По  итогам вертикального  анализа можно  сделать следующие  выводы:

     На 01.04.2010 удельный вес прочих активов составил 3,3% в балансе-нетто.

     Наибольшую  долю в структуре прочих активов имел счет, отражающий права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств (47802). Его удельный вес в балансе-нетто составил 2,44% величины баланса-нетто.

     Среди остальных счетов в группе прочие активы  счет «Расчеты по валютным и фондовым биржам» (47404-47403) имел второй по величине удельный вес в структуре данной группы. Его доля составила в балансе-нетто 0,42%. Таким образом, данный счет отображает операции банка на валютной и фондовой биржах.

     Среди остальных прочих активов можно выделить следующие счета, имеющие небольшой удельный вес в величине баланса-нетто:

• 60202 – Средства, внесенные в уставные капиталы организаций (0,16%)
• 60302-60301 – Расчеты по налогам и сборам (0,09%);
• 60312-60311 – Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями (0,08%);

     На 01.07.2010 удельный вес прочих активов сократился и составил 2,2% в балансе-нетто.

     Наибольший  вес в структуре активов имел, как и на прошлую дату, счет, отражающий права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств (47802). Его удельный вес в балансе-нетто составил 1,5% величины баланса-нетто.

       Среди остальных счетов в группе  прочие активы счета «Обязательства по уплате процентов» (47404) и «Начисленные проценты по банковским счетам и прочим привлеченным средствам физических лиц» (60202) имели второй по величине удельный вес. Их доля в балансе-нетто составила 0,37% и 0,13% соответственно. Стоит отметить, что их доля по сравнению с прошлым периодом сократилась.

     Стоит отметить, что во втором квартале по сравнению с первым появился новый  счет (30402-30401) «Счета участников РЦ ОРЦБ». Его удельный вес в величине баланса-нетто составил 0,003%. Следовательно, банк стал больше проводить расчетов на организованном рынке ценных бумаг.

     Остальные счета прочих активов имели незначительный удельный вес в величине баланса-нетто. 
 
 
 

По  результатам горизонтального анализа можно сделать следующие выводы: 

     Темп  роста прочих активов  за два анализируемых периода составил 0,81. Таким образом, рост данной группы средств был медленнее, чем рост деятельности банка (темп роста баланса-нетто составил 1,2).

     Многие статьи прочих активов продемонстрировали значительный рост. Особенно, это было ярко выражено у счетов 60314-60313 «Расчеты с организациями нерезидентами по хозяйственным операциям (их темп роста составил 2,15), 60323-60324 «Расчеты с прочими деибторами (возросли на 48%), 60308-60307 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам (возросли на 12%) и счет 47404-47403 «Расчеты с валютными и фондовыми биржами» (возросли на 6%).

     Самое большое сокращение продемонстрировала статья «Права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования». Она сократилась 49%%.

     Среди других статей группы прочие активы можно выделить счета 60310-60309 «НДС, уплаченный», 60312-60311 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями», 47802 «Права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств», которые сократились на 36%, 36%, 26% соответственно.

     Остальные счетам группы прочие активы продемонстрировали небольшое изменение, что в целом, на рост данной группы средств не повялило.

  
 
 
 
 

Коэффициентный  анализ

 

Таблица 10 

 

     Коэффициент, показывающий уровень доходности активов, используется для оценки активов с точки зрения их эффективности. Показывает,  какую долю активов банка занимают операции, приносящие устойчивый доход.

     На 01.04.2010 значение коэффициента было равно 0,58,  а на 01.07.2010 его значение сократилось  и составило 0,44. Исходя из полученных значений, можно сделать вывод, что  банк неправильно распределяет структуру активов. В них больше преобладают операции, не приносящие стабильный, устойчивый доход. В будущем банку стоит более грамотно распределять структуру активов, чтобы повысить значение тех, которые могут ему приносить стабильный, устойчивый доход.

     Коэффициент защищенности от риска  характеризует предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства клиентов.

     На  01.04.2010 значение коэффициента было равно 0,058. Во втором квартале на 01.07.2010 его значение чуть повысилось до 0,063. Порог предельной доли такой просроченной задолженности каждый банк определяет самостоятельно.

     Таким образом, размер предельной доли просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов, не подвергая риску привлеченные средства клиентов составляет по итогам первого и второго квартала 0,058 и 0,063 соответственно.

     Коэффициент, показывающий уровень активов с повышенным риском, на 01.04.2010  и на 01.07.2010 был на одном уровне – 0,04. Следовательно, можно сделать вывод, что «Сосьете Женераль Восток» старается больше средств размещать не в сильно рискованные активы и грамотно следит за поддержание уровня активов, связанных с повышенным уровнем риска.

     Коэффициент,  характеризующий уровень дебиторской задолженности в банке предназначен для оценки качества активов, которые не приносят доход. На 01.04.2010 его значение было равно 0,68. Такое значение коэффициента достаточно высоко (максимальное рекомендуемое значение – 0,4). Оно свидетельствует о снижении ликвидности банка и о появлении в банке проблем по возврату размещенных средств.

     На 01.07.2010 значение коэффициента сократилось  почти в 2 раза и составило 0,32. Таким образом, можно сделать вывод, что по итогам второго квартала 2010 года банк стал более тщательно работать с дебиторской задолженностью, у него уменьшились проблемы с ликвидностью и проблемы, связанные с возвратом размещенных средств.

     Коэффициент, показывающий соотношение  брутто и нетто  активов свидетельствует о степени иммобилизации или отвлеченности активов. На 01.04.2010 значение коэффициента было равно 0,86. На 01.07.2010 его значение чуть сократилось и составило 0,78. На основании рассчитанных значений коэффициента можно сделать вывод, что банк достаточно хорошо распоряжается своими активами, осуществляет грамотную политику распределения и размещения своих средств.

 

Выводы и рекомендации

 

     Удельный вес наиболее ликвидных активов в балансе-нетто составляет примерно 3% (с учетом ФОР), а без учета ФОР  - 2,7%.  С одной стороны, такой небольшой удельный вес положительно сказывается на деятельности банка, так больше средств у банка находятся в обороте, следовательно, приносят доход. Но, с другой стороны, у банка могут возникнуть проблемы с ликвидностью, так как имеющихся у него в распоряжении ликвидных активов может не хватить для выполнения своих текущих обязательств. Это подтверждает коэффициент мгновенной ликвидности Н2, который на 01.04.2010 и 01.07.2010 был значительно ниже нормы (7% и 11% соответственно). Следовательно, величины наиболее ликвидных активов в банке недостаточно. Это свидетельствует о проблемах банка с ликвидностью, в частности с мгновенной ликвидностью, что может негативно сказаться на деятельности банка. В будущем банку рекомендуется повышать уровень таких высоколиквидных активов, чтобы избежать проблем с выполнением своих текущих обязательств.

     Среди наиболее ликвидных активов наибольший удельный вес в балансе-нетто имеет корреспондентский счет в Центральном Банке – 1% от величины баланса-нетто. Данный счет предназначен в первую очередь для осуществления безналичных операций.  Дохода такой вид счета не приносит, так как проценты по остатку на счете не начисляются. Поэтому банку в будущем лучше снижать величину средств, находящихся на данном виде счета, так как у «Сосьете Женераль Восток» имеются серьезные проблемы с ликвидностью.

     Структура распределения наиболее ликвидных активов среди резидентов и нерезидентов на 01.04.2010 была достаточно диверсифицирована. Диверсификация позволяет снизить риски, которые могут возникать в ходе размещения средств. Данная группа средств позволяет банку больше проводить расчетов и платежей, ускоряет их проведение. К тому же, на остатки на счете начисляется процент, что приносит банку доход.

     Но, на 01.07.2010 произошел значительный рост группы корреспондентских счетов в банках, особенно это было ярко выражено у счета, отражающего средства в банках – нерезидентах (0,29% - резиденты, 3,06% - нерезиденты). Таким образом, банк больше стал работать с нерезидентами. В отличие от предыдущего периода структуру данной группы средств нельзя назвать диверсифицированной, что может негативно в будущем сказаться на деятельности банка, так как может увеличиться риск невозврата средств и страновой риск (в силу того, что банк больше стал работать с нерезидентами). Наличие большого удельного веса данной группы можно объяснить тем, что «Сосьете Женераль Восток» является дочерней структурой французской группы «Сосьете Женераль Восток», и имеет много партнеров за рубежом. Кроме того, банки-нерезиденты, в которых «Сосьете Женераль Восток» имеет счета, являются банками с высоким рейтингом, что позволяет банку расширять круг своей деятельности.

     Средства в ФОР во втором квартале значительно возросли и составили 1,04%. Средства на данном счете банку дохода не приносят, но являются его своеобразной гарантией перед вкладчиками, что положительно сказывается на репутации банка и увеличения его активных и пассивных операций.

     Кредитный портфель играет большую роль в деятельности банка, что объясняется характером его деятельности.

     Структуру кредитного портфеля «Сосьете Женераль Восток» нельзя назвать диверсифицированной, так как банк больше работает с  нерезидентами, чем с резидентами .

     К тому же структуру кредитного портфеля нельзя назвать диверсифицированной  еще и по тому, что удельный вес  кредитов, выданным негосударственным  коммерческим организациям значительно  больше, чем другим группам. Такая структура может негативно сказаться на деятельности банка, так как обуславливает появление в банке некоторых видов рисков, в частности кредитного, странового риска, что в будущем может породить проблемы с ликвидностью. Поэтому в будущем банку рекомендуется произвести диверсификацию кредитного портфеля, чтобы минимизировать или предотвратить появление рисков.

     Если  говорить о диверсификации по срокам, то стоит отметить, что в структуре  кредитов и прочих средств, выданных банком, присутствуют все сроки. Больше всего банк выдавал кредиты на длительные сроки: на 1-3 года и свыше 3 лет. Размещение средств на длительные сроки может привести к появлению в банке кредитного риска, что в дальнейшем может сказаться на ликвидности, но, с другой стороны, данные средства приносят банку доход в виде процентов по кредиту.

     В силу того, что в банке присутствуют ссуды разных категорий качества (от 1 до 5), то банку следует проводить  тщательный мониторинг за выданными  кредитами, особенно на длительные сроки, более полно оценивать кредитоспособность заемщиков.

     К тому же, общий уровень риска по всему кредитному портфелю составил примерно 7%. Это подтверждает тот факт, что банк в целом по выданным кредитам создает недостаточный объем резерва, что в случае неблагоприятной экономической ситуации может негативно сказаться на деятельности банка в силу появления кредитного риска. Следовательно, «Сосьете Женераль Восток» рекомендуется уделить большое внимание формированию адекватного размера РВПС.

     В отличие от кредитного портфеля, инвестиционный портфель играет не такую важную роль, как кредитный портфель. На 01.04.2010 его удельный вес в структуре баланса-нетто составлял лишь 1,1%.