Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2016 в 13:40, контрольная работа
Финансовая деятельность компании во всех сопряжена с многочисленными рисками, степень влияния которых на результаты этой деятельности и уровень финансовой безопасности существенно возрастает в настоящее время. Риски, сопровождающие хозяйственную деятельность компании и генерирующие финансовые угрозы, объединяются в особу группу финансовых рисков, играющих наиболее существенную роль в общем «портфеле рисков»компании. Существенное возрастание влияния финансовых рисков компании на результаты хозяйственной деятельности вызвано нестабильностью внешней среды: экономической ситуации в стране, появлением новых инновационных финансовых инструментов, расширением сферы финансовых отношений, изменчивостью конъюнктуры финансового рынка и рядом других факторов. Поэтому идентификация, оценка и отслеживание уровня финансовых рисков являются одной из актуальных задач в практической деятельности финансовых менеджеров.
Содержание
Введение
Финансовая деятельность компании во всех сопряжена с многочисленными рисками, степень влияния которых на результаты этой деятельности и уровень финансовой безопасности существенно возрастает в настоящее время. Риски, сопровождающие хозяйственную деятельность компании и генерирующие финансовые угрозы, объединяются в особу группу финансовых рисков, играющих наиболее существенную роль в общем «портфеле рисков»компании. Существенное возрастание влияния финансовых рисков компании на результаты хозяйственной деятельности вызвано нестабильностью внешней среды: экономической ситуации в стране, появлением новых инновационных финансовых инструментов, расширением сферы финансовых отношений, изменчивостью конъюнктуры финансового рынка и рядом других факторов. Поэтому идентификация, оценка и отслеживание уровня финансовых рисков являются одной из актуальных задач в практической деятельности финансовых менеджеров.
В качестве исходной информации при оценке финансовых рисков используется бухгалтерская отчетность предприятия: бухгалтерский баланс, фиксирующий имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату; отчет о прибылях, представляющий результаты деятельности за отчетный период.
Задание № I
Исходные данные
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
01– Основные средства |
250 000 |
68 – Расчеты по налогам |
5 000 |
50 – Касса |
2 000 |
60 – Расчеты с поставщиками |
45 000 |
41 – Товары |
364 000 |
66 – Расчеты по краткосрочным кредитам |
210 000 |
51 – Расчетный счет |
150 000 | ||
10 – Материалы |
54 000 |
80 – Уставный капитал |
459 000 |
71– Расчеты с подотчетными лицами |
10 000 |
84 – Нераспределенная прибыль |
60 000 |
70 – Расчеты по оплате труда |
40 000 | ||
69 – Расчеты по соц. страх. |
11 000 | ||
Баланс |
830 000 |
Баланс |
830 000 |
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов | |
Д |
К | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы |
40 000 |
50 |
51 |
2 |
Поступили товары от поставщика |
25 000 |
41 |
60 |
3 |
Возвращена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма |
100 |
50 |
71 |
4 |
Оплачено поставщику с расчетного счета за полученный товар |
25 000 |
60 |
51 |
5 |
Поступили материалы, приобретенные подотчетным лицом |
9 900 |
71 |
10 |
6 |
Оплачены в бюджет с расчетного счета налоги и сборы |
5 000 |
68 |
51 |
7 |
Выдана из кассы заработная плата рабочим |
40 000 |
70 |
50 |
8 |
Часть нераспределенной прибыли направлена на увеличение уставного капитала |
21 000 |
84 |
80 |
9 |
Оплачено с расчетного счета органам социального страхования и обеспечения |
11 000 |
69 |
51 |
10 |
Погашена с расчетного счета часть краткосрочного кредита |
10 000 |
66 |
51 |
11 |
Из кассы выдано в подотчет |
1 500 |
71 |
50 |
Схема активного счета
Таблица 1.
ДтКт
01 |
|
Сальдо начальное 250 000 |
|
|
|
|
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное 250 000 |
50 |
|
Сальдо начальное 2 000 |
|
40 000 100
|
40 000 1 500 |
Оборот 40 100 |
Оборот 41 500 |
Сальдо конечное 600 |
41 |
|
Сальдо начальное 364 000 |
|
25 000
|
|
Оборот 25 000 |
Оборот |
Сальдо конечное 389 000 |
51 |
|
Сальдо начальное 150 000 |
|
|
|
40 000 100 25 000 5 000 11 000 10 000 |
Оборот |
Оборот 58 900 |
Сальдо конечное 58 900 |
|
10 |
|
Сальдо начальное = 54 000 |
|
9 900
|
|
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное |
71 |
71 |
Сальдо начальное= 10 000 |
|
1 500
|
100 9 900 |
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное |
Схема пассивного счета
Таблица 2.
ДтКт
68 |
68 |
Сальдо начальное= 5 000 | |
|
5 000
|
|
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное |
60 |
60 |
Сальдо начальное= 45 000 | |
|
25 000
|
25 000 |
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное |
66 |
66 |
Сальдо начальное= 210 000 | |
10 000
|
|
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное |
80 |
80 |
Сальдо начальное= 459 000 | |
21 000
|
|
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное |
84 |
84 |
Сальдо начальное= 60 000 | |
|
|
21 000 |
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное |
70 |
70 |
Сальдо начальное= 40 000 | |
|
40 000
|
|
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное |
69 |
69 |
Сальдо начальное= 11 000 | |
11 000
|
|
Оборот |
Оборот |
Сальдо конечное |
Таблица 3.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
|
Наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты за месяц |
Сальдо на конец месяца | |||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |
01 |
250 000 |
250 000 |
||||
50 |
2 000 |
40 100 |
41 500 |
600 |
||
41 |
364 000 |
25 000 |
389 000 |
|||
51 |
150 000 |
9 900 |
91 000 |
68 900 |
||
10 |
54 000 |
9 900 |
44 100 |
|||
71 |
10 000 |
1 500 |
100 |
11 400 |
||
68 |
5 000 |
5 000 |
0 | |||
60 |
45 000 |
25 000 |
25 000 |
45 000 | ||
66 |
210 000 |
10 000 |
200 000 | |||
80 |
459 000 |
21 000 |
480 000 | |||
84 |
60 000 |
21 000 |
39000 | |||
70 |
40 000 |
40 000 |
0 | |||
69 |
11 000 |
11 000 |
0 | |||
ИТОГО |
830 000 |
830 000 |
188 500 |
188 500 |
764 000 |
764 000 |
Баланс на конец отчетного периода
Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
01– Основные средства |
250 000 |
68 – Расчеты по налогам |
0 |
50 – Касса |
600 |
60 – Расчеты с поставщиками |
45 000 |
41 – Товары |
389 000 |
66 – Расчеты по краткосрочным кредитам |
200 000 |
51 – Расчетный счет |
68 900 | ||
10 – Материалы |
44 100 |
80 – Уставный капитал |
480 000 |
71– Расчеты с подотчетными лицами |
11 400 |
84 – Нераспределенная прибыль |
39 000 |
70 – Расчеты по оплате труда |
0 | ||
69 – Расчеты по соц. страх. |
0 | ||
Баланс |
764 000 |
Баланс |
764 000 |
Задание № II
Актив |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) |
Пассив |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) |
Платежный излишек (+) или недостаток (–) | |||||
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 |
2013 |
2014 | ||
Наиболее ликвидные активы А1 (ДС + ФВкр) |
760 000 |
840 000 |
39,46 |
41,02 |
Наиболее срочные обязательства П1 (кредиторская задолженность) |
524 000 |
188 000 |
27,21 |
9,18 |
236 000 |
652000 |
Быстрореализуемые активы А2 (дебиторская задолженность) |
136 000 |
140 000 |
7,06 |
6,84 |
Краткосрочные пассивы П2 (краткосрочные кредиты и займы) |
52 000 |
200 000 |
2,70 |
9,77 |
84 000 |
-60 000 |
Медленно реализуемые активы А3 (запасы и затраты) |
380 000 |
450 000 |
19,73 |
21,97 |
Долгосрочные пассивы П3 (долгосрочные кредиты и займы) |
300 000 |
300 000 |
15,58 |
14,65 |
80 000 |
150 000 |
Труднореализуемые активы А4 (внеоборотные активы) |
650 000 |
618 000 |
33,76 |
30,17 |
Постоянные пассивы П4 (реальный собственный капитал) |
1 050 000 |
1 360 000 |
54,51 |
66,40 |
-400 000 |
-742 000 |
Баланс |
1 926 000 |
2 048 000 |
100 |
100 |
Баланс |
1 926 000 |
2 048 000 |
100 |
100 |
||