Понятие и сущность банковского риска

Регулирование представляет собой  совокупность методов, направленных на защиту банка от риска. Эти методы условно можно разделить на четыре группы:

1) методы предотвращения рисков;

2) методы перевода рисков;

3) методы распределения рисков;

4) методы поглощения рисков.

К методам регулирования риска  можно отнести:

− создание резервов на покрытие убытков  в соответствии с видами операций банка, порядок использования этих резервов;

− порядок покрытия потерь собственным  капиталом банка;

− определение шкалы различных типов маржи (процентной, залоговой и т.д.), основанной на степени риска;

− контроль за качеством кредитного портфеля;

− отслеживание критических показателей  в разрезе видов риска;

− диверсификацию операций с учётом факторов риска;

− операции с производными финансовыми инструментами;

− мотивацию бизнес-подразделений  и персонала, связанного с рисковыми  операциями банка;

− ценообразование (процентные ставки, комиссии) с учётом риска;

− установление лимитов на рисковые операции;

− продажу активов;

− хеджирование индивидуальных рисков.

Мировой и отечественный опыт коммерческих кредитных организаций позволяет  сформулировать принципы построения внутрибанковской системы управления рисками:

1) комплексность, т.е. единая  структура системы управления  для всех видов риска;

2) дифференцированность, т.е. специфика  содержания отдельных элементов  системы применительно к типам банковских рисков;

3) единство информационной базы;

4) координация управления различными  видами рисков.

Для построения эффективной системы  управления банковскими рисками необходимо:

1) с учётом вышеуказанных принципов  построения системы управления  сформулировать во внутрибанковских документах стратегию и задачи управления;

2) установить принципы определения,  оценки и диагностики риска  в качестве основы при постановке приоритетных стратегий и задач и обеспечить сбалансированную защиту интересов всех лиц, имеющих отношение к банку;

3) использовать данные принципы  в качестве базы для создания  важнейших процедур управленческого контроля, в том числе при создании схемы организационной структуры, подготовке документов о делегировании полномочий, а также технических заданий;

4) определить процедуры обеспечения  ответственности, самооценки и  оценки результатов деятельности в соответствии с принципами управления риском и системы контроля, использовать данные процедуры в качестве факторов совершенствования процесса управления;

5) ориентируясь на вышеупомянутые  принципы и процедуры, следует  разработать механизм мониторинга  и обратной связи в целях  обеспечения высокого качества процедур, оценки и проверки их соблюдения.

 

 

 

Методика анализа  кредитного риска

Для проведения анализа кредито- и  платежеспособности заемщика банку  необходима следующая информация:

• годовая, квартальная, месячная финансовая отчетность;
• детальная структура запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по крайней мере за последние 18 месяцев;
• бизнес-план предприятия;
• планы маркетинга, производства и управления;
• анализ отрасли, к которой относится заемщик;
• прогноз денежных потоков заемщика с его клиентами и контрагентами на период погашения займа.

Анализ проводится с помощью  определенного набора стандартных  коэффициентов и индексов с использованием ЭВМ и различных экономико-математических методов (ЭММ). Для его осуществления необходимо проанализировать следующие основные соотношения. Полученные результаты сравниваются с оптимальными значениями.

Методика анализа кредитного риска  состоит из следующих ступеней:

1. коэффициент ликвидности;
2. коэффициент наличия собственных средств;
3. показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициент ликвидности.

Позволяют проанализировать способность  предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.

Коэффициент абсолютной ликвидности  К₁ является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг (итог раздела Y баланса, за вычетом строк 640 – «Доходы будущих периодов», 650 − «Резервы предстоящих расходов») (формула 1).

Формула 1

К1 =	стр. 260 + стр. 250 (частично)
	Раз. Y (стр. 690) − (стр. 640 + стр. 650)

При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только государственные  ценные бумаги, ценные бумаги Сбербанка  РФ и средства на депозитных счетах.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К₂ характеризует способность заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К₂ определяет отношение (формула 2):

Формула 2

К2=	денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения + дебиторская задолженность
	краткосрочные обязательства

 

К2=	стр. 260 + стр. 250 + стр. 240
	Раз. Y (стр. 690) − (стр. 640 + стр. 650)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «Краткосрочные финансовые вложения» и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений и неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К₃ дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса) (формула 3):

Формула 3

К3 =	Разд. II стр. 290
	Раз. Y (стр. 690) − (стр. 640 + стр. 650)

Для расчета К₃ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев)», «Запасы» и «Прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

2. Коэффициент наличия собственных  средств К₄.

Показывает долю собственных средств  заемщика в общем объеме средств  предприятия и определяется как отношение собственных средств (итогов раздела III баланса, увеличенный на сумму строк 640 − «Доходы будущих периодов» и 650 − «Резервы предстоящих расходов») ко всей сумме средств заемщика (стр. 700) (формула 4).

Формула 4

К4 =	Разд. III стр. 490 + стр. 640 + стр. 650
	стр. 700

3. Показатели оборачиваемости и  рентабельности.

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях, исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270, или 360).

Средние (за период) величины оборотных  активов и кредиторской задолженности  рассчитываются как суммы половин  величин на начальную и конечную даты периода и полных величин  на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или  рентабельность продаж) К₅ (формула 5):

Формула 5

прибыль от реализации	К5 =	стр. 050 формы № 2
выручка от реализации		стр. 010 формы № 2

 

Рентабельность деятельности предприятия К₆ (формула 6):

Формула 6

чистая прибыль	К6 =	стр. 190 формы № 2
выручка от реализации		стр. 010 формы № 2

 

Рентабельность вложений в предприятие (формула 7):

Формула 7

балансовая прибыль	или	стр. 140 формы № 2
итог баланса		стр. 700 баланса

Оценка результатов расчетов этих показателей основана на сравнении  их значений в динамике.

После проведения расчетов определяется класс кредитоспособности:

• Первоклассные − кредитование не вызывает сомнений;
• Второго класса − кредитование требует взвешенного подхода;
• Третьего класса − кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности корректируется с учетом показателей качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов, класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «d» − дефолт. К таким факторам относятся в том числе, но не исключительно:

• наличие просроченной задолженности перед Банком сроком более 30 дней;
• вынесение арбитражным судом определения / решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.

Стоп-факторы, являющиеся основанием для отказа в предоставлении кредита:

• С даты государственной регистрации Заемщика прошло менее 1 года, за исключением случаев изменения наименования организации (реорганизация);
• Наличие просроченной задолженности перед Банком;
• Вынесение арбитражным судом определения / решения о введении в отношении Заемщика одной из процедур банкротства;
• Заемщик находится в состоянии судебного процесса, который может существенно ухудшить его финансовое состояние;
• Стабильная убыточность текущей деятельности Заемщика и / или отсутствие деятельности на протяжении анализируемого периода;
• Отрицательная величина чистых активов.

При выявлении одного из перечисленных  стоп-факторов кредит не может быть предоставлен.

При расчете платежеспособности Заемщика, физического лица определяется его среднемесячный доход за вычетом налога на доходы физических лиц.

Для работающих заемщиков расчет ведется по формуле 8.

Формула 8

Д = Среднемесячный доход ´ (1 − Ставка НДФЛ)

Где, Д − доход за вычетом  налога на доходы физических лиц;

Среднемесячный доход − среднемесячный доход за последние 6 месяцев;

Ставка НДФЛ − ставка налога на доходы физических лиц в процентах.

Сумма налога НДФЛ, указанная в  справке по форме 2-НДФЛ является справочной информацией и в расчете не используется.

Платежеспособность Заемщика определяется на момент его обращения в Банк следующим образом (формула 9):

Формула 9

Р = Дч ´ К ´ t

Где, Дч − среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей.

К − коэффициент в зависимости  от величина Дч.

К = 0,7 при Дч в сумме до 45 000 руб.

К = 0,8 при Дч в сумме свыше 45 000 руб.