Введение

     Тема  данной курсовой работы: «Кредитоспособность  заемщика и методика ее определения» - чрезвычайно актуальна. Любая экономическая  деятельность содержит в себе известную  долю риска и подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках. Поэтому интерес к данной теме, никогда не снизиться, а методики будут расширяться и дополняться. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов.

     Целью настоящей курсовой работы является изучение методик определения кредитоспособности заемщиков. В соответствии с целью  в работе выделены следующие задачи:

• изучить понятие кредитоспособности заемщика и показатели, используемые при ее определении;
• рассмотреть основные методики определения кредитоспособности заёмщика;
• провести анализ первоначальных данных и анализ финансового состояния заемщика;
• выявить достоинства и недостатки методов определения кредитоспособности заемщика;

     Объектом курсовой работы является исследование ООО «Магистр» с целью определения кредитоспособности данной компании.

     Содержание  работы изложено в 3-х главах:

I. Понятие и основные методики определения кредитоспособности заемщика.

II. Анализ кредитоспособности заёмщика на примере ООО “Магистр”.

III. Основные направления совершенствования методик по оценке кредитоспособности заемщика.

     В первой главе дано определение понятия “кредитоспособность”, рассмотрены различные методики определения кредитоспособности заемщика.

     Во  второй главе произведена оценка кредитоспособности ООО «Магистр», вычислены все необходимые коэффициенты и сделаны выводы по финансовому состоянию компании.

     В третьей главе рассмотрены достоинства и недостатки методов определения кредитоспособности заемщиков, рассмотрены основные направления совершенствования этих методов.

     При написании работы использовалась экономическая  литература отечественных и зарубежных авторов (заслуженного деятеля науки  РФ, доктора экономических наук, профессора О.И. Лаврушина, доктора экономических наук, профессора Г.Г. Коробовой, кандидата экономических наук, доцента Г. Н. Белоглазовой и др.), финансовая отчетность ООО «Магистр». Много информации на данную тему использовано из периодических изданий. 

     Глава I. Понятие и основные методики определения кредитоспособности заемщика.

1. Понятие и критерии кредитоспособности.

 

     В настоящее время под влиянием законов, регулирующих рыночные отношения, формируется разветвленная сеть коммерческих банков, осуществляющих комплексное кредитно - расчетное и кассовое обслуживание предприятий независимо от их организационно правовой формы.

     При командно-административной экономике практически отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

     Лаврушин  О. И. под кредитоспособностью предприятия  понимает способность заемщика полностью  и в срок рассчитаться по своим  долговым обязательствам (основному  долгу и процентам). ¹

     Определение кредитоспособности нужно с позиции характеристики финансового положения партнера для заключения договоров и выполнения работ и оказания услуг, а также предоставления коммерческого кредита. Следовательно, кредитоспособность - это совокупность материальных и финансовых возможностей получения кредита и его предельная сумма, определяемая способностью заемщика возвратить кредит в срок и в полной сумме.

     Кредитоспособность  связана с таким понятием как  платежеспособность.

Кредитоспособность  заемщика в отличие от платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвидный и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности. Тем самым рассмотрим отличия понятий кредитоспособности и платежеспособности в таблице 1.1. 

Таблица 1.1. – «Отличия понятий кредитоспособности и платежеспособности» ²

 

     Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента, от которой банкиры должны отталкиваться при оценке кредитоспособности клиента.

     Рассмотрим  критерии кредитоспособности клиента: ³

     1) Характер клиента - это репутация  клиента, она складывается из длительности функционирования клиента в данной сфере бизнеса, его кредитная история; репутация его партнеров в деловом мире;

     2) Способность заимствовать средства - это наличие у клиента права  на подачу заявки на кредит, правоведения от клиента переговоров, право подписи кредитных документов;

     3) Возможность заработать средства  в ходе текущей производственной  деятельности;

     4) Капитал клиента. При оценке  капитала клиента следует обратить  внимание на два основных момента:

• остаточность капитала, который оценивается на основе коэффициентов;
• степень вложения капитала клиента в кредитуемую операцию.

     5) Обеспеченность ссуды. Под обеспеченностью  кредита понимается стоимость  активов заемщика и конкретной  величиной источника погашения  долга (залог, банковская гарантия, поручительство и д.р.).

     6) Условия, в которых совершается  кредитная операция. Следует обратить  внимание:

• на прогноз экономической ситуации в стране, регионе деятельности заемщика, отрасли кредитуемой операции;
• на учет политических факторов.

         7) Осуществление контроля.

 Под  контролем здесь понимается наличие  законодательных и нормативных 

основ для осуществления клиентом кредитуемых  мероприятий.

           Исходя из этих критериев, существуют определенные способы определения кредитоспособности, которые будут рассмотрены далее.  

2. Основные  методы оценки кредитоспособности заёмщика.

 

     Основная  цель анализа кредитоспособности - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую  ссуду в соответствии с условиями  кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.

     Анализ  кредитоспособности ссудозаемщика  включает целый ряд методов:⁴

     1) метод сбора информации о клиенте;

     2) на основе финансовых коэффициентов; 

     3) на основе денежного потока;

     4) на основе показателей делового  риска;

     5) метод рейтинговой (бальной) оценки;

     6) метод оценки кредитного риска;

     7) наблюдение за работой клиента.

     Рассмотрим  более подробно основные названные способы оценки кредитоспособности в отечественной банковской практике.

     Оценка  кредитоспособности банковских заемщиков  на основе финансовых коэффициентов.⁵

     Финансовые  коэффициенты предприятия принято  объединять в следующие группы:

• коэффициенты ликвидности;
• коэффициенты эффективности использования активов;
• коэффициенты финансового левеража;
• коэффициенты прибыльности (рентабельности).

     Основой информации для расчета финансовых коэффициентов в банке являются:

• финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия: баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
• расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредиторской задолженности;
• плановые расчеты предприятия: бизнес-планы, технико-экономические обоснования для получения ссуды и др.

     Ликвидность предприятия - его способность своевременно погашать долговые обязательства. Ликвидность предприятия характеризуется показателями ликвидности баланса в виде соотношения активов и платежных обязательств. По степени ликвидности активы предприятия принято объединять в такие группы:

     1) быстрореализуемые активы - денежные  средства (ДС) и краткосрочные финансовые  вложения (КФВ) из 2-го раздела баланса;

     2) среднереализуемые активы - дебиторская  задолженность (ДЗ) сроком возникновения  до 12 месяцев из 2-го раздела баланса:

     3) медленнореализуемые активы - запасы  и затраты (33) из 2 раздела баланса:

     При расчете коэффициентов ликвидности  сопоставляются три вида оборотных  активов с краткосрочными обязательствами (КО) из 5-го раздела баланса (краткосрочные кредиты, займы и кредиторская задолженность)

     Коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности (К_а.л) рассчитывают по формуле:

     

     Нормативное значение коэффициента принято на уровне 0,2 - 0,3 (или 20 - 30%), т.е. при нормальной платежеспособности предприятию считается достаточным иметь до 25% свободных денежных средств, для расчетов по текущим долгам. Этот коэффициент отражает текущую платежеспособность.

     Поскольку вложения предприятия в краткосрочные  ценные бумаги считаются активами недостаточно быстрой реализации, то на практике вполне возможен расчет коэффициента абсолютной ликвидности через учет в числителе дроби только денежных средств.