Договор поручительства должен
быть совершен в письменной форме. Несоблюдение
письменной формы влечет недействительность
договора поручительства (ст. 362 ГК РФ).
В договоре поручительства
должны быть указаны такие аспекты, как:
- обязательство, обеспечиваемое поручительством;
- объем ответственности поручителя (принимает он на себя ответственность за исполнение обязательства в целом или в его части) с указанием суммы;
- обстоятельства, при которых наступает ответственность поручителя за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств должника;
- вид ответственности поручителя (солидарная или субсидиарная);
- количество поручителей и доля ответственности каждого из них перед кредитором.
В соответствии со ст. 367 ГК РФ
поручительство прекращается вследствие:
- прекращения обеспеченного им обязательства;
- изменения обеспеченного им обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя;
- перевода на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал кредитору согласия отвечать за нового должника;
- отказа кредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем;
- истечения указанного в договоре срока, на который оно дано.Если такой срок в договоре не установлен, поручительство прекращается, если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю.
Глава
4. Меры по снижению кредитного риска
4.1 Понятие кредитного
риска
Успех деятельности
коммерческого банка зависит
от того, насколько эффективно
он использует имеющиеся средства,
вкладывая их в различные активы.
Наиболее распространенным путем
использования банковских ресурсов
является предоставление кредитов.
Исследования банкротств банков
всего мира свидетельствуют о
том, что основной причиной
банкротств явилось низкое качество
активов (обычно кредитов). Таким
образом, принятие кредитных рисков
– основа банковского дела, а
управление ими традиционно считалось
главной проблемой теории и
практики банковского менеджмента.
Кредитный риск может быть
определен как неуверенность
кредитора в том, что должник
будет в состоянии и сохранит
намерения выполнить свои обязательства
в соответствии со сроками и условиями
кредитного соглашения.
Это состояние может
быть вызвано:
- во-первых, неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом и / или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;
- во-вторых, неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под кредит;
- в-третьих, падением деловой репутации заемщика.
В банковской деятельности
следует отличать следующие уровни
кредитного риска:
- кредитный риск по отдельному соглашению – вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного кредитного соглашения,
- кредитный риск всего портфеля – величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.
Соответственно для
каждого уровня используются
различные методы оценки риска
и методы управления им.
Величина кредитного
риска - сумма, которая может
быть потеряна при неуплате
или просрочке выплаты задолженности.
Максимальный потенциальный убыток
- это полная сумма задолженности
в случае ее невыплаты клиентом.
Просроченные платежи не приводят
к прямым убыткам, а возникают
косвенные убытки, которые представляют
собой издержки по процентам
(из-за необходимости финансировать
дебиторов в течение более
длительного времени, чем необходимо)
или потерю процентов, которые
можно было бы получить, если
бы деньги были возвращены
раньше и помещены на депозит.
Подверженность кредитному
риску существует в течение
всего периода кредитования. При
предоставлении кредита риск
возникает с момента продажи
и остается до момента получения
возвратного платежа.
С количественной точки
зрения, кредитный риск представляет
собой функцию параметров займа
и заемщика. Степень риска, связанного
с определенным заемщиком и
видом кредита, базируется на
оценке различных видов риска,
которые возникают для банка
при предоставлении кредита. Более
того, определив на этапе выдачи
кредита степень его риска
нельзя забывать о том, что
она часто меняется со временем.
Кредиты, предназначенные
предприятиям, более разнообразны,
по сравнению с кредитами, предоставляемыми
физическим лицам, и их объемы
гораздо больше. Изучение же риска
предприятий - функция которая
позволяет банку доказать свое
чутье и виртуозность. Именно
поэтому, далее будут рассматриваться
вопросы, связанные с кредитованием
предприятий.
4.2 Способы защиты
от кредитного риска
Для каждого виды
кредитной сделки характерны
свои специфические причины и
факторы, определяющие степень
риска, предусмотреть которые
в полном объеме не возможно.
Поэтому успешная деятельность
банка в области кредитования
во многом зависит от квалификации
служащих.
Разработанная система
управления кредитными рисками
сама по себе не может принять
решение давать кредит или
нет, поэтому целью ее является
оказание помощи служащим Банка
убедиться, что решение относительно
кредита есть обоснованным.
Процесс кредитования
можно условно разделить на
несколько этапов, каждый из которых
вносит свой вклад в качественные
характеристики кредита и определяет
степень его надежности и прибыльности
для банка:
- рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с клиентом;
- изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по кредиту;
- подготовка и заключение кредитного соглашения;
- контроль за выполнением условий соглашения и погашением кредита.
На каждом из этих
этапов специалисты банка максимально
стараются использовать все приемы
риск-менеджмента, позволяющие снизить
степень кредитного риска.
Наиболее распространенными
мероприятиями, направленными на
снижение кредитных рисков, являются:
- проведение качественного кредитного анализа,
- правильное структурирование кредитной сделки,
- качественное документирование кредита,
- привлечение достаточного и качественного обеспечения,
- мониторинг кредитов и оперативность при взыскании долга,
- лимитирование кредитов,
- диверсификация рисков,
- страхование кредитных операций,
- самострахование (определение внутренних источников покрытия риска, таких как собственный капитал и резервы банка).
Глава
5. Порядок создания и использования
резервов на возможные потери по ссудам
5.1. Общие положения
формирования резервов на возможные потери
по ссудам
Российские
коммерческие банки в соответствии
с указаниями Центрального банка
РФ обязаны создавать резерв
на возможные потери по ссудам.
Это касается всех ссуд, выданных
в рублях. Данный резерв используется
только для покрытия непогашенной
клиентами (банками) ссудной задолженности
по основному долгу. Разрабатывая
мероприятия по преодолению риска,
необходимо иметь в виду, что
риск проходит через различные
фазы: скрытую и открытую. Для
каждой из них следует проводить
свои мероприятия. В случае
возникновения риска коммерческими
банками привлекаются соответствующие
источники его покрытия.
Классификация
(реклассификация) ссуд и формирование
(регулирование) резерва осуществляются
на основании следующих принципов:
соответствие фактических
действий по классификации ссуд и
формированию резерва требованиям
настоящего Положения и внутренних
документов кредитной организации;
комплексный и объективный
анализ всей информации, относящейся
к сфере классификации ссуд и формирования
резервов;
своевременность классификации
(реклассификации) ссуды и (или) формирования
(регулирования) резерва и достоверность
отражения изменений размера резерва
в учете и отчетности.
Резерв формируется
кредитной организацией при обесценении
ссуды (ссуд), то есть при потере
ссудой стоимости вследствие
неисполнения либо ненадлежащего
исполнения заемщиком обязательств
по ссуде перед кредитной организацией
в соответствии с условиями
договора либо существования
реальной угрозы такого неисполнения
(ненадлежащего исполнения) (далее -
кредитный риск по ссуде). Величина потери
ссудой стоимости определяется как разность
между балансовой стоимостью ссуды, то
есть остатком задолженности по ссуде,
отраженным по счетам бухгалтерского
учета на момент ее оценки, и ее справедливой
стоимостью на момент оценки, осуществленной
в порядке, установленном настоящим Положением
(далее - текущая стоимость ссуды). Оценка
справедливой стоимости ссуды (далее -
оценка ссуды) осуществляется на постоянной
основе, начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв формируется
по конкретной ссуде либо по
портфелю однородных ссуд, то
есть по группе ссуд со сходными
характеристиками кредитного риска,
соответствующих требованиям, установленным
настоящим Положением, и обособленных
в целях формирования резерва
(далее - портфель однородных ссуд)
в связи с кредитным риском,
обусловленным деятельностью конкретного
заемщика либо группы заемщиков,
ссуды, предоставленные которым
включены в портфель однородных
ссуд. При формировании резерва
размер расчетного резерва, то
есть резерва, отражающего величину
потерь кредитной организации
по ссуде, которые должны быть
признаны при соблюдении предусмотренного
настоящим Положением порядка
оценки факторов кредитного риска
без учета факта наличия и
качества обеспечения по ссуде.
При наличии обеспечения по
ссуде, размер формируемого резерва
определяется в порядке, установленном
указанной главой. В целях определения
размера расчетного резерва в
связи с действием факторов
кредитного риска ссуды классифицируются
на основании профессионального
суждения (за исключением ссуд, сгруппированных
в портфель однородных ссуд) в
одну из пяти категорий качества:
I (высшая) категория
качества (стандартные ссуды) - отсутствие
кредитного риска (вероятность финансовых
потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств
по ссуде равна нулю);
II категория качества
(нестандартные ссуды) - умеренный
кредитный риск (вероятность финансовых
потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств
по ссуде обусловливает ее обесценение
в размере от одного до 20 процентов);
III категория качества
(сомнительные ссуды) - значительный
кредитный риск (вероятность финансовых
потерь вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств
по ссуде обусловливает ее обесценение
в размере от 21 до 50 процентов);
IV категория качества
(проблемные ссуды) - высокий кредитный
риск (вероятность финансовых потерь вследствие
неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по ссуде обусловливает
ее обесценение в размере от 51 процента
до 100 процентов);
V (низшая) категория
качества (безнадежные ссуды) - отсутствует
вероятность возврата ссуды в силу неспособности
или отказа заемщика выполнять обязательства
по ссуде, что обусловливает полное (в
размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Ссуды, отнесенные
ко II - V категориям качества, являются
обесцененными.
Резерв формируется
в пределах суммы основного
долга (балансовой стоимости ссуды).
В сумму основного долга не
включаются: обусловленные законом,
обычаями делового оборота или
договором платежи в виде процентов
за пользование ссудой, комиссионные,
неустойки, а также иные платежи
в пользу кредитной организации,
вытекающие из договора (далее
- проценты по ссуде). Резерв формируется
в валюте Российской Федерации
независимо от валюты ссуды.
5.2 Порядок использования
резерва на возможные потери по ссудам
Резерв на возможные
потери по ссудам используется
только для покрытия непогашенной
клиентами ссудной задолженности
по основному долгу.
Ссудная
задолженность, безнадежная или
признанная нереальной для взыскания
по решению Совета Директоров
или Наблюдательного Совета банка
списывается с баланса банка
за счет резерва на возможные
потери по ссудам, а при его
недостатке списывается на убытки
отчетного года.
Принятое
решение о списании ссудной
задолженности с баланса кредитной
организации за счет резерва
на возможные потери по ссудам
в обязательном порядке по
всем крупным ссудам, льготным
ссудам, ссудам инсайдерам, всем
необеспеченным ссудам должно
подтверждаться процессуальным
документом (определение, постановление)
судебных, нотариальных органов,
свидетельствует о том, что
на момент принятия решения
погашение задолженности за счет
средств должника невозможно.