Внутренний контроль в кредитных организациях

ustify">      Открытость  всех организационных структур и  подразделений банка для контрольных  процедур;

      Осуществление постоянного контроля за рисками банковской деятельности и их концентрацией;

      Разделение  обязанностей персонала таким образом, чтобы ни одно должностное лицо не отвечало за выполнение операции в  целом;

      Проверка  каждого должностного лица другим лицом  без дублирования ранее произведенных  процедур;

      Осуществление постоянного контроля за физическим доступом к активам и документам банка.

      Система внутреннего контроля организуется органами управления банка в соответствии с его учредительными документами. В целях постоянного мониторинга  за процессом функционирования системы  внутреннего контроля, выявления  и анализа проблем, связанных  с ее функционированием, создается  служба внутреннего контроля. Она  должна отвечать требованиям Центрального банка РФ и осуществлять деятельность на основании Устава банка и внутреннего  положения о службе внутреннего  контроля, утверждаемого Советом  директоров банка. Численность службы внутреннего контроля определяется руководителем банка в зависимости  от размеров банка, сложности выполняемых  операций.

      Служба  внутреннего контроля подотчетна в  своей деятельности органам управления банка в соответствии с его  учредительными документами и положением банка о службе внутреннего контроля.

      Руководитель  службы внутреннего контроля назначается  и освобождается от должности  органом управления банка. Порядок  назначения и освобождения от должности  руководителя службы внутреннего контроля должен обеспечить его независимость  от исполнительного органа банка.

      Руководитель  службы внутреннего контроля должен иметь высшее экономическое или  юридическое образование и стаж работы в подразделении кредитной  организации на ответственных участках, связанных с принятием кредитной  организацией рисков, анализом или  защитой от рисков, в общей сложности  не менее трех лет.

      Сотрудники  службы внутреннего контроля должны иметь высшее образование, соответствующее  характеру выполняемых ими функций, и обладать необходимыми профессиональными  навыками и квалификацией. Все сотрудники в службе внутреннего контроля не вправе исполнять другие обязанности  в банке.

      Службе  внутреннего контроля и ее сотрудникам  предоставляются необходимые права  для осуществления контроля. В  частности, они имеют право получать от руководителей и уполномоченных ими сотрудников необходимые  для проведения проверок документы. К этим документам относятся бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные  документы, документы, связанные с  компьютерным обеспечением деятельности банка, а также приказы и другие распорядительные документы, изданные руководством банка.

      Работники службы внутреннего контроля имеют  свободный доступ во все помещения  проверяемых подразделений. Доступ в архивы, денежные хранилища, компьютерные залы осуществляется с обязательным привлечением руководителей проверяемых  подразделений или сотрудников  по их поручению.

      С разрешения исполнительного органа банка сотрудники службы внутреннего  контроля имеют право снимать  копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, а также получать расшифровки  этих записей.

      По  итогам проверок сотрудники службы внутреннего  контроля имеют право самостоятельно определять соответствие действий и  операций, осуществляемых персоналом банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов банка.

      Сотрудники  службы внутреннего контроля имеют  право самостоятельно оценивать  постановку бухгалтерского учета в  банках, качество и достоверность  отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), а  также оценивать результаты анализа  финансового положения и риски  банковской деятельности.

      Для проведения проверок и решения задач  внутреннего контроля могут при  необходимости привлекаться сотрудники других структурных подразделений  банка.

      К обязанностям службы внутреннего контроля и ее сотрудников относится организация  постоянного контроля путем регулярных проверок деятельности подразделений  банка и отдельных сотрудников  на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных  актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику банка, а также должностным  инструкциям.

      В обязанности службы внутреннего  контроля также входит контроль за соблюдением сотрудниками банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений. В ходе проверок проверяющие органы обязаны документировать каждый факт проверки и по итогам оформлять заключения по результатам проверок, которые представляются руководителям банка и соответствующих подразделений.

      В заключениях должны отражаться все  вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению, а также  по применению мер дисциплинарного  и иного воздействия к нарушителям. Исполнение рекомендаций и указаний по устранению выявленных нарушений  должно осуществляться под наблюдением  и контролем службы внутреннего  контроля.

      Сотрудники  службы внутреннего контроля обязаны  своевременно информировать руководство  банка о всех вновь выявленных рисках, случаях нарушений сотрудниками законодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений, а также установленных банком процедур, связанных с функционированием системы внутреннего контроля.

      Одновременно  до сведения руководства банка должно быть доведено содержание мер, принятых руководителями проверяемых подразделений  банка, по устранению допущенных нарушений  и их результатах. 

      1.3 Организация внутреннего контроля за рисками в банковской деятельности.

      Центральное место в организации внутреннего  контроля занимает контроль за рисками банковской деятельности. Под рисками банковской деятельности понимаются возможность утраты ликвидности, а также финансовые потери (убытки). Основная цель этого направления внутреннего контроля состоит в ограничении рисков, принимаемых кредитными организациями, путем выполнения конкретных процедур контроля за соблюдением требований законодательства, нормативных актов Банка России, стандартов профессиональной деятельности и правил деловых обычаев.

      Внутренний  контроль рисков банковской деятельности рекомендуется осуществлять по линии  административного и финансового  контроля.

      Целью административного контроля является обеспечение проведения операций только уполномоченными на то лицами и в  строгом соответствии с установленными банком полномочиями и процедурами  принятия решений по проведению операций.

      Финансовый  контроль обеспечивает: защиту активов, проведение операций в строгом соответствии с нормативными документами, адекватное отражение в учете и отчетности банковских операций и достоверность  финансовой отчетности.

      Административный  и финансовый контроль осуществляется в предварительном, текущем и  последующем порядке.

      Система внутреннего контроля за основными  видами рисков банковской деятельности организуется на трех основных уровнях: индивидуальном (уровень сотрудника), микроуровне (уровень подразделения) и макроуровне.

      На  индивидуальном уровне могут возникать  банковские риски в связи с  принятием отдельными работниками  неправомерных и некомпетентных решений, при несоблюдении сотрудниками банка установленных правил и  процедур, превышении полномочий (по составу  и объему операций). Риски включают: хищение ценностей, проведение сделок и операций, наносящих банку ущерб, вовлечение банка в коммерческие взаимоотношения с теневой или  криминальной экономикой.

      При организации контроля на индивидуальном уровне основным объектом контроля является отдельный работник, его компетентность и мотивация при принятии решений.

      Практика  использует три вида контроля за деятельностью сотрудников: предварительный, текущий и последующий.

      Предварительный контроль начинается с контроля за подбором и расстановкой кадров. Служба внутреннего контроля осуществляет контроль за соблюдением установленных в банке критериев по кругу работников, которые в силу служебного положения принимают решения. При этом принимаются во внимание как квалификационные (образование, стаж работы), так и личностные характеристики сотрудников применительно к содержанию работы и объему ответственности. Это делается с целью исключения возможности принятия важных решений в части финансового состояния кредитной организации лицами с сомнительной деловой репутацией или недостаточно компетентными.

      При назначении на должность сотрудник  проходит согласование со службой внутреннего  контроля, которая проверяет содержание заключенного работником контракта, наличие  и содержание служебных инструкций, четко регламентирующих должностные  обязанности сотрудника. При текущем  контроле служба внутреннего контроля организует постоянный мониторинг и  контроль за наличием в соответствующем структурном подразделении и на уровне банка систем контроля за выполнением сотрудником правил совершения банковских операций, оценивает эффективность и работоспособность этих систем. Кроме того, контролируется соблюдение сотрудником установленных служебных обязанностей.

      Банк  России рекомендует в ходе текущего контроля в обязательном порядке  проверять: соблюдение индивидуальных лимитов, открытых позиций дилеров  и брокеров; объемы выдаваемых и  привлекаемых одним лицом ресурсов, установление максимального объема операций и сумм сделок для отдельных  сотрудников, принимающих самостоятельные  решения об их проведении без согласования с вышестоящим руководством или  постоянно действующим коллегиальным  органом (кредитным комитетом, правлением и др.).

      Проверяется также регулярность оценки деятельности работника руководством банка. В  порядке последующего контроля осуществляется контроль за доступом работников к имеющейся в банке информации в зависимости от их компетенции, за эффективностью применения процедур защиты конфиденциальной банковской информации. 

      1.4 Требования Базельского  комитета к внутреннему  контролю в банках.

      Эффективная  система

      внутреннего контроля является критически важным компонентом управления

      банком   и   основой   для  обеспечения  безопасности  и  устойчивости

      банковских  операций. Эффективная система внутреннего  контроля призвана

      обеспечивать  реализацию  целей  и задач  банковских учреждений,  с тем

      чтобы   банки   могли   достигать   долгосрочных   целей   в   области

      рентабельности   и   поддерживать   надежную   систему   финансовой  и

      управленческой  отчетности.  Помимо   этого,   такая   система   будет

      способствовать   соблюдению  законов  и  регулятивных  норм,  а  также

      политики  банка  в  разных  областях  деятельности,  принятых  планов,

      внутренних  правил и процедур и снижать риск непредвиденных убытков или

      подрыва репутации банка.  В настоящем  документе  содержится  описание

      основных   элементов   действенной   системы   внутреннего   контроля,

      опирающейся на опыт стран - членов Комитета, и принципов, изложенных в

      предыдущих  изданиях Комитета. Настоящий документ был составлен с целью