Звіт з економічної практики в «Державний ощадний банк України»

    Аналізуючи  коефіцієнт забезпеченості запасів  власними   джерелами формування засобів можна сказати,що даний коефіцієнт за три періоди має від’ємне значення. Це означає, що запаси зовсім не забезпечені власними джерелами формування.

    Коефіцієнт  забезпеченості запасів власними і  довгостроковими позиковими джерелами.Виходячи з умови  фінансової стійкості, відповідно до якого розмір власних джерел і довгострокових зобов'язань повинний бути достатній для покриття запасів, нормальним для даного коефіцієнта   вважається обмеження-КВД =1.Протягом терміну своєї діяльності банк не користувався довгостроковими позиковими  засобами.Тому у вартісному вигляді коефіцієнт забезпеченості запасів власними і довгостроковими позиковими джерелами буде дорівнювати коефіцієнту забезпеченості  запасів власними джерелами формування засобів.

    Коефіцієнт  забезпеченості запасів власними, довгостроковими і короткостроковими позиковими джерелами.    Цей коефіцієнт найбільш затребуваний за умови недостатності  власного капіталу і довгострокових зобов'язань для покриття  запасів,тобто при значенні 1 він відбиває ступінь покриття  запасів всіма основними джерелами їхнього формування.

    Виходячи  з розрахунків даного показника  ми маємо такі його значення:8,78;0,26 та 1,22 відповідно до періодів, що досліджуються. Тому можна сказати, що незважаючи на те, що перші два показника мали від’ємне значення, даний показник є достатнім і це насамперед завдяки залученню короткострокових

кредитів банку. Це означає, що запаси данного банку забезпечені короткостроковими позиковими коштами.Розглядаючи цей показник в динаміці слід відмітити, що найбільш  забезпеченими запаси були на початку досліджуваного періоду.  В 3 кварталі коефіцієнт забезпеченості запасів власними, довгостроковими і короткостроковими позиковими джерелами   має найменше значення.В 4 кварталі ситуація покращується  і значення показника вже становить  1,22.Дана динаміка  показує, що протягом досліджуваного періоду запаси були не  рівномірно забезпечені власними та позиковими коштами.Це говорить про те, що тенденція зміни забезпеченості запасів позиковими грошовими ресурсами відповідає загальній тенденції розвитку банку.

    Коефіцієнт  співвідношення позикових і власних  засобів (КП/В )дорівнює відношенню величини зобов'язань банку до  величини його власних засобів.

    Значення  коефіцієнта КП/В можна також  визначити наступним вираженням:

      КП/В1 =  (1/-0,09)-1 =  -12,1

      КП/В2 =   (1/-0,04)-1 =  -26

      КП/В3 =   (1/-0,02)-1 =  -51

      Нормальне обмеження для коефіцієнта  залежності:КП/В < або = 1.

      З розрахунку даного коефіцієнту  в динаміці  видно,  що  протягом  трьох досліджуваних періодів значення показника є від’ємним і постійно  знижується. Це означає, що у банку в обігу знаходиться більше позикових коштів ніж власних і це співвідношення стає все більш вагомим. Це пояснюється тим,

що власні кошти  банку мають тенденцію до скорочення, а позикові кошти до збільшення.

      Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних  активів (КО/Н) обчислюється розподілом оборотних активів  (розділ II активу балансу)на необоротні активи (розділ I активу).

      КО/Н1 = 1906,5/569,6 = 3,35

      КО/Н2 = 4066,7/1633,5 = 2,49

      КО/Н3 =10900,4/695,3 = 15,68

      Виходячи з розрахунків можна  сказати, що на кінець 2007  року співвідношення оборотних та необоротних коштів зросло.  Це спричинено, насамперед, купівлею додаткових основних фондів.

      Стійкість фінансового стану  характеризує також і   коефіцієнт маневрування, дорівнює відношенню власни оборотних коштів банку до загальної величини джерел власних засобів.

      Він показує, яка частина власних  засобів банку  знаходиться в мобільній формі, що дозволяє відносно вільно  маневрувати цими засобами.

      Після розрахунку даного показника бачимо, що в  розпорядженні банку протягом досліджуваного періоду не було мобільних грошових ресурсів так як протягом всього періоду значення коефіцієнту було від’ємним.

      Для характеристики структури джерел засобів банку  можна використовувати також приватні показники структури окремих груп джерел.До них відносяться:

      Коефіцієнт довгострокового залучення  позикових   засобів, дорівнює відношенню величини довгострокових кредитів і позикових засобів до суми джерел власних засобів банку і довгострокових кредитів і позик.

      Даний коефіцієнт відбиває частку  заборгованості банку  в складі постійного капіталу. Як вже було зазначено, даний   банк не користується довгостроковими позиковими коштами і  тому значення данного коефіцієнта дорівнює нулю.

      Структура балансу є незадовільною,  оскільки жоден з  коефіцієнтів (коефіцієнт поточної ліквідності (Кпл) і коефіцієнт забезпеченості  власними засобами (ДО)) не задовольняють нормальним  обмеженням. Тому розраховуємо

коефіцієнт відновлення  платоспроможності банку на   найближчі 6 місяців. Якщо значення коефіцієнта відновлення  виявиться вище одиниці, банк має можливість відновити свою платоспроможність за цей період.

       В нашому випадку коефіцієнт відновлення платоспроможності менше одиниці, тому наш банк не здатен  розрахуватися за своїми зобов’язаннями протягом 6 місяців.

       - Коефіцієнт концентрації власного  капіталу (інше  найменування цього коефіцієнта - коефіцієнт автономії,  коефіцієнт незалежності) визначає частку коштів власників банку в загальній, сумі коштів,  вкладених у майно банку.  Характеризує можливість виконати свої зовнішні зобов'язання за рахунок використання власних коштів, незалежність його функціонування від позикових коштів.

       Чим вище значення цього коефіцієнта,  тим більш  фінансово стійкий,стабільний і незалежний  від кредиторів  банк. Мінімальне значення показника повинно бути  60%,  тобто,якщо частка власного капіталу менша,банк розглядається як ризиковий для кредиторів, інвесторів та клієнтів.А в нашому випадку даний показник  набрав від’ємного значення І на кінець року становив (-0,01). Отже, можна зробити

висновок, що даний банк є не зовсім  фінансово стійким, і  його можна віднести до категорії ризикових відносно кредиторів.

      - Коефіцієнт  концентрації позикового  капіталу є  доповненням до попереднього коефіцієнта - їх сума дорівнює  1 (або  100%). Коефіцієнт характеризує частку позикових коштів у загальній сумі коштів, вкладених у майно банку.

      - Для коефіцієнта автономії бажано, щоб  він  перевищував по  своїй величині 50%. В такому випадку  кредитори банку почувають себе впевнено, розуміючи, що  весь  позиковий  капітал  може бути компенсований власністю банку.

      - Коефіцієнт абсолютної ліквідності  на кінець звітного періоду  дорівнює 0, т.ч. банк не має в наявності достатніми  розмірами грошових коштів, у світовій же практиці вважається  достатньо, якщо величина цього коефіцієнту складає 20-30%. Проте подібне ствердження не потрібно приймати із повною  впевненістю, оскільки в балансі відображаються  засоби  на

визначений момент часу, а гроші можуть надійти  через  2-3  дні після його складання.

      - Значення коефіцієнта критичної  ліквідності вважається  нормальним  в діапазоні 0,7- 0,8. Якщо на початок 2007 року  цей коефіцієнт дорівнював 0,69, що явно недостатньо, то на  кінець поточного року даний коефіцієнт склав - 0,76, тобто банк на кінець 2007 року, за рахунок очікуваних надходжень від дебіторів, могло погасити  76 % короткострокових позик,  що також є достатньо позитивним моментом у його діяльності.

     - Коефіцієнт поточної ліквідності на кінець 2007 року   і при оптимальному значенні 2-2,5 є недостатнім по  величині. Значення данного коефіцієнта говорить про  необхідність скорочення суми кредиторської заборгованості, як джерела формування оборотних активів.

      4. Розрахунок прогнозних показників діяльності товариства.

      Виходячи із проведених вище  розрахунків, які характеризують  фінансовий стан об’єкта дослідження, його  платоспроможність та ділову активність, можна стверджуватися що ООО «ОшадБанк» - знаходиться у передкризовому фінансовому стані, що протягом 2007 року воно функціонувало із значними збитками і, що  його подальше функціонування  у конкурентному середовищі потребує професійного аргументованого проекту (плану) на коротко та довгостроковий період. Цей проект повинен включати як повний аналіз та

оцінку показників діяльності банку за минулі роки, так і прогнозні показники та пропозиції стосовно розвитку.    Наступним етапом дослідження фінансової стійкості банку  є планування  фінансової стійкості на майбутній період.

    Виходячи  з даних цієї таблиці можна  сказати наступне:

    1. Коефіцієнт автономії на початок  1 кварталу наступного  року буде мати приблизно таке значення - -0,12, а на кінець того ж кварталу - -0,07. Це означає, що на початк прогнозного періоду автономія банку буде поступово відновлюватися, але в кінці періоду ситуація погіршиться, і значення коефіцієнту автономії наблизиться до значення даного показника в 3 кварталі 2007 року.

      2. Коефіцієнт забезпеченості запасів власними джерелами формування запасів буде мати тенденцію до зростання значення і буде становити на початку 1 кварталу –0,85, а в кінці  –0,28. Це означає, що частка власних засобів в пасиві балансу   буде поступово збільшуватися і банк буде в змозі розраховуватися за своїми зобов’язаннями за рахунок власних засобів.

      3.Коефіцієнт маневрування збереже  тенденцію до  зниження. Його значення будуть наступними: -26,82,48,70. Це  означає, що у банку в прогнозному періоді так само як і в досліджуваному буде не вистачати мобільних грошових засобів  для забезпечення своїх боргових зобов’язань.

    4.Коефіцієнт  забезпеченості запасів власними  і  довгостроковими позиковими  коштами буде так само   дорівнювати  коефіцієнту забезпеченості запасів  власними  коштами.Але якщо банк  прийме рішення щодо залучення довгострокових позикових коштів, то значення показника зміниться.

    5.Коефіцієнт  забезпеченості запасів власними,  довгостроковими і короткостроковими позиковими джерелами буде поступово зменшувати своє значення. Це означає, що  запаси банку зменшуються,внаслідок зменшення власного капіталу, відсутності довгострокових позикових коштів і   недостатньої кількості короткострокових кредитів.

    6.Коефіцієнт  кредиторської заборгованості й  інших пасивів  так само має тенденцію до зниження. Тому керівництву необхідно негайно переглянути свою фінансову стратегію.

    7. Ккоефіцієнт поточної ліквідності  на кінець прогнозного періоду (І кв. 2008 р.), буде дорівнює 0,92, як і на кінець 2007 року.

    8. Коефіцієнт абсолютної ліквідності  не можливо спрогнозувати, оскільки балансові дані не дають достатньої інформації про рух наявних в банку грошових коштів та їх еквівалентів.

    9.Коефіцієнт  критичної ліквідності зменшився  на 2% в

порівняно з  своїм значенням на кінець 2007 року. В цілому группа показників ліквідності не може характеризувати видимі зміни стосовно покращення чи навпаки погіршення платоспроможності банку, ліквідності його балансу.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Висновки.

 

    Фінансовий  стан – найважливіша характеристика  економічної діяльності банку, це комплексне поняття, яке є  результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин банку,характеризуються системою показників, що

відображають  наявність, розміщення й використання  фінансових ресурсів.Він відображає конкурентоспроможність банку, його потенціал в діловому співробітництві, оцінює в якій мірі гарантовані економічні інтереси самого банку та його партнерів за фінансовими та іншими відносинами.

    Стійка  діяльність банку залежить як від обґрунтованості

стратегії розвитку, маркетингової політики, від ефективного  використання всіх існуючих в його розпорядженні ресурсів, так і від зовнішніх умов, до числа яких відносять  податкову, кредитну, цінову політики держави та ринкову  кон'юнктуру.Через це в якості інформаційної бази аналізу фінансового стану повинні виступати звітні дані банку,  деякі задані економічні параметри і варіанти, при яких  змінюються зовнішні умови його діяльності, котрі потрібно враховувати при аналітичних оцінках та  прийнятті управлінських рішень.