Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

    Можно сделать вывод, что финансовое состояние  данного предприятия устойчивое, так как  показатели соответствуют нормативам.

    Коэффициента  автономии показывает, что предприятие  не имеет большой степени зависимости от внешних источников финансирования.

    Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств за анализируемый период увеличилась с 0,606 единиц до 0,652 единиц. Несмотря на это, сохраняется ситуация превышения величины собственных средств над заемными источниками финансирования. Тенденция изменения показателя негативная с точки зрения инвестиционной активности предприятии.

    К положительным факторам, повышающим финансовую устойчивость, следует отнести  рост коэффициента обеспеченности текущих  активов собственными оборотными. Наблюдалось некоторое снижение коэффициента до 71,1 %, что не отразилось на источниках формирования средств.

    Коэффициент маневренности собственного капитала за период имеет положительную динамику и  характеризует способность собственных средств к маневрированию, однако значение имеет низкий показатель, отличный от норматива.

    Коэффициент инвестирования показывает положительное соотношение величины собственного капитала и внеоборотных активов. У предприятия достаточно средств для формирования основных фондов.

    Анализируя  коэффициенты финансовой устойчивости, можно сделать вывод, что предприятие финансово устойчивое, имеет высокую способность к самофинансированию. Наблюдается как положительная, так и отрицательная динамика по показателям финансовой устойчивости.

    Далее проанализируем состав дебиторской  и кредиторской задолженности предприятия в таблице 11.6.

    Цели анализа: Проанализировать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности

    Информационные  источники: Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5)

    Согласно  полученным данным наблюдается динамический рост показателей дебиторской и кредиторской задолженности,  причем кредиторская задолженность растет медленнее дебиторской. К отрицательным факторам можно отнести увеличение задолженности покупателей и заказчиков,  а так же поставщикам и по налогам сборам.

    Структура дебиторской задолженности в  основном краткосрочная до 1 года – 79,2 %, свыше 1 года – 20,8 %. Состав кредиторской задолженности – краткосрочная 69,6 %, что негативно характеризует кредитную политику предприятия.

    Предприятию необходимо сократить дебиторскую  и кредиторскую задолженность за счет факторинговых операций (ставка банка 20-25 % отчислений), рассрочка долга, новация долга, взаимозачеты,  использование предоплаты, укрепление платежной дисциплины.

Таблица 11. 6

Анализ  состава и динамики дебиторской  и кредиторской

задолженности

 

    Полученные  результаты исследований показывают, что дебиторская задолженности увеличилась на +114426 тыс.руб., что составляет 118,3 % темпа роста и кредиторская задолженность на +87550 тыс.руб.,0020то составляет 108, 4 % темпа роста. Это негативная тенденция, так как характеризует увеличение «больных статей баланса», свидетельствует об ухудшении структуры оборотных активов и краткосрочных пассивов.

    Структура дебиторской задолженности характеризуется значительным удельным весом задолженности покупателей и заказчиков – 72,1 % на конец года, наблюдается рост этого показателя на + 101157 тыс.руб.

    Структура кредиторской задолженности характеризуется  значительным удельным весом расчетов с поставщиками – 52,6 % на конец года. Рост кредиторской задолженности усиливает финансовую зависимость ООО «Агат» и негативно отражается на платежеспособности предприятия.

    Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности  меньше единицы -  это значит, что  кредиторская задолженность превышает дебиторскую.  Рост дебиторской задолженности  снижает качество оборотного капитала. Увеличение  этих статей ухудшает финансовую устойчивость ООО «Агат».

    ООО «Агат» могут быть предложены следующие  мероприятия:

    - факторинговые операции по дебиторской задолженности,

    -взыскание  долгов,

    - поиск  новых покупателей и заказчиков  с боле лучшей платежеспособностью,

    - списание  просроченной задолженности,

    - продажа  ненужного и излишнего имущества,

    -взаимозачеты,

    -выпуск  продукции с большей рентабельностью,

    -рассрочка  платежей по кредиторской задолженности,

    -изменение  кредитной политики при помощи  использования авансовых платежей  и предоплат.

    Комплексная оценка финансового положения характеризуется  низкой платежеспособностью, проблемами в формировании собственного оборотного капитала для запасов предприятия, ростом «больных статей баланса», низкой маневренностью собственного капитала и ухудшением качества оборотного капитала. Однако финансовая независимость достаточная и характеризует независимость предприятия от внешних источников средств. 

 

6. Комплексная оценка деятельности организации

 

    Цели  анализа: Дать сравнительную рейтинговую оценку ООО «Агат» с предприятиями ООО «Рубин», ООО «Агат»

    Информационные  источники: Данные курсовой работы, Справка № 4 о финансовых показателях других предприятий.

Таблица 14

Подготовка  стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов деятельности ООО Агат

 

    Методика  рейтинговой оценки основана на методе евклидовых расстояний, которая приведена в Гиляровской Л.Т

    Для этого все расчеты разбиты  на таблицы с целью упрощения  и избежания ошибок в расчетах.

    Формула расчет:

    R = [Σ (Xi : X max) ² х Коэфф. Значимости] ^1\2

      Представим исходные данные в  таблице 15. Выберем предприятие  эталон. Для этого среди каждого уровня показателей выберем X max

    Информационные  источники: Данные курсовой работы, Справка № 4 о финансовых показателях других предприятий.

    Методика  рейтинговой оценки основана на методе евклидовых расстояний, которая приведена в Гиляровской Л.Т

    Для этого все расчеты разбиты  на таблицы с целью упрощения  и избежания ошибок в расчетах.

    Формула расчет:

    R = [Σ (Xi : X max) ² х Коэфф. Значимости] ^1\2

      Представим исходные данные в  таблице 15. Выберем предприятие  эталон. Для этого среди каждого уровня показателей выберем X max

    Рассчитаем  отношение каждого показателя к  показателю – эталону=

    (Xi : X max) и занесем расчеты в таблицу 15

Таблица 15

Матрица стандартизированных показателей  для комплексной оценки результатов деятельности ООО