Анализ организации обеспеченности ресурсами

ЗС= а (В1 + В2 + В3+ В4),        (3)

где В1- время, необходимое для отгрузки материалов, дни;

В2 -время нахождения материала в пути, дни;

В3 - время приемки материала, дни;

В4 - время для подготовки материалов в производство, дни.

Транспортный запас учитывает длительность пребывания, оплаченных грузов в пути. Норматив транспортного запаса (ЗТР) в натуральном выражении определяется по формуле

ЗТР = а(В2 - В5),           (4)

где В5 - время оборота платежных документов, дни.

Подготовительный запас создается на время, необходимое для подготовки и запуска в производство поступившего материала (время приемки, складирования, лабораторного анализа материалов). Норматив подготовительного запаса (ЗП) в натуральном выражении определяется по формуле:

ЗП = а*В4           (5)

Если не требуется специальных операций для подготовки материала в производство, то норматив подготовительного запаса принимается равным величине среднесуточного потребления данного вида материала. Кроме рассмотренных элементов производственных запасов может создаваться сезонный запас по тем видам материальных ресурсов, для которых образование запасов связано либо с сезонным характером производства (сельскохозяйственная продукция), либо с условиями транспортировки (водным путем). Норматив сезонного запаса в натуральном выражении устанавливается исходя из среднесуточного потребления и количества дней от даты начала накопления материальных ресурсов в пункте отправки до даты поступления первой партии на предприятие. Норматив оборотных средств по каждому элементу производственных запасов в денежном выражении определяется произведением норматива в натуральном выражении (3i) на планово-расчетную цену соответствующего элемента запаса (Цi):

НПЗ =                                                (6)

Норматив оборотных средств, для обеспечения незавершенного производства (ННП) зависит от длительности производственного цикла и коэффициента нарастания затрат:

ННП =       ,         (7)

где Звал - затраты на производство валовой продукции;

Тц - длительность производственного цикла;

Кн - коэффициент нарастания затрат;

Д - продолжительность периода.

Нарастание затрат в производственном процессе может происходить равномерно и неравномерно. Коэффициент нарастания затрат на предприятиях, где затраты осуществляются равномерно, определяется по формуле:

КН =    ,                      (8)

где  Зе - единовременные затраты сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, производимые в начале процесса производства, руб.;

          Зн - нарастающие затраты (все остальные затраты до окончания процесса производства), руб.;

0,5 - коэффициент, характеризующий  равномерность нарастания последующих  затрат.

Коэффициент нарастания затрат на предприятиях, где затраты осуществляются неравномерно, определяется по формуле:

КН =    ,           (9)

где  Сср - средняя себестоимость изделия в незавершенном производстве, руб.;

          Спр- производственная себестоимость изделия, руб.

1. 3. Анализ соблюдения норм расхода материалов в производстве

Анализ использования материалов в производстве является важнейшим направлением аналитической работы, так как в ходе данного анализа можно определить количественное влияние различных факторов использования материалов на изменение объема выпуска.

На изменение объема выпуска оказывают влияние факторы, характеризующие использование материальных ресурсов в производстве:

1) изменение поступления материальных ресурсов (количества заготавливаемых материальных ресурсов);

2) изменение нормы расхода материалов (расход материала на производство единицы продукции);

3) изменение остатков материальных ресурсов на складе в виде запасов на начало и конец года;

4) изменение плановых отходов производства вследствие низкого качества;

Для того чтобы определить влияние вышеуказанных факторов на изменение объема выпуска, необходимо:

- определить изменение объема выпуска продукции – объект анализа;

- определить абсолютное отклонение по всем показателям-факторам;

- рассчитать количественное влияние показателей-факторов на изменение объема выпуска. Расчет количественного влияния факторов осуществляется путем деления абсолютного отклонения по факторам-показателям, на плановую норму расхода (см. табл. 1.1).

Таблица 1.1 – Анализ использования материальных ресурсов на выпуск изделия

Показатели	План	Отчет	Изменения
1. Выпуск изделий (шт.)	33000	37000	+400
2. Поступление листовой  стали в производство в расчете  на выпуск изделия (кг)	495000	481000	-14000
3. Запас листовой стали  на складе на конец года (кг)	9900	9600	-300
4. Норма расхода листовой  стали на одно изделие (кг)	15	13	-2
5. Отходы сырья (кг)	10000	10300	+300

Объектом анализа является изменение объема выпуска: 37000 – 33000 = 400 изделий.

Снижение поступления листовой стали на 14 000 кг привело к снижению выпуска на 933 изделия (14000/15). Снижение запаса листовой стали на конец года на 300 кг привело к увеличению выпуска, на 20 изделий.

Снижение нормы расхода на 2 кг привело к экономии материальных ресурсов (2 кг * 37000 = 74000 кг), а, следовательно, к увеличению объема выпуска на 4933 изделия ((-74000) / 15 = 4933). Увеличение сверхплановых отходов на 300 кг привело к снижению объема выпуска.

Влияние факторов можно определить способом цепных подстановок и способом абсолютных разниц. Факторы, влияющие на объем выпуска, воздействуют по-разному. Увеличение поступления (закупки) материальных ресурсов способствует увеличению объема выпуска, и наоборот. Увеличение остатков материальных ресурсов на начало года приводит к увеличению объема выпуска, и наоборот. Увеличение объема остатков материальных ресурсов на конец года снижает объем выпуска продукции, и наоборот. Снижение величины плановых отходов приводит к увеличению объема выпуска, и наоборот.

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ООО «ВЕНЕЦИЯ»

2. 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «Венеция» учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации. По своей организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью (ООО), то есть учрежденное одним или несколькими лицами общество, капитал которого разделён на доли определённых учредительными документами размеров, и эта форма является наиболее приемлемой в силу своей гибкости.

Фирма имеет предусмотренный законодательством пакет учредительных документов - устав и учредительный договор, а также сформированный уставный капитал, который при создании фирмы стал для нее первоначальной имущественной базой. Уставный капитал был создан путем внесения равных вкладов участниками общества.

Организационно-правовой формой предприятия с 1993 года является общество с ограниченной ответственностью. Уставный капитал ООО «Венеция» составляет 31846 тыс. руб.

Компания «Венеция» основано 10 декабря 1957 года. Предприятие специализируется на выпуске сухарных, бараночных, кондитерских изделий, с производительностью до 30 тонн в сутки. С 10 февраля 1993 года преобразовано в ООО «Венеция». С 1998 года открыто собственное мельничное производство по помолу пшеницы и ржи, а также освоен выпуск ржано-пшеничного и ржаного сортов хлеба. С 1993 года образована сеть фирменной торговли. С 1998 года продукция предприятия реализовывалась в 18 собственных торговых точках. В настоящее время функционируют 2 магазина и 4 торговых киоска.

Ассортимент продукции предприятия ООО «Венеция» является достаточно насыщенным и широким. Предприятие выпускает хлебо-булочные изделия, хлеб пшеничный, ржаной и ржано-пшеничный формовой и подовый, хлеб улучшенных заварных сортов, хлеб лечебно-профилактического назначения, а также булочные изжелия, сдобные изделия, среди них слоеные булочки, сдобные сухари, бублики, баранки, сушки, а также различные макаронные изделия, мучные кондитерские изделия – сахарное и овсяное печенье, пряники заварные и с начинкой, кексы, торты, пирожные, мармелад. Пользуются повышенным спросом заготовки для пиццы, горячие пончики, хлебцы по-московски.

ООО «Венеция» зарегистрировано постановлением администрации Бежицкого района Омской области № 158 от 09.02.93 г. Изменения: № 295 от 30.05.1998 г., № 266 от 21.05.2002 г.

ООО «Венеция» является правопреемником ГП «Омское», несет права и обязанности указанного предприятия. ООО «Венеция» является обществом с ограниченной ответственностью.

Место нахождения ООО «Венеция»: Российская Федерация, 241013, г. Омск, ул. Кромская, 52.

Целью деятельности ООО «Венеция» является получение прибыли на основе повышения эффективности производства, наиболее полного удовлетворения потребностей населения, предприятий и организаций в хлебобулочных изделиях. Основными видами деятельности ООО «Венеция» являются:

- производство и реализация  хлебобулочных изделий;

- производство и реализация кондитерских изделий;

- производство безалкогольных  напитков;

- реализация безалкогольных напитков;

- фирменная торговля;

- иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Все выше перечисленные виды деятельности, осуществляются в соответствии с действующим законодательством РФ.

ООО «Венеция» имеет два профиля производства: хлебобулочное и кондитерское производство и производство безалкогольных напитков, отраслевая принадлежность - пищевая промышленность.

По данным Госкомстата предприятие оценивается как среднее.

По серийности выпуска продукции предприятия производство ООО «Венеция» считается массовым. Производственная база предприятия характеризуется следующими показателями:

- небольшие производственные площади;

- изношенность наличного оборудования и транспортного парка;

- высококвалифицированные сотрудники.

На предприятии используются разработанные технологии производства хлебобулочных, кондитерских, сухарных, бараночных изделий.

«Венеция» пользуется разработками ведущих НИИ хлебопечения и разработками собственной производственной лаборатории. Вся выпускаемая продукция соответствует ГОСТам и ТУ. Предприятие производит продукцию с использованием, как традиционных рецептур, так и новых разработок. Рецептуры вырабатываются согласно ГОСТам или приобретаются у других разработчиков.

На предприятии не хватает молодых специалистов, занимающихся научными исследованиями и внедряющих новые разработки в технологический процесс.

ООО «Венеция» является лауреатом и дипломантом региональных премий в области качества. Все выпускаемые товары сертифицированы и соответствуют ГОСТам. Продукция предприятия проходит контроль ОТК, аттестован технический процесс производства, осуществляется приемочный контроль качества продукции. Используемые сырье и материалы для производства – отечественного производства.

Деятельность ООО «Венеция» прекращается по решению общего собрания акционеров, либо по основаниям, предусмотренным ГК РФ с учетом требований Федерального закона «Об акционерных обществах». Общество с ограниченной ответственностью «Венеция» является юридическим лицом:

- рабочим языком общества является русский язык, все документы, связанные с деятельностью общества, составляются на рабочем языке;

- общество имеет самостоятельный баланс, общество вправе открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами;

- общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, является истцом и ответчиком в арбитражном и третейском суде;

- общество имеет печать со своим наименованием, собственную эмблему.

Используя балансовые данные ООО «Венеция» за 2013 - 2014 гг., можно рассчитать все вышеперечисленные показатели деятельности предприятия. Основные показатели деятельности предприятия за анализируемый период изменились следующим образом (см. табл. 2.1).

Таблица 2.1 - Динамика основных показателей деятельности предприятия

Показатели	2012	2013	2014	Динамика
				2013/2012	2014/2013
1. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	41385	46408	43835	5023	-2573
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	17077	17249	13796	172	-3453
3. Оборачиваемость оборотных средств	4,04	5,58	8,49	1,54	2,91
4. Расходы на оплату труда, тыс. руб.	16861	20760	23702	3899	2942
5. Среднесписочная численность работников, чел.	1170	1285	1340	115	55
6. Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.	144,11	162,19	176,88	18,08	14,69
7. Производительность труда	589,75	752,21	873,81	162,46	121,6
8. Издержки обращения, тыс. руб.	58968	95016	95742	36048	726
9. Затратоотдача	1,17	1,01	1,22	-0,16	0,21
10. Фондоотдача	1,67	2,07	2,67	0,4	0,6
11. Выручка, тыс. руб.	69001	96283	117091	27282	20808
12. Валовая прибыль, тыс. руб.	10033	1267	21349	-8766	20082
13. Чистая прибыль, тыс. руб.	6331	-2214	-2460	-8545	-246
14. Собственный капитал, тыс. руб.	31846	31846	31846	0	0