Основные функции управления финансами

     Финансовое регулирование социально-экономических  процессов представляет собой организуемую государством деятельность по использованию всех аспектов финансовых отношений в целях корректировки параметров воспроизводства.

    Субъектами финансового регулирования выступают государственные структуры, а объектами – доходы и расходы участников общественной системы.

      Основная задача, решаемая в ходе финансового регулирования, связана с

установлением пропорций распределения накопления, обеспечивающих максимально возможное удовлетворение потребностей общества, как на макро-, так и на микроуровне.

Финансовыми регуляторами рыночного хозяйства  являются:

-      налоги и неналоговые платежи в бюджет;

-       финансовые льготы и санкции;

-       общие и целевые субсидии;

-       доходы и расходы внебюджетных  фондов;

-       доходы и расходы государственных  предприятий и организаций.

      Финансовому воздействию присущи прямые, косвенные и смешанные формы регулирования.

      Прямое влияние на ход рыночных процессов оказывается: с помощью взимания прямых общегосударственных налогов; посредством применения повышенных или пониженных ставок налогов и платежей в бюджет и в централизованные внебюджетные фонды; при изменении нормативов государственных расходов; в результате взимания штрафов, пени, неустоек за нарушение финансовой дисциплины. Все это прямо изменяет и уровень доходов субъектов воспроизводства и рыночную конъюнктуру.

      Оперативное управление финансами связано с осуществлением практических действий по выполнению финансового плана, внесению корректив в его показатели с учетом новых хозяйственных обстоятельств, изысканию иных источников формирования финансовых ресурсов и направлений их эффективного вложения.

     Оперативное управление представляет собой комплекс мер, разрабатываемы на основе оперативного анализа складывающейся ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание оперативного управления сводится к маневрированию финансовыми ресурсами с целью решения вновь возникающих задач.

    Оперативное управление финансами – главная функция аппарата финансовой

системы: Министерства финансов, финансовых управлений местных органов власти, дирекций внебюджетных фондов, страховых организаций, финансовых служб предприятий.

     Финансовый контроль, с одной  стороны – одна из завершающих  стадий

управления  финансами, а с другой он выступает необходимым условием

эффективности управления ими.

    Финансовый контроль, являясь формой реализации контрольной функции финансов, представляет собой совокупность действий и операций за соблюдением финансово- экономического законодательства и финансовой дисциплиной в процессе формирования и использования денежных фондов на макро- и микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансово-хозяйственныхопераций.

Финансовый  контроль включает:

-проверку  соблюдения экономических законов (оптимальности распределения и перераспределения национального дохода);

-составления  и исполнения бюджетного плана  (бюджетный контроль);

-эффективности  использования трудовых, материальных  и финансовых ресурсов предприятий и организаций, бюджетных учреждений;

-налоговый  контроль.

Финансовый  контроль преследует следующие задачи:

-содействие  сбалансированности между потребностью  в финансовых ресурсах и размерами денежных фондов;

-обеспечение  своевременности и полноты выполнения  финансовых обязательств перед государственным бюджетом;

-выявление  внутрипроизводственных резервов  увеличения финансовых ресурсов.

Важную  роль в обеспечении качества финансового  контроля играет уровень

организации учета в стране – бухгалтерского, бюджетного, налогового.      В зависимости от субъектов контроля, осуществляющих финансовый контроль,

различают следующие его виды:

·  ведомственный  контроль, осуществляется контрольно-ревизионными

управлениями, другими структурами министерств  и ведомств, охватывает

деятельность  подотчетных им предприятий, учреждений и организаций;

·  внутрихозяйственный  контроль проводится экономическими и  финансовыми

службами  предприятий и организаций. Объект контроля – хозяйственная и

финансовая  деятельность;

·  общественный контроль осуществляют неправительственные организации.

Объект  контроля зависит от стоящих перед  ними задач;

·  независимый  контроль проводится специальными органами: аудиторскими

фирмами и другими службами.

К методам  финансового контроля относятся:

-Проверка  производится по отдельным вопросам финансово-хозяйственной

деятельности  на основе отчетных, балансовых и расходных  документов. В процессе проверки выявляются нарушения финансовой дисциплины и намечаются мероприятия по их устранению.

-Обследование  охватывает отдельные стороны деятельности предприятий,

организаций и учреждений.

-Надзор  проводится контролирующими органами  за экономическими субъектами, получившими лицензию на определенный вид финансовой деятельности: страховую, банковскую и др. Он предполагает контроль за соблюдением нормативов и правил.

-Ревизия  – наиболее распространенная  форма финансового контроля,

представляющая  собой взаимосвязанный комплекс проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учреждений и организаций. Ревизия проводится для установления целесообразности, обоснованности, экономической эффективности совершенных хозяйственных операций, проверки финансовой дисциплины, достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности – для выявления нарушений и недостатков в деятельности ревизуемого объекта.

Контроль  осуществляют законодательные органы власти, исполнительные органы управления, финансовые, налоговые и кредитные учреждения, страховые организации, госкомитеты, министерства и ведомства; финансовые службы предприятий, организаций и учреждений.

    В зависимости от факторов, влияющих на устойчивость предприятия, ее подразделяют на внутреннюю, внешнюю и “унаследованную” устойчивость. (7, с. 64-66)

    Следует выделить несколько функций обеспечения  финансовой устойчивости предприятия: целевую, побудительную, регулирующую. ( 2, с. 50-52)

    Финансовая  устойчивость рассматривается во взаимосвязи  с блоком регуляторов: ценообразованием, налогово-бюджетным регулированием, кредитным рынком, управлением издержками производства. ( 2, с. 52)

1.4. Анализ финансовой устойчивости

    Оценить и проанализировать финансовую устойчивость предприятия можно, применив определенную систему показателей. Данная система  показателей классифицируется следующим  образом:

    Первая  группа – показатели эффекта финансового  обеспечения. Данная группа может быть представлена показателем собственного капитала в обороте.

    Вторая  группа – эффективность финансового  обеспечения. Может быть представлена коэффициентами автономии, маневренности, обеспеченности собственного капитала в обороте, обеспеченности собственными средствами запасов и затрат, соотношения собственных и заемных средств, долгосрочного привлечения заемных средств, кредиторской задолженности. При этом необходимо принятие единой терминологии в названии коэффициентов. Иначе при одинаковом алгоритме расчета одни авторы называют показатель коэффициентом автономии, другие – независимости. Следует оставить в системе показателей коэффициент маневренности. Удачно уточнение в Методических указаниях от 23 января 2001года показателя – собственный капитал в обороте.

    Третья  группа показателей – удельные характеристики финансового обеспечения: запас  устойчивости финансового состояния (в днях), излишек (недостаток) оборотных  средств на 1000 руб. запасов.

    Четвертая группа – показатели специфики воспроизводственного процесса: коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных средств, имущества воспроизводственного назначения.

    Пятая группа – превентивные показатели: ликвидности, коэффициенты риска не возврата кредита и др.

        Прежде всего, необходимо четко сформулировать условия, в которых эта методика может применяться. Дело в том, что многие показатели данного аналитического блока могут иметь различное наполнение в зависимости от того, какие источники средств и в какой градации выбраны аналитиком для анализа. В наиболее общем случае возможны три варианта, когда для расчетов используются данные: а) о всех источниках (Ковалев В.В. и Сергеев В.Н.); б) о долгосрочных источниках (Ковалев В.В.); в) об источниках финансового характера, под которыми понимается собственный капитал, банковские кредиты и займы (Колчина И.С.).Схема обособления различных источников средств представлена на рисунке 1. ( 9, с. 317)

      
 
 
 
 
 
 
 

      

    Рисунок 1.1. - Классификация источников средств  для анализа финансовой устойчивости предприятия

    Методика  анализа финансовой устойчивости Сергеева В.Н. самая короткая и представлена лишь тремя показателями – коэффициентами.

    Можно также заметить, что имеют место  показатели одинаково называемые, но отличающиеся нюансами расчета и  наоборот, рассчитываемые по одной методике, но имеющие различные названия.

1.5. Показатели анализа управления финансами предприятия

    Для того, чтобы проанализировать структуру  источников предприятия и оценить  степень финансовой устойчивости и  финансового риска рассчитывают следующие показатели:

    1) коэффициент финансовой автономии  (независимости):

                                      КФ.Н = СК / SК           (490/700)                                                           (1)

    где СК – собственный капитал;

          SК – общая сумма капитала.

    2) коэффициент концентрации заемного  капитала:

                                  К_кзк = ЗК / Валюта баланса ((590+690)/700)                                             (2)

    где ЗК – заемный капитал.

    3) коэффициент финансовой зависимости:

                                   К_фз = Валюта баланса / СК  (700/490)                                                      (3)

    4) коэффициент текущей задолженности:

                                   КТ.З = КФО / Валюта баланса    (690/700)                                           (4)