Отчет по практике в ООО «Статус»

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г. №93 с 01.01.2002г. оплата суточных производится в размере 100 рублей за каждый день нахождения в командировке. Расходы по проезду к месту командировки и обратно и оплата найма жилого помещения оплачиваются по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документами (с учетом установленных ограничений на использование соответствующего транспорта).

Подотчетные суммы учитывают  на активном синтетическом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (Приложение №64 «Анализ счета 71»). Выдачу денежных авансов подотчетным лицам отражают проводкой: Дт 71 Кт 50 «Касса».

Расходы, оплаченные из подотчетных сумм, списывают проводкой: Дт 10 (20) Кт 71, составляется авансовый отчет (унифицированная форма №АО-1) - (Приложение №69). Возвращенные в кассу остатки неиспользованных сумм списывают с подотчетных лиц следующей проводкой: Дт 50 Кт 71. Аналитический учет расходов с подотчетными лицами ведется по каждой авансовой выдаче, по каждому работнику (Приложение №65), в журнале-ордере №7 (Приложение №73).

Не возвращенные подотчетными лицами суммы авансов списывают: Дт 94 «Недостачи и потери от порчи  ценностей» Кт 71. Со счета 94 суммы авансов списывают в Дт счета 70 или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (если они не могут быть удержаны из суммы оплаты труда работников).

 

2.4 Учет расчетов по заработной плате

 

На предприятии ООО  «Статус» применяется повременная форма оплаты труда: повременно- премиальная по окладу система оплаты труда, а также простая повременная по часовому тарифу (для сторожей).

 Средний дневной  заработок (кроме оплаты отпусков  и выплаты компенсации за неиспользованный  отпуск) определяется путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих дней в этом периоде по календарю пятидневной рабочей недели.

Средний заработок конкретного  работника определяется путем умножения  среднего дневного заработка на количество дней, подлежащих оплате (по календарю пятидневной рабочей недели).

Для исчисления среднего заработка работника, которому установлен суммированный учет рабочего времени, используется средний часовой заработок. Средний часовой заработок рассчитывается путем деления суммы начисленной заработной платы в расчетном периоде на количество рабочих часов по графику работы.

График работы на предприятии  ООО «Статус»:

Пятидневная рабочая  неделя с 9-00 до 18-00 с перерывом на обед с 13-00 до 14-00 (40-часовая рабочая неделя); график работы сторожей- суммированный учет рабочего времени (40-часовая рабочая неделя). Тариф сторожа 16,00 рублей в час.

Виды доплат:

Работа в праздничные  дни оплачивается в двойном размере или работнику предоставляется отгул в удобное для него время.

Оплата в ночное время производится в повышенном размере.  Этот размер определяется каждым предприятием самостоятельно и записывается в коллективном договоре. На данном предприятии ООО «Статус» за ночное время оплата 40%. Ночным  считается время от 22-00 до 6-00. 

Оплата очередных  отпусков: Очередной отпуск предоставляется  работникам по истечении 6 месяцев непрерывной работы на данном предприятии. Отпуск предоставляется на 28 календарных в расчете. За работником, находящимся в отпуске, сохраняют его средний заработок.

Расчет оплаты отпускных  производится исходя из заработка 3х  предыдущих  календарных месяцев, предшествующих уходу в отпуск.

Оплата отпускных = средний дневной заработок* кол-во дней  отпуска

Средний дневной заработок=Сумма заработка за 3 месяца/ (3*29,6)

29,6- среднемесячное число  календарных дней, установленное  для оплаты  отпуска в календарных  днях.

Из суммы заработка  исключается:

- сумма за неотработанное  время (больничные листы)

- материальная помощь

- пособия по временной нетрудоспособности

- премии и выплаты  стимулирующего характера, предусмотренные  системой оплаты труда на предприятии.  Включаются  при расчете среднедневного  заработка в следующих размерах: годовые-1/12, квартальные-1/4

Пособия по временной  нетрудоспособности- выплачивают работникам за счет отчислений на социальное страхование. Основанием для выплаты пособий являются больничные листы, выдаваемые мед. учреждениями; «Табель учета рабочего времени». С 01.01.2005г. первые 2 календарных дня больничного листа оплачивает предприятие.

Размер пособия по временной нетрудоспособности зависит: -от стажа работы (при непрерывном  стаже работы до 5лет-60% заработка; 5-8лет-80% заработка; свыше 8лет-100% заработка); - от среднего заработка: размер пособия  по больничному листу за каждый день не должен превышать двойной суммы дневного заработка, рассчитанного на основании оклада или двойной тарифной ставки рабочего. 

В расчет заработка по больничному листу входят все  начисления (кроме доплаты за работу в ночное время, сверхурочные, праздничные дни, работу по совместительству, за неотработанное время)

Пособия по б/л = (сумма заработка за 2 предшествующих месяца)/ общее кол-во  дней отработанных в этих месяцах* кол-во рабочих дней, пропущенных по болезни.

Начисления в ООО «Статус»:

- материальная помощь

- оплата больничных  листов (б/л) по травме

- оплата б/л по травме  по текущему месяцу.

- оплата больничного  листа

- оплата по договорам  гражданско-правового характера

- оплата по среднему  заработку

- отпуск по беременности и родам

- районный коэффициент  (РК), который равен 50% к окладу  или тарифной часовой ставке;

- доплата за расширенную  зону обслуживания

- доплата за совмещение (процентом)

- доплата за совмещение (суммой)

- доплата суммой

- единовременная премия (суммой)

Удержания бывают :

-Обязательные : НДФЛ 13% (подоходный  налог); 

-По инициативе работодателя: долг работника за выданный  аванс; за утерю инструмента;  по ссудам, выданным работнику  предприятием; сумма причиненного  ущерба;

-По решению судебных  и государственных органов: алименты

-По инициативе работника:  квартплата, телефон, за детский  сад и.т.д.

Удержания на данном предприятии  ООО «Статус»:

исполнительный лист

НДФЛ

Погашение ссуды

Квартплата 

Материальная помощь облагаемая

Подарки

Подарки (натурой)

Прочие удержания

Учет труда совместителей:

Совместительство бывает двух типов- внешним и внутренним. Если сотрудник работает по совместительству в разных организациях, то это внешнее  совместительство. А если сотрудник  устроился по совместительству в  ту же организацию, которая является его основным местом работы, то это внутреннее совместительство.

Согласно статье 285 Трудового  кодекса РФ, работа по совместительству должна оплачиваться  пропорционально  отработанному времени, в зависимости  от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором.

В случае внутреннего  совместительства зарплата сотрудника по основному месту работы и по совместительству должна рассчитываться отдельно.

Выходные и праздничные  дни:

На предприятии ООО  «Статус» пятидневная  рабочая неделя. При пятидневной рабочей неделе сотрудникам, кроме воскресенья, предоставляется еще один выходной. Какой именно- устанавливается в коллективном договоре или в правилах внутреннего распорядка. Как правило, люди отдыхают два дня подряд.

 

Налоговые вычеты по подоходному налогу:

ООО «Статус» применяет  стандартные налоговые вычеты в  соответствии со статьей 218 НК РФ:

1) в размере 3000 рублей  за каждый месяц налогового  периода для налогоплательщиков, которые были связаны с работами  по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;

2)  в размере 400 рублей  за каждый месяц налогового  периода на каждого работника  (пока  его совокупный доход  не превысит 20000 рублей);

3) в размере 600 рублей  за каждый месяц налогового  периода:

- на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;

- на каждого ребенка  у налогоплательщиков, которые являются  опекунами или попечителями,  приемными родителями.

Указанный налоговый вычет действует  до тех пор, пока доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 рублей.

Данный налоговый вычет  производится на каждого ребенка  в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

4) не облагается сумма  материальной помощи в размере  4000 рублей

 

 

Документы по учету  личного состава, труда и его оплаты:

При приеме на работу менеджер по кадрам ООО «Статус» имеет право  запросить от работника следующие  документы (в соответствии со статьей 65 ТК РФ):

- паспорт гражданина  РФ;

- трудовую книжку;

- страховое свидетельство  обязательного пенсионного страхования;

- документы об образовании;

- документы воинского  учета;

- ИНН

Для учета личного  состава, начисления и выплаты заработной платы необходимо использовать унифицированные  формы первичной учетной документации, которые утверждены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004г. №1.

 

Синтетический учет расчетов по оплате труда:

Синтетический учет  заработной платы ведется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», он пассивный. Сальдо кредитовое показывает  задолженность ООО «Статус» по оплате труда работникам на начало и конец отчетного периода.

В течение периода  по Кредиту отражаются суммы начисленной  заработной платы, авансов, премий, пособий  и т.д.; по Дебиту - их выплата.

Начисления  заработной платы основных рабочих производится по счету 20 «Основное производство». По счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отражают произведенные затраты по заработной плате.

Аналитический учет по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется по каждому работнику на лицевом счете (Приложение №50).

Расчет среднесписочной  численности работников осуществляется также в программе 1С: «Зарплата  и кадры» (Приложение №53).

 

Бухгалтерские проводки ООО «Статус» по расчетам с персоналом:

1. Начислена заработная плата основных работников: Дт 20 Кт 70
2. Начислено пособие по временной нетрудоспособности: Дт 69.1 Кт 70 (Приложение №52 «Расчет расходов организации на цели социального страхования»).
3. Начислены взносы в ПФР, страховая часть трудовой пенсии: Дт 20 Кт 69.2.2
4. Начислены взносы в ПФР, накопительная часть трудовой пенсии:                      Дт 20  Кт 69.2.3 (Приложение №51 «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 69»).
5. Начислены взносы в ФСС от НС (1,7% от ФОТ): Дт 20 Кт 69.11
6. Начислен подоходный налог (НДФЛ): Дт 70 Кт 68.1
7. Выплаты заработной платы: Дт 70 Кт 50
8. Перечислен НДФЛ: Дт 68.1 Кт 51
9. Перечислены взносы в ПФР, страховая часть трудовой пенсии: Дт 69.2.2 Кт 51
10. Перечислены взносы в ПФР, накопительная часть трудовой пенсии:                 Дт 69.2.3 Кт 51
11. Перечислены взносы в ФСС от НС (1,7% от ФОТ): Дт 69.11 Кт 51
12. Фонд социального страхования восстановил нам расходы на выплату пособия по временной нетрудоспособности: Дт 51 Кт 69.1
13. Начислена материальная помощь работнику: Дт 91.2 Кт 70
14. Депонированная заработная плата: Дт 70 Кт 76
15. Выдана депонированная заработная плата: Дт 76 Кт 50

На каждого работника  все данные по начисленной заработной плате за каждый месяц заносятся  в расчетные листки (Приложение №54).

 

2.5 Расчет с поставщиками и подрядчиками

 

К поставщикам и подрядчикам  относят организации, поставляющие сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг и выполняющие разные работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и др.).

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, материалов, выполнения работ или оказания услуг либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению.