Контрольная работа по "Учету и операционной деятельности в банках"

     До недавнего времени Расчетные Палаты были замкнуты только на свои регионы и их возможностями не могли пользоваться банки-участники из других областей России. Ситуацию изменил Межбанковский Расчетный Центр «Московская Расчетная Палата», имеющий корреспондентские отношения со всеми Расчетными Палатами России, что позволяет ему оперативно проводить платежи не только из регионов на Москву и обратно, но и проводить платежи между клиентами двух разных Расчетных Палат практически в режиме реального времени. Кроме того, Расчетный Центр «Московская Расчетная Палата» имеет доступ в межрегиональную электронную платежную систему Банка России, что позволяет оперативно вести платежи с регионами, которые не имеют клиринговых центров.

     Специально разработанные организационно-технологические мероприятия и совершенное программное обеспечение позволяют клиентам Расчетного Центра «Московская Расчетная Палата» получать полную информацию о движении средств на счете за предыдущий день, включая полную сумму поступлений, не позднее 9.00 утра московского времени.

     Прием платежных документов на списание средств с корреспондентского счета текущей датой в Расчетном Центре «Московская Расчетная Палата» установлен до 17.00 московского времени. Данная особенность позволяет руководству региональных финансовых центров использовать дополнительное время для более полного оперативного учета и оптимизации распределения средств между различными сегментами рынка.

     Одним из основных направлений оптимизации работы клиринговых палат и ускорения процесса обращения денежных масс является ввод и усовершенствование программного пакета ППП «Система межбанковского клиринга», которая является практической реализацией идеи автоматизации клирингового процесса. Пакет охватывает автоматизацию, как работы самой клиринговой палаты, так и работы банков-участников клирингового сеанса. ППП содержит два функционально различных программных модуля: «АРМ оператора клиринговой палаты» и «АРМ оператора банка» и представляет собой программный продукт, построенный по схеме «клиент-сервер». Сервером является модуль «АРМ оператора клиринговой палаты», а клиентом – модуль «АРМ оператора банка». В системе всегда действует один сервер и неограниченное количество клиентов. Модуль «АРМ оператора клиринговой палаты» устанавливается на сервере клиринговой палаты, а экземпляры модуля «АРМ оператора банка» – на серверах или рабочих станциях банков-участников клирингового процесса, по одному на каждый банк. ППП обеспечивает всю необходимую функциональность для работы клиринговой палаты, однако для реального внедрения необходима существенная доработка в области сохранения целостности данных и контроля доступа к ним. Однако эта доработка может производиться независимо от существующего кода стандартными средствами СУБД. Система взаимосвязанных таблиц данных сервера реализована на базе СУБД Oracle 7.3.3 Server. Рекомендуемыми операционными системами для этой СУБД являются SCO Unix версии 5.2 и выше либо Windows NT Server версии 4.0 и выше. Клиентская часть реализована на базе СУБД Personal Oracle 7.3.3. Удаленный доступ к серверу БД реализован с помощью стандартного средства СУБД Oracle 7.3.3 – Oracle SQL* Net. Графический пользовательский интерфейс обоих модулей реализован в RAD-среде разработки приложений Borland Delphi 3.0 Client/Server для операционной системы Windows 95 или Windows NT Workstation. Таким образом мы видим, что существуют пути совершенствования систем межбанковского клиринга основанных на технической модернизации процессов, развитие программного обеспечения межбанковских взаимоотношений не должно отставать всеобщих тенденций развития технологий. 
 

Задание 3 

поступление компьютера в аренду

Дт 60405 «Долгосрочно арендуемые основные средства»

Кт 60605 «Арендные  обязательства»

59600,00 

перечисление  арендных платежей

Дт 60605 «Арендные  обязательства»

Кт 30102 «К/с кредитных  организаций в Банке России»

993,00 (59600,00/60 месяцев) 

начисление  процентов

Дт 70601 «Другие  расходы»

Кт 60605 «Арендные  обязательства»

36000,00 (600,00*60 месяцев) 

уплата  процентов

Дт 60605 «Арендные  обязательства»

Кт 30102 «К/с кредитных  организаций в Банке России»

600,00 

начисление  амортизации

Дт 70601 «Другие расходы»

Кт 60604 «Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств»

56960,00 (59600,00*10%)

 

переход компьютера в собственность  банка-арендатора 

Дт 60405 «Долгосрочно арендуемые основные средства»

Кт 60605 «Арендные  обязательства»

59600,00 

Дт 60701 «Собственные капитальные вложения»

Кт 60405 «Долгосрочно арендуемые основные средства»- оприходован объект по первоначальной стоимости

59600,00 

Дт 60401 «Основные  средства банков – здания и сооружения»

Кт 60701 «Собственные капитальные вложения»

59600,00 

Одновременной по внебалансовому счету  списываются ресурсы, использованные на капитальные  вложения:

Дт 91901 «Средства  фондов накопления» и др.

Кт 99998 «Счет  для корреспонденции с пассивными внебалансовыми счетами»

59600,00 
 
 
 
 
 

Задание 4 

1.по денежному чеку выданы наличные на заработную плату – 320 000 рублей;

Дт 40702

Кт 20202

320000,00 

2.оплачена  комиссия банку  за расчётно-кассовое  обслуживание  - 1 100 рублей;

Дт 40702

Кт 40906

1100,00 

3.перечислен  подоходный налог  по платёжному  поручению – 67 700 рублей;

Дт 40702

Кт 30102

67700,00 

4.начислены  банком проценты  за привлечённые  средства предприятия  – 3 100 руб.

Дт 30220

Кт 40702

1100,00 
 
 

Дт                                               40702                                           Кт

                                                                      Остаток по сч. = 2300,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы 

1. Гражданский Кодекс РФ.
2. Налоговый Кодекс РФ.
3. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. ФЗ от 27.12.2009 N 352-ФЗ);
4. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ. (ред. от 28.09.2010) "О бухгалтерском учете".
5. Положение ЦБ РФ № 302-П от 26.03.2006 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
6. Положение ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
7. Положение о порядке проведения платежей без предварительного депонирования средств на счетах банков-участников в кредитном (клиринговом) учреждении от 29 декабря 1993 г.
8. Положение о порядке проведения платежей с предварительным депонированием средств на счетах банков-участников в кредитном (клиринговом) учреждении от 29 декабря 1993 г.
9. Положение от 24 апреля 2000 года № 112-П «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации».
10. А.В. Беляков Резервы на возможные потери - экономическая сущность и учёт для целей налогообложения.
11. А.А.Курносенко Особенности правового регулирования банковскими рисками в условиях рыночной экономики // Банковское право. — 2008.
12. О.С.Погорелова Проблемы прогнозирования кредитных рисков // Банковское кредитование. — 2008.
13. А.А.Слуцкий Концепция определения значения миримального резерва по ссудам // Банковское кредитование. — 2008.
14. А.В.Сухов Управление кредитными рисками в России и Европе: сравнительный анализ // Управление в кредитной организации. — 2008.
15. http://ru.wikipedia.org/wiki/РВПС