Анализ формирования собственного капитала коммерческогобанка

3. УК СС - показывает долю  уставного капитала в общем объеме собственных средств банка (СС) При убыточной деятельности этот показатель - больше 1 Например уставный капитал - 170 млн сомов, а всего собственных средств - 50 млн. сомов, тогда 170 50 = 3,4 раза Если убытки банка столь велики, что значительно превышают уставный капитал, у банка отсутствуют резервы, то показатель собственных средств принимает отрицательное значение Например уставный капитал - 60 млн. сомов, дополнительный капитал - 24 млн сомов, резервов нет, убытки - 182 млн сомов, всего капитал равен 60+24-182—98 млн. сомов. Даже сравнивая абсолютные размеры уставного капитала и собственных средств, можно узнать прибыльно или убыточно работает банк. Если уставный капитал меньше собственных средств, значит, другие статьи имеют положительное значение, т. е. банк работает прибыльно Если уставный капитал больше собственных средств, значит, банк допустил убытки (по данным приложения 1 на 31 12.2007 г.: 88658:147064*100%= 60.2%).

4. УК . Д - соотношение размера  уставного капитала и депозитов (Д) банка. У большинства кыргызских банков это соотношение меньше 1:7. Во многих странах такое соотношение регламентируется центральными банками и составляет: в Швейцарии - 1:12, в США - 1:15, в Германии - 1:30, в России - 1.15. По данным анализируемого банка на 31.12 2007 г. оно равно: - 88658:320190*100% = 27,7% или на 1 сом уставного капитала приходится 2,77 сома депозитов

5. Д : УК - соотношение,  обратное предыдущему, показывает, сколько сомов депозитов приходится на 1 сом уставного капитала (в нашем примере - 1:2,77). Чем больше этот показатель, тем больше средств граждан и предприятий привлек банк и тем лучше используется мультипликатор капитала Данное соотношение, где учитываются только депозиты граждан, известно как коэффициент К5 - норматив максимального риска по депозитам физических лиц Допустимое значение устанавливается НБКР и индивидуально для каждого конкретного банка

6. УК О - показывает  соотношение уставного капитала  и всех обязательств (О) банка,  т е сколько тыйинов уставного  капитала приходится на 1 сом обязательств Другими словами, данный показатель позволяет определить, насколько обязательства банка обеспечены средствами акционеров, принятыми в уставный капитал (по данным приложения 1 на 31 12 2007 г 88658 584050=0,15 сомов уставного капитала приходится на 1 сом обязательств банка)

7. Пр УК - показывает, сколько  тыйинов прибыли (Пр) приходится на 1 сом уставного капитала Если банк работает убыточно, то данный показатель имеет отрицательное значение

     По данным  анализируемого банка прибыль  на капитал составляет соответственно

на 31 12 2007 г - 14290 88658=0,16 сома

на 31 12 2008 г - 8124 88658=0,09 сома,

на 31 12 2009 г - 17529 148723=0,12 сома

8. УК Н - показывает  сумму уставного капитала. приходящуюся на одного акционера (Н) В анализируемом банке общая численность акционеров составляла по годам соответственно 246, 246, 304 На одного акционера в среднем приходилось акций на сумму 88658 246=360394 сомов. (Стоимость одной акции - 100 сом) Такой показатель не позволяет установить наличие крупных акционеров, способных влиять на деятельность банка, но, сгруппировав акционеров по характеру их деятельности (метод группировки), можно определить долю каждой группы в общем объеме уставного капитала. Результаты такого анализа покажут, каким акционерам - частным лицам, предпринимателям, из какой сферы бизнеса принадлежит большинство голосов на общем собрании. Следовательно, менеджеру необходимо продумать, какие управленческие решения принимать, чтобы удовлетворить потребности акционеров и сохранить независимость банка от давления со стороны владельцев крупного пакета акций.

9. РСА : НСА - показывает, как соотносится рыночная стоимость акций банка (РСА) с номинальной (НСА). Если величина больше 1, значит, акции банка продаются по цене выше номинала и на них повышенный спрос на рынке. Это свидетельствует об укреплении доверия к банку. Рост размера дивидендов на 1 акцию ведет к росту ее рыночной стоимости. Следовательно, у банка появляется возможность дополнительной продажи акций и увеличения собственного капитала и, соответственно, дальнейшего получения доходов от размещения этих средств в активные операции В данном случае на 31.12.2007 года показатель превышает 1 и равен: (88350+89):88350=1,001.

Таблица 5. Относительные  показатели, при расчете которых  учитывался размер капитала

В течение 2009 года банк стремительно наращивал свой уставный капитал. Темпы его роста превышали темпы роста других основных операций банка. Поскольку капитал является регулятором роста банка, то необходимо, чтобы кредитный портфель и другие доходные активы росли приблизительно такими же темпами. За счет увеличения капитала у банка возрос потенциал, появилась возможность наращивать объемы других операции: привлечь депозиты в большем объеме, расширить активные операции, получить большие доходы.

2.2 Анализ  достаточности капитала  коммерческого  банка

Термин «достаточность капитала» или адекватность отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности состоит в том, чтобы размер собственного капитала соответствовал размеру активов с учетом степени их риска. Не случайно все споры и дискуссии ведутся вокруг адекватности капитала, а не его абсолютного размера. Процентный показатель адекватности капитала может быть одинаковым у разных банков (с уставным капиталом разного размера), и именно поэтому возникает вопрос: каким же он (показатель адекватности) должен быть? Почему его нельзя заменить или сбалансировать какими-то другими факторами?

Необходимость поиска оптимального показателя достаточности собственного капитала вызывается тем, что для оценки надежности банка в качестве одного из критериев используется именно адекватность капитала, а не абсолютный размер уставного или собственного капитала банка.

Согласно Правилам регулирования деятельности коммерческих банков и других финансово-кредитных учреждений, лицензируемых НБ КР, утвержденным в новой редакции постановлением правления НБ КР от 21 ноября 2008 года, норматив адекватности капитала определяется посредством расчета трех коэффициентов и показывает, насколько имеющийся у банка капитал достаточен (или не достаточен) для успешной банковской деятельности:

К 2.1 - коэффициент адекватности суммарного капитала (КАСК),

К 2.2 - коэффициент  адекватности капитала первого уровня (КАКПУ),

К 2.3 - коэффициент  левеража.

Величина коэффициента адекватности суммарного капитала (КАСК) - К 2.1 - рассчитывается по формуле:

КАСК = ЧСК / ЧРА  х 100%, где ЧСК- чистый суммарный капитал банка,

ЧРА - чистые рисковые активы (балансовые активы и забалансовые обязательства, взвешенные по степени риска).

Значение этого коэффициента должно быть не менее 12 %.

Чистый суммарный  капитал (ЧСК) определяется по формуле:

ЧСК = ЧКПУ + ЧКВУ -В