История развития банков и банковского дела

 

  Балансовая  прибыль, накапливаемая в течение  года, не отражает конечный финансовый результат.

  В течение года по дебету счета 70501 «Использование прибыли отчетного года» отражаются расходы за счет балансовой прибыли  текущего года (налоги, авансовые отчисления в фонды банка, расходы на благотворительные цели и т.д.).

  После сдачи годового отчета сальдо счета 70301 как прибыль переносится на счет 70302 «Прибыль предшествующих лет» (а сальдо счета 70401 как убыток на счет 70402 «Убыток предшествующих лет»). Сальдо счета 70501 переносится на счет 70502 «Использование прибыли предшествующих лет», на котором отражается дополнительное использование прибыли по решению собрания акционеров (пайщиков). После утверждения годового отчета счет 70502 закрывается и сальдо относится на счет 70503 «Нераспределенная часть прибыли, таким образом, учитывается на счете 70302 «Прибыль предшествующих лет».

  Инструкцией ЦБ РФ № 17 разработана форма отчета о прибылях и убытках в соответствии  с мировыми стандартами учета  и отчетности, которые определяют конечным финансовым  результатом деятельности банка чистую прибыль (см. форму отчета о прибылях и убытках).

  Она представляет собой остаток дохода после покрытия всех общественных расходов, уплаты налогов отчислений в фонды. 

Оценка  уровня прибыльности банка 

  Одним из основных приемов оценки уровня прибыльности КБ является система финансовых коэффициентов, которая включает следующие  показатели:

1. соотношение прибыли и активов;
2. соотношение прибыли до налогообложения и активов;
3. соотношение прибыли и собственного капитала;
4. прибыль на одного работника банка.

 
       

• Соотношение прибыли к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка.

       Он  рассчитывается следующим  образом: 

                     Балансовая прибыль за период

       I в.  К =----------------------------------------------------------------

                     Средний остаток итога актива  баланса в периоде 

                      Балансовая прибыль за период  – нестабильный доход

       IIв.  К = -----------------------------------------------------------------------

                      Средний остаток итога актива  баланса в периоде 

                      Чистая прибыль за период

       IIIв. К = ---------------------------------------------------------------

                      Средний остаток итога актива баланса в периоде 

                      Чистая прибыль за период –  нестабильный  доход

       IVв.  К = ---------------------------------------------------------------

                      Средний остаток итога актива  баланса в периоде 

       

• Соотношение прибыли до налогообложения к активам определяется следующим образом:

 

                             Балансовая прибыль за период + Налоги, уплаченные за период  и 

                                                       относимые на себестоимость банковских  услуг 

       I в.   К = --------------------------------------------------------------------------------------

                       Средний остаток по итогу актива  баланса за период 

                      Чистая прибыль за период + Все  налоги, уплаченные за период

       IIв.   К = ---------------------------------------------------------------------------------

                      Средний остаток по итогу актива  баланса за период 
 

       

• Соотношение прибыли к собственному капиталу рассчитывается следующим образом:

 

                    Балансовая прибыль за период 

Iв.   К = -----------------------------------------------------------------

             Средний размер собственного  капитала в периоде

 

                             

                               Балансовая прибыль за период

       IIв.  К = ----------------------------------------------------------

                     Средний размер уставного фонда  в периоде 

                      Балансовая прибыль за период  – Нестабильные доходы в периоде

       IIIв. К = -------------------------------------------------------------------------------------

                      Средний размер уставного фонда 

                       Балансовая прибыль + Налоги, относимые  на себестоимость

       IVв. К = --------------------------------------------------------------------------------

                      Средний размер уставного фонда 

                        Чистая прибыль за период

       Vв.   К = ------------------------------------------------------------------

                        Средний размер собственного  капитала в периоде 

                       Чистая прибыль за период

       VIв.  К = -----------------------------------------------------------------

                       Средний размер акционерного  капитала в периоде 

                       Чистая прибыль за период –  Нестабильные доходы в периоде

       VIIв. К = --------------------------------------------------------------------------------

                      Средний размер акционерного  капитала в периоде 

                        Чистая прибыль + Все уплаченные  налоги

                                (прибыль до налогообложения)

       VIIIв. К = --------------------------------------------------------

                        Средний размер акционерного  капитала 

       

• Прибыль на одного работника  рассчитывается:

 

                                Балансовая прибыль за период

       Iв.       К = --------------------------------------------------------

                         Среднее число работников банка в периоде 
 

                          Чистая прибыль за период

       IIв.       К = --------------------------------------------------------

                          Среднее число работников банка  в периоде 
 
 
 
 
 
 
 

  Банковские  риски 

  Банковские риски, их виды и особенности 

  Риски банковской деятельности – это вероятность  потери ликвидности или финансовых потерь (убытков), связанных с внутренними  и внешними факторами деятельности банка.

  К основным видам внутренних банковских рисков относятся: кредитный, процентный, депозитный, операционный, риск потери ликвидности и банкротства банка, риск злоупотреблений и потери репутации, риск проведения отдельных операций.

  Кредитный риск (риск не возврата долга) состоит  в неспособности либо нежелании  клиента уплатить обусловленную договором сумму долга и проценты по ней.

  Процентный  риск – риск изменения процентных ставок и снижения банковской маржи. Процентный риск возрастает при проведении банком спекулятивных операций.

  Риск  депозитных операций – проявляется в неспособности банка обеспечить ресурсами активные операции и выполнить свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами.

  Операционный  риск связан с нарушением процесса электронной обработки информации.

  Риск  потери ликвидности и банкротства  банка тесно связан с кредитным, процентным и депозитным риском. Риск потери ликвидности возникает из-за изменения качества активов и пассивов банка. Недостаток ликвидности может повлечь неплатёжеспособность (банкротство) банка.

  Риск  злоупотреблений и потери репутации возникает при неправильных решений, при мошенничестве и связях с криминальными структурами.

  Риск  проведения отдельных операций –  это риск, связанный с операциями лизинга, факторинга, клиринга и др.

  К внешним банковским рискам относятся: рыночный, инфляционный, правовой, страновой, риск не перевода средств.

  Рыночный  риск – это риск потери в связи  с изменением динамики рыночных цен. Специфическим видом рыночного  риска является валютный риск, связанный  с изменением курса валюты.

  Инфляционный  риск возникает при высоких темпах инфляции, когда обесценение средств происходит быстрее, чем их увеличение.

    Правовой риск – риск неблагоприятных  изменений законодательства по  организации отдельных операций  и банковского дела в целом.

    Страновой риск и риск не  перевода средств – риски, свойственные международным кредитам, которые связаны с экономическими, социальными или политическими условиями страны заёмщика.

  Для упрощенной оценки степени банковского  риска применяется расчёт коэффициента степени риска:

  К_р = å У_i / C , где

  К_р – коэффициент степени риска;

  У_i – максимально возможная сумма убытка от действия i- го банковского риска;

  С – собственные ресурсы (капитал).

  Коэффициент риска, рекомендуемый ЦБ РФ при проведении кредитных и депозитных операций, равен 0,25. 
 

  Минимизация банковских рисков 

  Контроль  и минимизация рисков банковской деятельности является основной задачей  внутреннего контроля.

  В последнее время банки все  быстрее чувствуют необходимость  управления рисками.

  Под управлением риском понимают мероприятия, направленные на минимизацию соответствующего риска и нахождение оптимального соотношения доходности и риска, включающие оценку, прогноз и страхование соответствующего риска.

  Основными видами мероприятий по преодолению  риска являются:

1. избежание риска;
2. снижение риска (регулирование его);
3. предусмотрение риска в балансе банка.

  Избежание риска – это самый простой  метод, однако он означает отказ от определенного круга операций, что  ограничивает использование этого  метода. Снижение (регулирование) риска  предусматривает:

1. проверку платёжеспособности клиента и текущий контроль;
2. залог, гарантии и поручительство;
3. страхование кредитов и депозитов;
4. распределение риска между несколькими банками (в рамках банковского консорциума);
5. рассеивание риска: кредит выдаётся многим кредитора, чьи риски не связаны друг с другом;
6. ограничение рисков посредством определенных нормативов, установленных ЦБ РФ (инструкция № 1).