы - предназначенная к выплате или выплаченная работникам общая сумма заработной платы. Фонд заработной платы используется на оплату труда работников в зависимости от их трудового вклада и конечных результатов работы.

     В условиях хозяйственного расчета фонд заработной платы формируется либо по нормативу заработной платы на единицу продукции либо по нормативу заработной платы за каждый % прироста объема продукции, т.е. как сумма базового общего фонда и увеличение или уменьшение этого фонда определенной по установленному нормативу за прирост продукции.

     Выделяют следующие фонды заработной платы:

     - часовой;

     - дневной;

     - месячный;

     - квартальный;

     - годовой.

     Коэффициентом доплат в дневном фонде называется отношение дневного фонда заработной платы к часовому.

     Коэффициентом доплат в месячном фонде называется отношение месячного фонда к дневному.

     В системе оплаты труда особое место занимает фонд материального поощрения. Источником его формирования является прибыль предприятия. Он образуется по стабильным нормативам, установленных в % к прибыли, которая остается в распоряжении предприятия.

     Фонд материального поощрения исчисляется нарастающим итогом с начала года. Рассчитывается по формуле: 

     Пк - сумма прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (тыс. руб.),

     N - норматив образования фонда (в %).

     При выполнении договорных обязательств по поставкам продукции, работы, услуг по каждому кварталу нарастающим итогам с начала года.

     Фонд материального поощрения расходуется на выплату премий, вознаграждений за труд и оказания материальной помощи.

     Индекс фонда заработной платы показывает во сколько раз фонд заработной платы в отчетном периоде больше или меньше, чем в базисном. Это общее изменение произошло за счет двух факторов:

     - изменение средней заработной платы в отдельной группе рабочих;

     - изменение численности рабочих в этих группах;

     - изменение фонда заработной платы за счет первого фактора показывает индекс заработной платы.

     Знаменатель показ-т условную величину: фонда заработной платы в отчетном периоде, если бы средняя заработная плата в отчетном периоде осталась бы равной средней заработной плате в базисном периоде.

     Изменение фонда заработной платы за счет изменения численности рабочих в отд. группах выражает индекс. Этот индекс выражает изменение фонда заработной платы за счет изменения численности рабочих в отдельных группах.

     Эти индексы взаимосвязаны: 

     Разность числителя и знаменателя выражает абсолютный прирост фонда заработной платы (прирост фонда заработной платы).

     Для анализа выполнения плана по расходу фонда заработной платы обозначим Ф1 - фактический фонд заработной платы и через Фпл - плановый фонд заработной платы. Если Ф>0, то имеет место абсолют. Перерасход фонда заработной платы, если Ф<0, то имеет место абсолютная экономия фонда заработной платы. 

     Если размер влияния на отклонение от плана каждого из факторов мы можем записать:

     В соответствии с различными фондами заработной платы исчисляются ее средние уровни: 

     - средняя часовая;

     - среднедневная заработная плата одного рабочего получается при делении дневного фонда заработной платы на количество отработанных ч\д;

     - среднемесячная заработная плата одного рабочего исчисляется делением месячного фонда заработной платы на среднесписочную численность рабочих.

     Изменение средней заработной платы во времени (динамика) измеряется с помощью индекса:

     1) переменного фиксированного состава и структурных сдвигов - показывает на сколько изменилась средней заработной платы в отчетном периоде по сравнению с базисным;

     2) индекс средней заработной платы фиксированного состава - показывает изменение средней заработной платы за счет изменения средней заработной платы в отдельных группах;

     3) индекс средней заработной платы структурных сдвигов - отражает изменение средней заработной платы за счет структурных сдвигов, т.е. изменения численности и структуры рабочих, имеющих разные уровни заработной платы.