Социально-экономические причины банкротства

 
 
 
 
 
 
 

Содержание. 
 

1.Введение. 

2.Понятие и признаки  банкротства. 

3.Виды банкротства. 

4.Причины банкротства. 

5.Теория циклов и кризисов. 

6.Процедуры банкротства. 

7. Методические основы  определения вероятности банкротства  субъектов хозяйствования. 

8.Финансовый анализ. 

9.Специфические причины банкротства компаний в России. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 
 

Актуальность исследования факторов, влияющих на финансовую состоятельность  предприятий, причины и процедуры  банкротства обусловлена тем, что в настоящее время российская экономика находится под воздействием ряда негативных моментов: кризис неплатежей, неэффективность управления, изношенное оборудование. Отсутствие инвестиционных вливаний в экономику ставит под вопрос само существование ряда предприятий. В настоящее время подъему многих, даже перспективных, предприятий препятствует огромная кредиторская задолженность перед поставщиками, бюджетом, трудовым коллективом. Ни один инвестор не будет вкладывать средства, зная, что его деньги пойдут на погашение долгов предприятия. Некоторое улучшение, наблюдаемое в отечественной промышленности по объемным показателям, пока не сопровождается заметным улучшением платежной дисциплины. Размеры просроченной кредиторской задолженности продолжают увеличиваться.

Банкротство как  механизм оздоровления экономики давно  уже стало одним из основных инструментов западного рынка. Банкротство, безусловно, радикальная мера. Это последняя  возможность сохранить то или  иное предприятие от окончательного развала благодаря передаче управления неплатежеспособным предприятием от неэффективного собственника более эффективному.

В России процедура  банкротства пока не отработана в  полной мере, что часто вызывает разногласия сторон и конфликты. Из-за несовершенства действующего законодательства банкротство из средства оздоровления предприятия часто превращается в передел собственности, возможность избавиться от ненужных долгов или метод эффективного давления на собственника, что не всегда способствует улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия и, как следствие, лишь усугубляет общее положение в экономической и социальной сферах.

. Понятие и признаки банкротства

Определение банкротства  дается в ст.2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» 2002 года: несостоятельность (банкротство) -- признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (далее -- банкротство).

Законодательство  о банкротстве состоит из множества законов и различного рода подзаконных актов. Основным из них является Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ(ред. от 18.07.2006) "О несостоятельности (банкротстве)". В современной России это уже 3ий закон о банкротстве. Предыдущие датированы соответственно 1992 и 1998 годами. Как мы видим, законодательство о банкротстве очень динамично, оно пытается успеть за быстро развивающимися экономическими отношениями. Поэтому в своей деятельности важно отслеживать изменения законодательства.

Закон "О несостоятельности (банкротстве)" в ст.3, 6 и 7 выделяет обстоятельства, достаточные для  инициирования процесса о банкротстве:

1. Наличие признаков  банкротства: юридическое лицо  считается неспособным удовлетворить  требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

2. Размер требований: дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее ста тысяч рублей.

3. Обязательное обращение  к должнику в обычном порядке  и неудачное проведение исполнительного  производства:

Право на обращение  в арбитражный суд возникает  у конкурсного кредитора, уполномоченного  органа по денежным обязательствам по истечении тридцати дней с даты направления (предъявления к исполнению) исполнительного  документа в службу судебных приставов и его копии должнику.

Некоторые ученые справедливо  отмечают, что основным предметом  правового регулирования института  банкротства являются именно отношения  между кредиторами должника. Объяснить  это можно тем, что при вероятной  неспособности должника рассчитаться со всеми требованиями интересы кредиторов пересекаются - то есть, проще говоря, если один кредитор получит больше, то другой получит меньше.

В соответствие со т.2 закона о банкротстве кредиторы -- лица, имеющие по отношению к  должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Принято классифицировать кредиторов по следующим основаниям:

- в зависимости  от характера требований (денежные и неденежные кредиторы);

- в зависимости  от субъекта, инициирующего конкурс  (заявители и не являющиеся  заявителями кредиторы);

- в зависимости  от статуса в процессе (конкурсные  и неконкурсные кредиторы);

- в зависимости  от суммы требований (крупные и мелкие кредиторы);

- в зависимости  от определенности требований (установленные  и неустановленные кредиторы);

- в зависимости  от наступления срока исполнения  требования кредитора (действительные  и недействительные кредиторы);

- в зависимости от порядка удовлетворения требований (очередные и внеочередные кредиторы).

Одной из наиболее важных, на мой взгляд, является классификация  кредиторов на конкурсных и неконкурсных.

Законодателем вводится понятие конкурсного кредитора (ст.2) -- кредиторы по денежным обязательствам, за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда, имеет обязательства по выплате вознаграждения по авторским договорам, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия.

В отличие от иных кредиторов конкурсные кредиторы наделены законодателем большим объемом  правомочий. Это выражается, во-первых, в том, что только конкурсные кредиторы являются лицами, участвующими в деле о банкротстве (ст. 34 Закона о банкротстве 2002 г.); во-вторых, только конкурсные кредиторы имеют право обращаться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом (ст. 7); в-третьих, участниками собрания кредиторов с правом голоса являются только конкурсные кредиторы (ст. 12).

Также важной является классификация кредиторов в зависимости  от принадлежности к той или иной очереди в рамках порядка расчета  с кредиторами. Эта очередность  установлена п.4 ст.134 Закона «О несостоятельности (банкротстве)»:

-- в первую очередь  производятся расчеты по требованиям  граждан, перед которыми должник  несет ответственность за причинение  вреда жизни или здоровью, путем  капитализации соответствующих  повременных платежей, а также компенсация морального вреда;

-- во вторую очередь  производятся расчеты по выплате  выходных пособий и оплате  труда лиц, работающих или работавших  по трудовому договору, и по  выплате вознаграждений по авторским  договорам;

-- в третью очередь  производятся расчеты с другими кредиторами.

Также выделяются внеочередные кредиторы. Это:

o судебные расходы  должника, в том числе расходы  на опубликование сообщений, расходы,  связанные с выплатой вознаграждения  арбитражному управляющему, реестродержателю;

o текущие коммунальные и эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления деятельности должника

o требования кредиторов, возникшие в период после принятия  арбитражным судом заявления  о признании должника банкротом  и до признания должника банкротом,  а также требования кредиторов по денежным обязательствам, возникшие в ходе конкурсного производства, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом;

o задолженность по  заработной плате, возникшая после  принятия арбитражным судом заявления  о признании должника банкротом, и по оплате труда работников должника, начисленная за период конкурсного производства;

o иные связанные  с проведением конкурсного производства  расходы.

В случае, если прекращение  деятельности организации должника или ее структурных подразделений может повлечь за собой техногенные и (или) экологические катастрофы либо гибель людей, вне очереди также погашаются расходы на проведение мероприятий по недопущению возникновения указанных последствий.

В п.2 ст.4 Закон «О несостоятельности(банкротстве)» говорится о том, то для определения признаков банкротства должника учитываются размер денежных обязательств и обязательных платежей.

В соответствие со ст.2 под денежным обязательством понимается обязанность должника уплатить кредитору  определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом Российской Федерации основанию. То есть речь идет именно об обязательстве частного характера.

В соответствие со ст.2 под обязательными платежами  понимаются налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством Российской Федерации.

В соответствие с  ч.2 ст.4 Закона «О несостоятельности(банкротстве)» подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.

То есть учитываются  обязательства «в чистом виде», не обросшие новыми долгами, связанными с их неисполнением.

Виды банкротства . 
 

Существует несколько  разновидностей банкротства предприятий. В законодательной и финансовой практике выделяют следующие его  виды:  
1. Реальное банкротство. Этот вид банкротства характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого капитала. Катастрофический уровень потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную хозяйственную деятельность, вследствие чего оно юридически объявляется банкротом [5. С. 57].  
2. Техническое банкротство. Используемый термин характеризует состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности превышает размер кредиторской задолженности предприятия, а сумма его активов значительно превосходит объем его финансовых обязательств. Техническое банкротство при эффективном антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к его юридическому банкротству.  
3. Криминальное банкротство. Это инструмент недобросовестного завладения собственностью. В любой стране с рыночной экономикой банкротство является одним из инструментов естественного процесса реструктурирования экономики. Однако в российских условиях банкротство предприятий стало самостоятельным видом криминального бизнеса.  
Криминальное банкротство включает в себя:  
– преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ)  
– фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)  
– неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)  
Криминальные банкротства являются феноменом с несколькими неизвестными, которые следует выявить и обосновать для того, чтобы ответственность по ним могла наступить. Хозяйственная деятельность любого субъекта предпринимательской деятельности является многоплановой, получение и предоставление кредитов и заключение сделок не всегда оказываются выгодными и удачными операциями. Так как четких рецептов выгодного бизнеса не существует, то нельзя законодательно установить однозначные обязательные рамки предпринимательской деятельности. В связи с этим иногда трудно бывает установить умышленность тех или иных действий хозяйствующих субъектов при банкротстве, повлекших нанесение крупного ущерба. Кроме того, преступными действия предпринимателей в сфере банкротства становятся лишь при наличии причинной связи между самими действиями и их последствиями, выражающимися в имущественном ущербе.  
Сомнительными с точки зрения криминальности являются банкротства предприятий, в недалеком прошлом благополучных в экономическом и финансовом отношении; уникальных предприятий оборонного комплекса, обладающих редкими разработками и технологиями; предприятий, после банкротства достающихся своему многолетнему конкуренту [4, 2006].  
Возможны и иные классификации банкротства. Например, виды банкротств можно определить на основании вызвавшей их причины.  
Первый вид банкротства – это банкротство бизнеса, или банкротство, связанное с неэффективным управлением предприятием, маркетинговой стратегией или использованием имеющихся ресурсов. Второй вид банкротства – это банкротство собственника или банкротство, вызванное, в первую очередь, недостатком у собственника инвестиционных ресурсов, необходимых для осуществления расширенного, а иногда и простого воспроизводства при наличии нормальных основных фондов и трудовых ресурсов, разумной маркетинговой политики и востребованности выпускаемой продукции. Третий вид банкротства – это банкротство производства, когда под влиянием первых двух факторов или в силу устаревшего оборудования, или из-за жесткой конкуренции со стороны отечественных и зарубежных производителей предприятие производит неконкурентоспособную продукцию и это состояние предприятия практически неустранимо путем смены управляющего или инвестиционными вливаниями без частичного или полного перепрофилирования производства. Четвертый вид банкротства, очень характерный для современных российских предприятий, называется «недобросовестным менеджментом». К этому разряду принадлежат действия руководства предприятия, связанные со злостным уклонением от исполнения обязательств.