При согласовании с предприятиями,
организациями и учреждениями конкретных
сроков выдачи денег на заработную плату
коммерческие банки учитывают необходимость
распределения выдач по возможности равномерно
по дням месяца в целом по банку. Учреждения
банков осуществляют контроль за соблюдением
установленных сроков выдачи заработной
платы, что обеспечивает бесперебойное
и своевременное удовлетворение обоснованных
требований хозяйства на наличные деньги.
Выдача наличных денег на выплату заработной
платы и стипендий по срокам, приходящимся
на субботу и воскресенье, может быть произведена
в четверг и пятницу.
Для регулирования кассовых
ресурсов коммерческие банки составляют
календарь выдач заработной платы и других
видов оплаты труда рабочих и служащих.
Основными документами при
выдаче денежных средств расходными кассами
являются чеки и расходные кассовые ордера.
К началу каждого рабочего дня
отделом денежного обращения определяется
величина выплат наличных денег из кассы
банка. С учётом этого для совершения расходных
операций заведующий кассой выдаёт под
отчёт кассирам расходных касс необходимую
сумму денег под расписку в книге учёта
принятых и выданных денег. В книгу записывается
сумма денег, которую заведующий кассой
выдаёт кассиру в начале рабочего дня.
В конце дня в книгу заносится сумма неизрасходованных
средств, которую кассир расходной кассы
сдаёт заведующему. Деньги расходной кассы
выдаются в основном по денежным чекам
из денежных чековых книжек. Для получения
чековой книжки нужно предоставить банку
соответствующее заявление. Чековая книжка,
выдаваемая предприятию, содержит 50 или
25 чеков. Чековая книжка представлена:
а) самими чеками - по ним предприятие получает
деньги, они остаются в банке в документах
дня; б) корешками чеков, они остаются у
предприятия и служат основанием для составления
кассовых документов.
Реквизиты чека:
1) серия (одна для одной
чековой книжки);
2) номер;
3) номер расчётного счёта
владельца;
4) печать предприятия;
5) подписи руководителя
предприятия, главного бухгалтера
и лица, получающего деньги по
чеку;
6) дата;
7) сумма чека цифрами
и прописью;
8) место;
9) фамилия, имя и отчество
лица, получающего деньги;
10) наименование учреждения
банка;
11) цели, на которые получены
наличные деньги, и соответствующие
им символы;
12) отметки, удостоверяющие
личность получателя;
13) дата оплаты чека;
14) подпись контролёра, бухгалтера
и кассира банка;
15) для бюджетных организаций
- свободный остаток сметных ассигнований
на соответствующий квартал (без
учёта суммы по данному чеку).
Реквизиты корешка чека:
1) номер;
2) серия;
3) сумма чека;
4) дата выдачи;
5) инициалы кассира;
6) подписи руководителей
предприятия;
7) дата получения чека;
8) подпись кассира.
Существуют определённые правила
заполнения и использования чека:
1) чек заполняется от
руки, чернилами или шариковой
ручкой;
2) свободное место впереди
и после суммы руб. прочёркивается
двумя линиями;
3) сумма прописью указывается
с начала строки с большой
буквы.
Денежные чеки предприятия,
организации вначале представляют операционным
работникам. Операционист тщательно проверяет
чек - сверяет соответствие печати и подписей
должностных лиц предприятия с имеющимися
у него образцами. Полученные деньги должны
расходоваться на те цели, которые указаны
в чеке.
Проверив правильность заполнения
чека, операционист отрезает от чека контрольную
марку и передаёт её получателю денег
для предъявления в кассу. Затем на основании
чека заполняется кассовый журнал по расходу:
род операции (03); номер документа (три
последние цифры по номеру чека); счёт
клиента, с которого будут списаны деньги;
символы кассовых операций (выдачи на
оплату труда - 407, пенсии и пособия - 506,
на хозяйственные расходы - 539 и т.д.); суммы
по символам и общая сумма документа. Далее
чек передаётся операционным работником
в кассу. Получив чек, кассир проверяет
подписи операционного работника и контролёра,
сличает сумму на чеке цифрами и прописью,
проверяет, есть ли расписка клиента в
получении денег. Затем вызывает получателя
денег по номеру чека, спрашивает сумму,
которую тот получает. После этого сверяет
номер контрольной марки с номером на
чеке и приклеивает марку к чеку. Далее
кассир подготавливает необходимую сумму
денег, выдаёт их и после этого подписывает
чек.
Снятие денег со
счёта клиента производится в
день получения их в кассе.
Из расходной кассы
деньги могут выдаваться по
расходным кассовым ордерам, которые
выписываются бухгалтерией. При
погашении ценных бумаг банка,
выдаче вкладов гражданам, выдаче
под отчёт работникам банка
командировочных, представительских
и при других расходах выписывается
расходный кассовый ордер. В ордере
указывают, кому и на какие
цели выдаются деньги, номер счёта,
на который они будут зачислены.
6. Организация бухгалтерского
учета
В соответствии с Федеральным
законом РФ о бухгалтерском учёте и на
основании правил бухгалтерского учёта,
установленных банком России, кредитная
организация разрабатывает правила документооборота
и технологию обработки учётной информации
при совершении бухгалтерских операций
на ЭВМ автоматически обеспечивается
одновременное отражение сумм по дебету
и кредиту лицевых счетов и во взаимосвязанных
регистрах.
Бухгалтерские операции выполняют
работники, выделенные для этого, независимо
от того, в каких структурных подразделениях
эти работники состоят. В эту категорию
входят работники, занятые приёмом, оформлением,
контролем расчётно-денежных и других
документов, отражением банковских операций
по счетам бухгалтерского учёта, кроме
работников, обрабатывающих информацию
на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского
аппарата.
Организация работы аппарата
строится по принципу создания одного
бухгалтерского подразделения.
Все документы, поступающие
в операционное время в бухгалтерские
службы подлежат оформлению и отражению
по счетам банка в тот же день. Документы,
поступившие вне операционное время, отражаются
по счетам на следующий рабочий день.
Оплата денежно-расчётных документов
производится в пределах наличия средств
на счёте плательщика на начало дня и по
возможности с учётом поступления средств
текущим днём или в пределах суммы «овердрафта»,
определённой договором.
Клиент обязан указывать в тексте
платёжных (расчётных) документов, а также
на обороте денежных чеков назначение
сумм платежа.
Чеки и платёжные поручения
принимаются банком в течение 10 дней со
дня их выписки, не считая дня выписки.
В объявлениях на взнос наличных денег
должна быть указана дата фактического
их предъявления в банк.
Убытки, возникшие впоследствии
оплаты плательщиком подложного, похищенного
или утраченного чека, возлагаются на
кредитную организацию, или чекодателя
в зависимости от того, по чьей вине они
были причинены.
Кассовые операции совершаются
с соблюдением требований Банка России.
Кассовый журнал по расходу
составляется бухгалтерским работником
на соответствующих бланках в двух экземплярах.
При ведении бухгалтерского учёта с применением
ЭВМ для информации на обработку направляются
отдельные листы кассового журнала по
расходу по мере их заполнения, либо при
незначительном объёме операций, одновременно
все листы кассового журнала после сверки
оборотов с кассой.
Направление расходных кассовых
документов контролёром в кассу для оплаты
производится внутренним порядком. Передача
документов в кассу оформляется в специальном
журнале под расписку, в котором указывается
номер чека или ордера, сумма, подпись
контролёра, расписка кассира в приёме
чека или ордера.
Документооборот по приходным
кассовым операциям должен быть организован
так, чтобы выдача квитанций клиентам
и зачисление сумм на их счета производилась
только фактического поступления денег
в кассу, за исключением взносов во вклады
граждан, которые могут записываться в
лицевые счета вкладчиков до приёма денег.
При приёме денег от работников
банка для зачисления на счёт внутрибанковского
значения приходной кассовый ордер выписывается
в трёх экземплярах, из которых один –
это объявление на взнос наличными, второй
– квитанция, третий – ордер.
Неиспользованные денежные
чеки по закрываемым счетам, а также по
счетам, передаваемым в другой банк, принимать
от клиентов имеет право только главный
бухгалтер или его заместитель.
Неиспользованные расчётные
чеки при наличие остатка на счёте по учёту
задепонированных средств принимаются
от клиентов и погашаются в таком же порядке
бухгалтерским работником.
По денежному чеку (именному)
деньги выплачиваются тому лицу, которое
указано в чеке.
Порядок сверки дня.
Все бухгалтерские операции,
совершенные в предыдущем дне, в течение
следующего рабочего дня должны быть проверены
на основание первичных документов.
После завершения операционного
дня оператором расчётного центра формируются
бухгалтерские журналы отделений, которые
рассылаются утром следующего дня до 10
часов и используются работником, занимающимся
сверкой мемориальных документов за предыдущий
день.
Бухгалтерские документы вместе
с лентами подсчёта брошюруются по полкам
в порядке возрастания пачек. Мемориальные
ордера и другие документы по внебалансовым
счетам, не учитываемым в книгах кладовой,
подбираются и брошюруются вместе с мемориальными
документами по балансовым счетам после
мемориальных документов в порядке возрастания
номеров внебалансовых счетов, сначала
по приходу, затем по расходу каждого счёта.
Документы по внебалансовым счетам также
подсчитываются, и суммы их сверяются
с бухгалтерским журналом и оборотно -
сальдовой ведомостью. По внебалансовым
счетам.
В отдельные сшивы помещаются
кассовые документы с кассовыми журналами,
документы по видам граждан, по кредитам
индивидуальных заёмщиков, иностранной
валюте, по хозяйственным и другим операциям
банка.
На лицевой стороне обложки
папки, сброшюрованных документов, помещается
текст с содержанием.
Вывод
Таким образом, в процессе прохождения
преддипломной практики были получены
сведения о деятельности места прохождения
практики – Сберегательного Банка РФ.
Преддипломная практика проходила в
несколько этапов.
Первоначально была изучена общая характеристика
предприятия, затем проведен анализ основных
экономических показателей деятельности
Банка, как непосредственно и прямым образом
влияющий на результативность работы
предприятия в целом.
Полученные знания помогли в закреплении
на практике теоретических знаний, полученных
в ходе обучения.
Сбербанк - современный универсальный
коммерческий банк, удовлетворяющий потребности
различных групп клиентов в широком спектре
банковских услуг. Сбербанк России обслуживает
физических и юридических лиц, в том числе
крупные корпорации, предприятия малого
и среднего бизнеса, а также государственные
предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты.
Миссия - обеспечивать потребность каждого
клиента, в том числе частного, корпоративного
и государственного, на всей территории
России в банковских услугах высокого
качества и надёжности, обеспечивая устойчивое
функционирование российской банковской
системы, сбережение вкладов населения
и их инвестирование в реальный сектор,
содействуя развитию экономики России.
Экономический анализ деятельности предприятия
помог нам понять на сколько процентов
изменились прибыль, активы банка за последние
4 года.
Система мотивации является важнейшим
рычагом решения стоящих перед Банком
задач.