Разработка мероприятий по совершенствованию сбытовой политики и организации товародвижения на примере предприятия МПК Чернышевой

  Четвертый этап – составление сметы затрат на месяц.

  1) Сырье (мука, картофель, добавки)

  Расход  муки в месяц 660 кг., оптовая цена у поставщиков муки вс 6,50 руб. с НДС за 1 кг. Стоимость муки в месяц равна 4 290 руб.

  Расход  картофеля в месяц 480 кг., оптовая  цена у поставщиков картофеля 4,00 руб. за 1 кг. Стоимость картофеля  в месяц равна 1 920 руб.

  Расход  вкусовых добавок в месяц 60 кг., их средняя оптовая цена равна 
65 руб. на 1 кг. Пельменей, стоимость вкусовых добавок 360 руб.

  Упаковка 1 440 руб.

  Итого сырье: 8 010 руб.

  2) Амортизация оборудования. Для производства  пельменей нам потребуется:

  - тестомесилка;

  - миксер;

  - холодильное оборудование.

  Приобретаем тестомесилку стоимостью 10 000 руб., и  миксер стоимостью 
4 000 руб., гарантийные сроки службы оборудования составляют у тестомесилки 
2 года, у миксера 1 год, для расчета амортизации берем эти сроки за основу.

  Амортизация тестомесилки составит - 416 руб, в месяц, амортизация миксера – 330 руб. в месяц.

  Холодильное оборудование сдается в аренду вместе с производственными площадями, его объем достаточен для вмещения объемов новой продукции.

  Итого амортизация: 760 руб.

  3) Аренда помещения. Согласно требованиям СЭС производство картофельных пельменей должно происходить в отдельном изолированном помещении

  (отдельно  от производства мясных пельменей). На производственных площадях, которые  арендует МПК "Чернышевой" есть такое помещение, арендная ставка по этому помещению устанавливается 25 руб. за 1 кв.м. в месяц (включая расходы на коммунальные услуги).

  Затраты на аренду помещения – 500 руб.

  Итого аренда: 500 руб.

  4) Заработная плата. В контракте  с нашими трудящимися фиксируются  следующие условия: при производстве и реализации в месяц 1 200 кг.

  Картофельных  пельменей выплачивается следующая  установленная зарплата:

  - лепщица 1 800 руб. в месяц каждая;

  - разнорабочий 500 руб. в месяц (доплата  к заработной плате по основному  виду деятельности);

  - кладовщик 300 руб. в месяц (доплата  к заработной плате по основному  виду деятельности);

  - бухгалтер 200 руб. в месяц (доплата  к заработной плате по основному  виду деятельности).

  Если  произведено и реализовано больше или меньше, то заработная плата  пропорционально изменится, что стимулирует через коллективную ответственность рост производительности труда.

  Итого по заработной плате: 10 000 руб.

  5) Энергозатраты. Мощность оборудования:

  - тестомесилка 6 кВт.;

  - миксер 4 кВт.

  Продолжительность работы:

  - тестомесилка 2 часа в день;

  - миксер 1 час в день.

  Рабочих дней в месяц 26. Стоимость 1 Квт в  час электроэнергии с НДС составляет 0,5 руб. Электрозатраты по тестомесилке:

  2 часа х 6 кВт х 25 дней х  0,5 руб. = 150 руб.

  электрозатраты  по миксеру:

  1 часа х 4 кВт х 25 дней х 0,5 руб. = 50 руб.

  Итого энергозатраты: 200 руб. в месяц.

  6) Транспортные расходы. Доставка  сырья производится автомашиной

  «Газель», принадлежащей МПК "Чернышевой".

  Грузоподъемность  машины – 1 500 кг. Для месячной производственной программы требуется 1 200 кг. Сырья, т.е. выходит одна поездка в месяц в г. 
Н.Тагил за сырьем. Водителю оплачиваем от объема фактически выполненных работ, одна поездка в город Н.Тагил оплачивается по ставке 100 руб. Расход бензина в среднем составляет 10 литров на 40 километров, в денежном выражении это 80 руб.

  В общей сумме транспортные расходы  составляют 180 руб.

  Итого транспортные расходы: 180 руб. в месяц.

  7) Прочие постоянные расходы (ведра,  халаты, тряпки, мыло, порошёк, ножи, разделочные доски и др.).

  Итого 200 руб. в месяц.

  Итого себестоимость: 19 836 руб. (все данные по её расчету занесены в таблицу  № 26).

  Распределение затрат на условно – постоянные и условно – переменные, представлены в таблице № 25 .

  Условно – постоянные и условно – переменные затраты.

  Таблица № 25.

    Классификация производственных затрат по элементам.

  Таблица №26.

    Пятый этап – финансовый план.

  Выручка от реализации составляет 40 800 руб. в месяц (1 200 х 34 руб. 
=40 800 руб.

  Полная  производственная себестоимость составляет 19 836 руб. в месяц.

  Совокупный  доход, подлежащий налогообложению составляет 20 964 руб. в месяц.

  Ставка  налога на совокупный доход:

  - подоходного налога – 13%, сумма  подоходного налога в бюджет 2 725, 32 руб. в мес.;

  - ставки суммы отчислений на  социальные нужды следующие

  - пенсионный фонд – 26% - 5 450,64 руб.

  - медицинское страхование – 3,6% - 754,70 руб.

  - фонд занятости – 1,5% - 314,46 руб.

  Итого по отчислениям на социальные нужды: - 6 519,80 руб.

  Чистый  совокупный доход, остающийся в распоряжении предприятия равен

  20 964 руб. – 2 725,32 руб. - 6 519,80 руб. = 11 718,88 руб.

  Данные  расчетов занесены в таблицу №27  
Финансовый план МПК "Чернышевой".

  Таблица № 27.