Анализ доходов, расходов и прибыли банков

Муниципальное образовательное  учреждение

Южно-Уральский  профессиональный институт

Кафедра финансов и кредита

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Анализ деятельности коммерческих банков»

Анализ  доходов, расходов и прибыли банков.

Студент гр. Ф-1-06 ________________ Е.В. Эрбис

факультет экономики  и управления

      «___»_______2009 

Руководитель   ________________ Н.С. Андреянова

ст. преподаватель

      «___»_______2009 
 
 
 
 

Челябинск

2009 
Оглавление 

      Введение 3

Глава 1 Теоретический аспект анализа доходов, расходов и прибыли банков

      5

      1.1 Доходы и их классификация 5

      1.2 Расходы и их классификация 8

      1.3 Методика анализа доходов и расходов…………………………..10

      1.4 Методика анализа прибыли……………........................................15

Глава 2 Оценка результативности деятельности коммерческого банка ……18

          2.1 Анализ доходов..…………………………………………………...18

          2.2 Анализ расходов……………… ....................................................22

          2.3 Анализ прибыли……………………………………………............25

      Заключение   ……………………………………………………………..29

      Список  используемой литературы ……………………………………..31 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

       В связи с возрастающей ролью  банковской системы региона в  обслуживании экономических субъектов,  расширением внешнеэкономических  и межрегиональных связей, продолжающимся  процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов, расходов и прибыли коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа доходов, расходов и прибыли банка в условиях  России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов, расходов и прибыли соответствующих местным условиям.

     Тема  данной курсовой работы крайне актуальна, так как анализ доходов, расходов и прибыли банка выступает  основной составляющей финансового  состояния банка.

     Цель  моей курсовой работы рассмотреть и  изучить доходы, расходы и прибыль  банков.

     Чтобы достичь поставленную цель нужно решить следующие задачи:

1. Рассмотреть доходы и их классификацию
2. Рассмотреть расходы и их классификации.
3. Изучить методику анализа доходов и расходов
4. Изучить методику анализа прибыли

          Объектом исследования является коммерческий банк Б.

     Предметом исследования является анализ доходов  расходов и прибыли банков.

     Информационная  база исследования

     Для написания данной работы и раскрытия  основных понятий были использованы учебные издания следующих авторов: Батракова Л.Р., Беляев М., Власова М.И., Проскурин А., Яшин В., а также сборники инструктивно-методических материалов, регулирующих инвестиционную деятельность предприятий.

     Характеристика  глав

     Курсовая  работа состоит из двух глав

     Первая  часть курсовой работы носит теоретический  характер. В данной главе изучены доходы, расходы и их классификация, методика анализа доходов расходов, методика анализа прибыли.

       Вторая часть курсовой работы имеет практический характер.

     Исследование  курсовой работы выполнено на основании  текста включая таблицы.

. 

       
 
 
 
 
 

1 Теоретический аспект  анализа доходов,  расходов и прибыли  банков

     1.1 Доходы и их  классификация 

     Анализ  финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит  в проведении анализа доходов, расходов банка, финансового результата и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №0409102 «Отчет о прибылях и убытках».

     Доходы  банка – это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций.

     К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

1. определение и оценка объема и структуры дохода,
2. изучение динамики доходных составляющих,
3. выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход,
4. оценку уровня доходов, приносящих на единицу активов,
5. установление факторов, влияющих на общую величину доходов и доходов, полученных от отдельных видов операций,
6. выявление резервов увеличения доходов.

     Структура доходов банка выглядит следующим  образом:

1. Проценты полученные,
2. Комиссия по услугам,
3. Доходы от операций с ценными бумагами,
4. Доходы от операций с иностранной валютой,
5. Штрафы, пени, неустойки полученные,
6. Другие доходы.

 

     При этом, доходами от операционной деятельности являются доходы от основной (кредитной) деятельности банка: проценты, комиссии и т.д. К доходам от других видов деятельности относятся поступления от информационных, консультационных услуг, предоставляемых клиентам, от спекулятивных сделок на валютных рынках и рынке ценных бумаг (переоценка валюты и ценных бумаг) и т.п.

     Операционные  доходы подразделяются на процентные и непроцентные.

           Процентные доходы банка — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении или в иностранной валюте. Они являются наиболее значимыми для банка. Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены или объема выдаваемых кредитов. Первый фактор зависит главным образом от рыночной конъюктуры, второй от самого банка.

               К непроцентным доходам относятся доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.), от валютных операций, от полученных комиссий и штрафов и пр. Рост таких доходов чаще всего свидетельствует о снижении эффективности управления активно-пассивными операциями банка или ухудшающейся рыночной конъюктуры.

            При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниваться с предыдущими периодами, в том числе по кварталам. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

           После проведения анализа  структуры доходов банка по укрупненным статьям (операционные и прочие, процентные и непроцентные) можно приступать к основному этапу анализа доходов банка — к изучению структуры доходов, формирующих укрупненные статьи, занимающие наибольший удельный вес в общем объеме доходов.

           Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

               Так, для более детального изучения причин изменения процентных доходов банка целесообразно произвести классификацию предоставленных ссуд, например по группам заемщиков (частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения). По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, об уровне процентной ставки и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиции определения соотношения «риск — доходность» и дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций возрастают процентные доходы.

           Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

           На завершающем этапе оценивается стабильность доходов акционерного коммерческого банка. Стабильные доходы — это те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного промежутка времени и могут легко прогнозироваться. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса.

           Для выявления стабильных доходов необходимо сравнить структуру доходов за ряд отчетных периодов. Значительные отклонения свидетельствуют либо о появлении новых источников дохода в связи с развитием нового вида операций, либо о единовременных доходах, как правило, связанных с резким изменением курса иностранной валюты.   
 
 
 

     1.2 Расходы и их классификация 

     Расходы банка – это вся сумма расходов по пассивным операциям, включая все расходы на содержание аппарата управления.

          К расходам банка относятся:

1. Уплаченные проценты,
2. Уплаченная комиссия,
3. Расходы по операциям с ценными бумагами,
4. Расходы по операциям с иностранной валютой,
5. Штрафы, пени, неустойки уплаченные,
6. Расходы на содержание аппарата,
7. Другие расходы.

 

     Основными задачами анализа расходов банка  являются определение структуры расходов банка, ее изменение за период. На основании проведенных сравнений необходимо наметить резервы сокращения расходов.

     По  форме осуществления расходы бывают процентными и непроцентными, по экономическому содержанию – операционными, функциональными и прочими, по периодичности возникновения – текущими и единовременными и т.п.

     Процентные  расходы в нормально функционирующем  банке должны составлять большую  часть расходов банка. Ими являются расходы по средствам клиентов в депозитах, по выпуску долговых ценных бумаг, арендной плате и другие аналогичные расходы. В ходе анализа необходимо сравнить их с процентными доходами. При более углубленном анализе следует учитывать, проценты, уплаченные различным категориям вкладчиков: физическим, юридическим лицам, банкам и т.д.

     Непроцентными расходами являются: уплаченная комиссия, расходы по операциям с ценными бумагами, с иностранной валютой и другие текущие расходы. В их числе наибольший удельный вес, как правило, принадлежит уплаченной комиссии (за расчетное, кассовое обслуживание и т.п.).  

     Часть непроцентных расходов, связанных с функционированием банка образуют операционные расходы. Сюда включены расходы на содержание аппарата, амортизацию основных средств, рекламу, охрану, связь, налоги за исключением налога на прибыль и прочие аналогичные расходы.

               Особой группой расходов являются затраты по формированию резервов на возможные потери, поскольку их величина отражает качество кредитного портфеля. Их рост свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля, увеличении расходов и занижении финансового результата