Анализ производственной деятельности предприятия на примере ООО «Илимхлеб»

 

Продолжение таблицы 22

 

     В анализируемом периоде видно, что  затраты на производство торта повысились, что в свою очередь повлияло на объём выпущенной продукции. Большее влияние на производственную себестоимость оказывают прочие затраты, которые увеличились на 29625 руб. или 49,3 %.

     Рассчитаем  данные для факторного анализа материалоёмкости товарной продукции. 

Таблица 23 – Расчёт показателей эффективности использования материальных затрат

 

     Рассчитаем  влияние материальных затрат и эффективности  их использования на изменение товарной продукции:

     V = МЗ ´ Мо                                                      (23)

     ΔV(МЗ) = ΔМЗ ´ Мo⁰ = 26078 ´ 5,45 = 142088,8

     ΔV(Мо) =ΔМo´МЗ¹ = 0,3 ´ 284789 = 84290,1

     ΔV = ΔV(МЗ) + ΔV(Мo) = 142088,8 + 84290,1 = 226378,9 

     Таблица 24 – Влияние материальных затрат и эффективности их использования на изменение товарной продукции

 

     

     Рисунок 13 – Влияние материальных затрат и эффективности их использования  на изменение товарной продукции 

     В анализируемом периоде произошел рост объема товарной продукции на 16% и материальных затрат на 10%, что обусловило рост материалоотдачи на 5,4%. Снижение материалоёмкости на 5,15% говорит о рациональном использовании ресурсов на предприятии, по этому предприятию рекомендуется придерживаться текущего плана производства.

     На  рост объема товарной продукции оказало  влияние два фактора. Так из-за повышения материальных затрат объем товарной продукции вырос на 142088,8 руб., а из-за повышения материалоотдачи - вырос на 84290,1 руб.

     Рассмотрим влияние факторов на изменение материалоёмкости выпускаемой продукции.

     1) рассчитаем влияние изменения структуры продукции на изменение общей материалоёмкости:

     Ме’= МЗ’пр/V¹-ΔPм = 300259/1635994 + 15470 = 0,1818

     ΔМе(Д) = Ме’- Ме⁰ = 0,1818 - 0,1835 = -0,0017

     2) рассчитаем влияние изменения уровня материальных затрат по отдельным изделиям на изменение общей материалоёмкости продукции:

     Ме’’= МЗпр’- ΔPм/ V¹- ΔPм = 300259 + 15470/1635994 +15470 = 0,1912

     ΔМе(ОИ) = Ме’’- Ме’= 0,1912 - 0,1818 = 0,0094

     3) рассчитаем влияние цен на материалы на изменение общей материалоёмкости продукции:

     Ме’’’= МЗ¹/V¹- ΔPм = 284789/1635994 + 15470 = 0,1724

     ΔМе(ЦМ) = Ме’’’- Ме’’= 0,1724 – 0,1912 = -0,0187

     4) рассчитаем влияние изменения отпускных цен на продукцию на общую материалоёмкость продукции:

     ΔМе(ОЦ) = Ме¹- Ме’’’= 0,1741 - 0,1724 = 0,0016

     ΔМе = -0,0017 + 0,0094 - 0,0187 + 0,0016= -0,0095 

Таблица 25 – Анализ влияния факторов на изменение общей материалоёмкости выпускаемой продукции

 

     

     Рисунок 14 – Влияние факторов на изменение  общей материалоёмкости продукции 

     Снижение  в структуре продукции более  дешевых изделий и увеличение более дорогих привело к снижению общей материалоёмкости на 0,0017 руб., Но основное влияние на снижение общей материалоемкости оказало снижение цен на материалы, материалоёмкость снизилась на 0,0187 руб.

      Общая материалоёмкость увеличилась за счёт увеличения материальных затрат на отдельные  изделия на 0,0094 руб. и за счёт увеличения отпускных цен на продукцию - на 0,0016 руб. 

     2.6 Оценка результатов производственной деятельности предприятия 

     Результатом производственной деятельности является валовая прибыль – это разница между суммой товарной продукции и ее себестоимостью.

     На  валовую прибыль оказывают влияние  четыре фактора:

     1) объем производства в натуральном  выражении;

     2) структура продукции;

     3) цена единицы изделия;

     4) себестоимость единицы изделия.

     Анализ  результата производственной деятельности представлен в Приложении Б.

     На  основе анализа методом цепных подстановок  рассчитаем влияние экстенсивных и интенсивных факторов на валовую прибыль.

                                                   (24)

     1) рассчитаем валовую прибыль при  плановом выпуске, плановой структуре и плановой прибыли на единицу продукции:

      ВП⁰ = = 141699,6

     2) рассчитаем валовую прибыль при  фактическом выпуске, плановой  структуре и плановой прибыли  на единицу продукции:

      ВП^’ = = 135990,3

     3) рассчитаем валовую прибыль при  фактическом выпуске, фактической  структуре и плановой прибыли  на единицу продукции:

      ВП^’’ = = 149420,8

     4) рассчитаем валовую прибыль при  фактическом выпуске, фактической  структуре и фактической прибыли на единицу продукции:

      ВП^’’’ = = 448369,1

     Рассчитаем  влияние количества выпущенной продукции  на валовую прибыль:

      ΔВП (Q) = ВП^’ – ВП ⁰                                               (25)

      ΔВП (Q) = 135990,3 – 141699,6 = -5709,3

     Рассчитаем влияние доли на валовую прибыль:

      ΔВП (Д) = ВП^” – ВП^’                                               (26)

      ΔВП (Д) = 149420,8 – 135990,3 = 13430,5

     Рассчитаем  влияние прибыли на единицу продукции  на валовую прибыль:

      ΔВП (Пр) = ВП^”’ – ВП^”                                            (27)

      ΔВП (Пр) = 448369,1 – 149420,8 = 298948,3

      ΔВП = -5709,3 + 13430,5 + 298948,3 = 306669,5 

Таблица 26 – Влияние экстенсивных и интенсивных факторов на валовую прибыль

 

Продолжение таблицы 26