Современный уровень экономического мошенничества по масштабам распространения  и объемам наносимого ущерба, уровню организованности и степени конспиративности, объемам посягательства и способам защиты от преследования - качественно  отличается от ранее известных правоохранительным органам традиционных способов завладения имуществом в среде физических лиц, оно является новой формой преступного  бизнеса.

Получение оперативным сотрудником  службы по экономическим преступлениям  первичной информации, содержащей признаки подготавливаемого, совершаемого или  совершенного мошенничества в сфере  хозяйственных отношений, по делам, о которых обязательно предварительное  расследование, является основным для  проведения оперативно-розыскных мероприятий  по их проверке.

Основными поисковыми признаками мошеннической фирмы могут являться следующие факты:

• отсутствие сведений о регистрации предприятия, от имени которого совершаются или планируются коммерческие сделки;
• открытие банком незарегистрированных в Госналогслужбе счетов юридических лиц;
• отсутствие собственного имущества и минимальный размер уставного капитала;
• неведение предприятием собственной хозяйственной деятельности;
• регистрация предприятия непосредственно перед поступлением крупных сумм денег на расчетный счет;
• преимущественное получение авансовых платежей и распоряжение им в кратчайшие сроки;
• длительное отсутствие движения денежных средств по счету с периодическим поступлением на него крупных сумм;
• переводы поступивших средств на лицевые счета физических лиц или обналичивание;
• неполучение в банке чековой книжки для получения наличных на зарплату;
• рекламные обращения с предложениями условий совершения сделок, существенно более привлекательных чем обычно;
• внесение заманчивых коммерческих предложений явно несоответствующих уровню возможностей фирмы и другие.

Такие типичные симптомы мошенничества, обнаруживаемые в первичных документах-чеках, счетах-фактурах, заявлениях-ордерах, спецификациях и актах о приемке  товара, включают в себя:

• пропажи отдельных документов;
• проводки, просроченные относительно выписки по счету в банке;
• большое количество аннуляций или скидок;
• совпадение имен и адресов плательщиков или заказчиков;
• увеличение числа просроченных счетов;
• увеличение числа исправленных документов;
• подмены документов;
• двойные оплаты;
• передаточные надписи на чеках в адрес вторых лиц;
• не представляющие смысла последовательности документов;
• сомнительные надписи от руки на документах;
• представление не оригиналов, а копии документов

Наличие указанных поисковых  признаков мошенника и мошеннического предприятия возможно в информации, полученной из: бытового и производственного окружения мошенника, в том числе его контактов в уголовной среде по линиям других служб; коммерческих кругов.

2. ПОСТРОЕНИЕ, РАЗРАБОТКА ВЕРСИЙ И ПЛАНИРОВАНИЕ РАССЛЕДОВАНИЯ

Планирование расследования  фактов мошенничества основывается на изучении преступной деятельности в материальных изменениях и в  мысленных образа, положенных в основу выдвигаемых версий.

Версии основываются, в  частности, на фактических данных исследуемого события, на знании базовой криминалистической характеристики мошенничества, а также на личном и коллективном опыте сотрудников, обладающих необходимыми знаниями о расследовании этого вида преступной деятельности.

Наряду с общими версиями, касающимися всех сторон изучаемого события, выдвигают частные, которые, в основном, касаются двух аспектов: либо субъекта мошеннических действий, либо способа их совершения, другие элементы криминалистической характеристики (например, время, место, объект преступного  посягательства), как правило, известны на момент возбуждения уголовного дела.

При выдвижении версий учитывают  как типичные формы развития этой деятельности, так и специфичные, присущие только расследуемому событию. Типичные варианты хищений путем  мошенничества достаточно хорошо обобщены учеными и излагаются в учебниках, учебных и справочных пособиях. Специфичные же особенности данного вида преступной деятельности,  естественно, невозможно учесть ни в каких рекомендациях вследствие их бесконечного разнообразия, поэтому они изучаются оперуполномоченными, следователями и в каждой конкретной ситуации сравниваются с базовыми криминалистическими характеристиками мошенничества, основанных на типичных проявлениях этого вида преступлений.

На основании типичных и специфичных черт деяния строят ретроспективную модель преступной деятельности и на этом основании  прогнозируют будущую деятельность по раскрытию этого деяния, основываясь на реальном наличии сил и средств, которые возможно привлечь для этой цели.

Сущность разработки и  проверки версий при расследовании  мошенничества заключается, во-первых, в выведении из версии следствий, и, во-вторых, в оценке обнаруженных фактов.

Деятельность субъекта доказывания  направлена на определение объективных  связей, зависимостей между отдельными фактами, явлениями и, как правило, строится по схеме: «если то... следовательно...». Например, в случае обнаружения признаков  мошенничества, где субъект предъявил  доверенность какой-либо фирмы, можно предположить, что если субъект имеет доступ к оформлению документов этой фирмы, следовательно, он или действительно сотрудничает или сотрудничал в прошлом с этой организацией, либо пользуется доверенностью, оформленной в связи с каким-либо разовым поручением этой структуры. Проверяя эти предположения, субъект доказывания вновь строит версии подобного рода, но уже на более новом качественном уровне. В вышеприведенном примере это может быть проверка лиц, когда-либо ранее получавших доверенности интересующей следствие фирмы.

Как видно, версии о механизме  мошеннических действий характеризуются  множественностью, Причем, чем меньшим  объемом информации располагает  субъект деятельности по выявлению  и раскрытию преступлений, на первоначальном этапе, тем больше версий могут предположительно объяснить суть происшедшего. Вместе с тем, необходимо уяснить следующее  положение. Версии выдвигаются на протяжении всего расследования, поскольку  в его ходе оперуполномоченный, следователь  добывает все новые и новые  факты,  не только отвечающие на поставленные вопросы, но и заставляющие выдвигать  новые гипотезы объяснения какого-либо события. Например, изучение вопроса  о происхождении доверенности в  руках у мошенника, которую он использовал для получения определенных материальных ценностей или наличных денег в государственном предприятии, нередко позволяет сделать вывод о соучастии в мошеннических действиях ответственного сотрудника фирмы и это становится основанием для выдвижения и проверки предположения о преступной деятельности этого сотрудника.

Более того, версии часто  строят и после направления уголовного дела в суд.  Например, лицо, привлеченное к уголовной ответственности  надежно укрыло присвоенные ценности и причиненный ущерб до его осуждения за рассматриваемое преступление возместить не удалось. Поэтому оправданы усилия по построению и проверки версий, касающейся использования этих материальных ценностей либо самим мошенником после отбытия наказания, либо его соучастниками или родственниками.

Однако необходимо заметить, что и в этих и в других случаях  версии должны опираться на реальные факты и быть конкретными. В противном  случае их проверка практически невозможна.

На основании разработанных  версий осуществляется планирование раскрытия  мошеннических действий, которое  является условием целенаправленной деятельности субъекта доказывания и средством  научной организации труда.

Формальная сторона планирования расследования мошенничества не отличается от подобные мероприятий, производимых при расследовании других видов  преступлений. Поэтому в настоящей работе технические аспекты планирования рассматриваться не будут. Особенности производства первоначальных оперативных и следственных действий, а также этих действий на последующем этапе будут рассмотрены в следующем параграфе, касающемся практических аспектов деятельности субъекта деятельности по заявлению и раскрытию преступлений в различных ситуациях при расследовании мошенничества.

3. ОСОБЕННОСТИ ТАКТИКИ ПЕРВОНАЧАЛЬНЫХ И ПОСЛЕДУЮЩИХ ОПЕРАТИВНЫХ И СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ

Практика знает многочисленные способы завладения имуществом путем  обмана. Для получения государственного и общественного имущества преступники  используют поддельные документы: фиктивные  накладные, доверенности, справки с  места работы для получения вещей  на прокат и др. В последнее время  имеют место случаи получения  по подложным документам кредитов в  государственных и коммерческих банках и наличных денег в Сбербанках по подложным чекам. Еще более  разнообразны способы обмана граждан. Преступники завладевают имуществом под предлогом оказания услуг (к  примеру, выдают себя за родственников  или знакомых должностных лиц), приобретения автомобиля, гаража или каких-либо дефицитных вещей в обход существующего  порядка. Они продают поддельные ювелирные изделия или художественные произведения, выдавая их за подлинные, вручают продавцу при покупке вещей денежные «куклы», обсчитывают при обмене крупных купюр, обманывают при игре в карты, наперстки, розыгрыше различных лотерей, вымогают вещи при гадании и т. д. Под видом работников правоохранительных органов преступники учиняют самочинные обыски с изъятием ценностей⁸.