Основным  источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств  является баланс (ф. № 1), приложение к  балансу (ф. № 5), отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. № 2). Особенностью формирования информации в этих отчетах является метод  начислений, а не кассовый метод. Это  означает, что полученные доходы, или  понесенные затраты могут не соответствовать  реальному “притоку” или “оттоку” денежных средств на предприятии.

    Отчет о движении денежных средств – это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

§ 2. Составление сметы  денежных средств

    На  основе следующих данных заполним таблицы 5-7 по движению денежных средств.

     Таблица 5. Поступление и расходование денежных средств за счет текущей деятельности, тыс. р.

Таблица 6. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Таблица 7. Движение денежных средств по финансовой деятельности

     На  основании полученных расчетов был  составлен Отчет о движении денежных средств (см. Приложение 1).

     Исходя  из результатов можно сделать вывод, что основной приток денежных средств идет за счет выручки от продажи товаров, то есть от текущей деятельности предприятия.

Заключение

     Понимание механизма проявления производственного  левериджа позволяет целенаправленно управлять соотношением постоянных и переменных затрат в целях повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности при различных тенденциях конъюнктуры товарного рынка и стадии жизненного цикла предприятия.

     Использование механизма производственного левериджа, целенаправленное управление постоянными и переменными затратами, оперативное изменение их соотношения при меняющихся условиях хозяйствования позволит увеличить потенциал формирования прибыли предприятия.

     Таким образом, современное управление затратами  предполагает достаточно многообразные  подходы к учету и анализу  издержек, прибыли, предпринимательского риска. Приходится осваивать эти  интересные инструменты, чтобы обеспечить выживание и развитие своего дела.

     Список  литературы 

1. Анализ  и диагностика финансово-ходяйственной деятельности предприятия. П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др.: Учебное пособие для вузов / Под.ред П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. - Ростов н./Д: Феникс, 2002. – 352С.
2. Ансофф И. Стратегическое управление. - М.: Экономика, 2003
3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М. "Финансы и статистика", 2003.
4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. – 208 С.
5. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет – Учебник. – Омега-Л, 2002, С. 528
6. Гуськова Е.А., Орлова А.И. Операционный леверидж как инструмент управления и прогнозирования прибыли.// Справочник экономиста. – 2004. - №2. –19 – 27С.
7. Пономарева Е.А., Операционный рычаг – друг или враг.//Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2008. – № 9.