Организация банковской деятельности

     Расходами признаётся уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению капитала банка и происходящее в форме:

1. оттока активов;
2. снижения стоимости активов, износа;
3. уменьшения активов в результате конкретных операций;
4. увеличения обязательств, не связанного с получением соответствующих активов

     Доходы  и расходы определяются по методу начислений.

     Доходы  и расходы подразделяются на:

1. доходы и расходы от банковских операций и сделок, т.е. перечисленных в статье 5 и ст. 6 Закона о банках  и банковской деятельности;
2. операционные доходы и расходы;
3. прочие доходы и расходы.

     Банк  самостоятельно признаёт доходы и расходы  операционными либо прочими исходя из их характера, условия получения (уплаты) и видов операций.

     Отчёт прибылях  и убытках составляется ежеквартально нарастающим итогом с начала года. 

     Структура лицевого счета: 

 

     1 цифра  - номер раздела

     3 первые цифры – номер счета  1 го порядка

     5 первых цифр – номер счета  2 го порядка

     6-8 цифры – код валюты

     9 цифра – защитный ключ

     10-13 цифры - номер структурного подразделения банка

     14-20 цифры - номер лицевого счёта клиента 

     Структура банковского идентификационного кода (структура БИК) 

 

     1-2 цифры - код Российской Федерации (всегда 04)

     3-4 цифры - код территориального учреждения Центрального банка (ТУ ЦБ)

     5-6 цифры - код расчётно-кассового  центра данного ТУ ЦБ

     7-9 цифры - код банка 

     Существуют различные виды анализа бухгалтерского баланса:

1. исходя из периодичности:
1. ежедневный
2. ежемесячный
3. ежеквартальный
4. ежегодный
2. исходя из целей и характера:
1. предварительный
2. оперативный
3. итоговый
4. перспективный
3. функциональный – это исследование специализаций и эффективности работы банка с выделением функциональных областей;
4. структурный – по видам банковских операций и включает в себя определение состава и удельного веса активных  и пассивных операций а так же доходов расходов;
5. функционально-стоимостной (операционной-стоимостной) - заключается в определении рентабельности отдельных видов банковских операций по видам деятельности и центрам ответственности

     При проведении такого анализа, все виды расходов учитываются в разрезе  центров ответственности и относятся  на разные виды активных операций.

     Операционно-стоимостной  анализ позволяет определить стандартную стоимость различных банковских операций, а выработанные таким образом стоимостные нормы позволяют производить анализ различных вариантов банковской политики.

     В любом банке существуют центры прибыли (кредитный отдел, отдел ценных бумаг, операционный отдел) и центры затрат (бухгалтерия), для которых все расходы банка делятся на прямые и косвенные пропорционально принятой в банке методике.

1. прямые расходы (зарплата учётно-операционных работников, амортизация используемой офисной техники и недвижимого имущества, канцелярские расходы)
2. косвенные расходы (общехозяйственные расходы, разносимые пропорционально зарплате сотрудников центров ответственности, либо пропорционально затрачиваемому рабочему времени).

 

Тема  №13: ЛИКВИДНОСТЬ 

      Ликвидность – это способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, т.е. возможность превращения активных статей баланса в деньги для оплаты обязательств по пассивам.

      Банк  считается ликвидным, если суммы  его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности  быстро мобилизовать средства из иных финансовых источников достаточны для  погашения долговых и финансовых обязательств.

      Исторически споры о том, каким образом банк должен поддерживать ликвидность тесным образом пересекались со спорами о роли и функциях банков в рыночной экономике. На протяжении XX века сформировались следующие два основных направления теории ликвидности:

1. актив банка должен определяться характером пассивных операций;
2. ликвидность банка определяется не столько возможностью истребования долгов, сколько возможностью перемещения активных статей баланса в пользу других банков.

      Факторы и изменения, которые  влияют на ликвидность:

     - программно-целевые события (экономическая политика государства, etc);

     - случайные события (забастовки, форс-мажор, военные конфликты, неординарные действия политиков и т.д.);

     - сезонные изменения;

     - циклические изменения (обусловлены подъёмом либо спадом деловой активности предпринимателей);

     - долговременные колебания (охватывают несколько экономических циклов и являются результатом таких факторов, как сдвиги в потреблении, сбережении, инфляционных процессах, демографии, научно-техническом прогрессе и т.д.).

      Степень ликвидности банка является функцией больших чисел и зависит от большого количества факторов. На динамику изменения ликвидности КБ воздействуют 3 основных фактора:

1. приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
2. приобретение или утрата средств в связи с ростом или сокращением кредитов и инвестиций;
3. увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов.

      Теория  управления банковской ликвидностью:

      Существует  2 подхода к банковской ликвидности:

1. структура активов банка должна точно соответствовать структуре его пассивов;
2. второй подход основывается на реальном несоответствии структуры активов и пассивов баланса и подразделяется на:

     - теорию управления активами;

     - теорию управления пассивами;

      Теория  управления активами основывается на 3-х основных утверждениях:

     - банк может сохранить свою ликвидность, если его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашаемые заёмщиком;

     - банк может быть ликвидным, если его активы можно переместить или продать другим инвесторам за наличные деньги;

     - ликвидность КБ можно планировать, если в основу графика платежей погашения кредитов положить будущие расходы заёмщика.

      Следовательно, на банковскую ликвидность можно  влиять, изменяя структуру средств  погашения кредитов или инвестиций.

      С одной стороны, задача банка – минимизировать активы, не приносящие доход; с другой стороны – обеспечить достаточный уровень ликвидности. С этой точки зрения наиболее опасны резкие скачки конъюнктуры и резкий отзыв депозитов, особенно постоянных депозитов. 

      Теория  управления пассивами основывается на 2-х основных суждениях:

     - банк может решать проблему ликвидности путём привлечения денежных средств на рынке;

     - банк может обеспечить себе ликвидность, используя управляемые пассивы, то есть привлекая денежные средства в нужной сумме в нужное время;

      Управляя  активами и пассивами, банки вынуждены балансировать между прибыльностью, ликвидностью и платёжеспособностью – показателями, которые соответствуют их целям и содержанию их деятельности.

      Ликвидность банков находится под контролем Центрального банка РФ, который устанавливает нормативы ликвидности. Банки обязаны соблюдать нормативы ликвидности ежедневно.

      Показатели, по которым можно оценивать ликвидность банка исходя из её сущности, должны характеризовать:

      - соотношение имеющихся активов и пассивов по суммам и договорным срокам их размещения и востребования;

      - возможность превращения имеющихся  активов в денежную форму;

      - структуру привлечённых средств  с точки зрения её стабильности, т.е. возможности использования для выполнения обязательств банка имеющихся и вновь поступающих привлечённых средств депозитного характера. Наименее стабильной частью депозитов являются депозиты до востребования.

      - возможность займа средств на  денежном рынке (состояние банка  как заёмщика), т.е. использование управляемых пассивов. 

      Обязательными нормативами ликвидности банка являются 3 норматива (согласно Инструкции Центрального Банка РФ № 110-И от 16.01.2004):

      1. Норматив мгновенной ликвидности Н2 ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

      Высоколиквидные активы – финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего дня и/или могут быть незамедлительно востребованы банком и/или в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств (касса, счета в Центральном банке и в других банках).

      Обязательства до востребования – пассивы, по которым вкладчиком и/или кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

 

      Значение норматива Н2 установлено в размере не менее 15%. 

      2. Норматив текущей  ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших 30 дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней.