Оценка и прогнозирование платежеспособности организации

     -        разработка и реализация финансового плана, бюджета организации;

     -        контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей производственной деятельности.   

     Бюджетирование:  

     -      формирование системы стратегических целей и целевых показателей финансовой деятельности организации;

     -        определение приоритетных задач, решаемых в ближайшей перспективе;

     -        разработка финансовой политики действий организации по отдельным аспектам финансовой деятельности;

     -        оценка разработанной финансовой стратегии;  финансовый, налоговый, правовой анализ всех документов, опосредующих финансово-хозяйственную деятельность;

     -        оптимизация налогообложения[23]

     При этом данная служба должна использовать современную информационную базу для  расчетов при принятии решений, применять  математические методы и т.д. Также  эта служба должна разрабатывать  прогнозные модели финансового состояния  организации, которые необходимы для выработки стратегий по обеспечению организации финансовыми ресурсами и оценки его возможных перспектив.

     Следующим мероприятием по прогнозированию платежеспособности организации ООО «НовСтройТехИнвест» введение  формы 4 «Отчет о движении денежных средств» Приказ Минфина от 02.07.10г. № 66н 
(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н) представленная в Приложении 3. Это позволит более подробно рассчитать и спрогнозировать платежеспособность данной организации, а в результате и увеличить ее.

     В отчете о движении денежных средств  по форме N 4 формируются сведения о  движении денежных средств организации в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте. Данные о движении денежных средств приводятся за отчетный и предыдущий год. Отчет составляют в официальной валюте РФ рублях. Однако единица измерения рублей - тысячи или миллионы - та же, что и в бухгалтерским балансе. Код формы по ОКУД 0710004.

     Отчет построен по балансовому принципу: остаток на начало отчетного периода  плюс поступления минус расход равняется  остатку на конец отчетного периода.

     Поступление и направление денежных средств приводятся в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Их определение дано в п.15 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 22.07.03 г. № 67н.

     В отчете о движении денежных средств отражаются данные, прямо вытекающие из записей на счетах бухгалтерского учета денежных средств.

     Источником  сведений для составления Отчета являются данные о движении денежных средств организации, учитываемых  на счетах:

     50 "Касса";

     51 "Расчетные счета";

     52 "Валютные счета";

     55 "Специальные счета в банках" (за исключением остатка по  субсчету 55-3 «Депозитные счета»);

     57 "Переводы в пути".

Данные отчета о движении денежных средств должны характеризовать изменения в финансовом положении организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

     Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли  в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием  услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др.

     Инвестиционной  деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением  земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.).

     Финансовой  деятельностью считается деятельность организации, в результате которой  изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями  займов, погашение заемных средств  и т.п.).

     Сведения  о движении денежных средств организации форма № 4 представляются в валюте Российской Федерации. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте формируется информация о движении иностранной валюты по каждому ее виду применительно к отчету о движении денежных средств, принятому организацией. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей Отчета о движении денежных средств[4].

     Для повышения платежеспособности организации необходимо эффективное управление оборотными активами и краткосрочными обязательствами, увеличение абсолютно ликвидных активов, эффективное управление дебиторской задолженности, быстрое превращение дебиторской задолженности в наличные деньги.

     В целях быстрейшего получения  денежных средств можно проанализировать два варианта:

     - предоставление покупателю скидки  за немедленную оплату произведенной  поставки, что может привести  к дополнительному потоку покупателей  и увеличению товарооборота;

     - получение краткосрочного кредита  в банке для покрытия своих  потребностей и вовлечение в  оборот  денежных средств без  предоставления покупателю скидки.

     При этом будем считать, что:

     - инфляционный рост цен - в среднем  2 % в месяц:

     - договорной срок оплаты -1 месяц;

     - при оплате по факту отгрузки  в начале месяца скидка -  2 %;

     - банковский процент по краткосрочному  кредиту - 30 % годовых;

     - рентабельность альтернативных  вложений капитала - 10 % годовых.

     Расчет  финансового результата при сравнительной оценки вариантов поможет определить более точный подход, который позволит получить наибольшую прибыль для хорошей и бесперебойной работы данного предприятия.

Таблица 11 -  Расчет финансового результата при сравнительной оценке   

                       вариантов краткосрочного финансирования, руб.

 

     Как показал расчет, при предоставлении скидки организация может получить доход больше, чем при предоставлении покупателю товарного кредита в  виде отсрочки платежа на один месяц  и получении собственного краткосрочного кредита в банке для покрытия своей потребности в денежных средствах.   Такая   акция   привлечет   дополнительный   поток   покупателей,   в результате чего однодневный товарооборот увеличится.

     Именно  по этому варианту будет произведена  продажа продукции на сумму 32800 тысяч  рублей без учета НДС. Из поступивших  денежных средств 80 % будет вовлечено  в оборот, а 20 % направлено на депозитный счет на 6 месяцев под 10 % годовых. Такой  подход позволит получить прибыль от начисленных  процентов  по  депозитному  счету в размере 328 тысяч рублей.

     Кроме того, значительно снизится запасы готовой продукции, что позволит улучшить показатели оборачиваемости оборотного капитала.

     При формировании оборотного капитала очень  важно определить разумное соотношение  между дебиторской и кредиторской задолженностями. При этом необходимо проводить оценку не только своих  собственных условий кредитования покупателей, но и условий кредита  поставщиков материальных ресурсов, с точки зрения уменьшения затрат или увеличения дополнительного дохода, получаемого предприятием при использовании скидок.

     Рассмотрим  данный вариант на следующем примере, при этом в качестве исходной информации будут следующие данные:

     - скидка, предоставляемая поставщиком  товаров при оплате в момент  отгрузки – 5 %;

     - при отсутствии скидки поставщик  предоставляет покупателю отсрочку  платежа на 45 дней;

     - при условии получения скидки  за поставляемые товары покупатель  для их оплаты берет в банке  кредит под 30 % годовых. 

Таблица 12 -  Расчет финансового результата при сравнительной оценке

                       вариантов оплаты закупаемого  товара, руб.

 

     Как  показал  расчет,  предприятию  выгодно использовать скидки и совершать  досрочную оплату. Таким образом, ООО «НовСтройТехИнвест» принимает решение о получении краткосрочного кредита, поскольку этот вариант оказывается более выгодным, а система скидок способствует защите  предприятия от   инфляционных  убытков и   относительно   дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме. 

     3.2 Разработка модели управления  остатками денежных средств.