Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

    Факторная модель имеет аддитивный тип связи детерминированной зависимости:

    ЧП = В -  Себестоимость – Управ. Затраты  – Коммерч. Затраты + проценты к получению - проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы – налог на прибыль

    Имеем: А = а – б – в - г + д - е + ж -  з - и

    Подставим значения в формулу, используем балансовый метод с элементами цепных подстановок:

    Таблица 9.1.

    Факторный расчет

 

    Расчет влияния факторов показал, что положительное влияние оказали изменения выручки, прочих доходов, проценты к уплате, прочие доходы и снижение налога на прибыль, остальные факторы оказали отрицательное влияние.

    Выручка от продаж возросла на 1005420 тыс.руб. это привело к росту чистой прибыли на ту же сумму.

    Прибыль в отчетном году по сравнению  с  прошлым годом увеличилась на + 184957 тыс.руб., что является положительным фактором роста чистой прибыли.

    Прибыль по прочим операциям сократилась  на -167589 тыс.руб., что является отрицательным фактором снижения чистой прибыли.

    Прибыль до налогообложения увеличилась  на + 17032 тыс.руб., что положительно отразилось на чистой прибыли.

 

    Далее определим влияние факторов на маржинальную прибыль.

    Цель  анализа: Подготовить расчет для построения подвижной сметы, результаты занести в таблицу 10. Определить степень влияния различных факторов на изменение прибыли.

    Информационные  источники: Отчет о прибылях и убытках, задание к курсовой работе, справка № 2

    Прибыль от продаж увеличилась на + 184957 тыс.руб. – это положительный фактор.

    Прибыль прошлого года сложилась в основном за счет продажи продукции  В и С– 59,9 %  и 36,9 % соответственно всей прибыли.

    За  отчетный период ситуация изменилась – основными источниками прибыли явились – продукция  А и С – 49,3 % и 41,8 % соответственно.

    Данное  изменение произошло из-за роста  цен и количества продаж на продукцию А.

    Снижение  прибыли на продукцию В вызвано  сокращением цен и ростом себестоимости  единицы продукции.

    Рост  прибыли от продаж на продукцию С вызван увеличением объема продаж и снижением цен.

    В связи с выше изложенным,  составим расчет показателей в таблице 9.2.

    Прибыль от продаж возросла на +189,957 тыс.руб., в  том числе по видам продукции:

    А = +424,112 тыс.руб.

    В = - 353,956 тыс.руб.

    С = + 119,801 тыс.руб.

    Наибольшее  влияние на рост прибыли от продаж оказала продукция А, однако имеется и отрицательное влияние на показатель за счет продукции В.

 

                                                     Таблица 9.2.

Вспомогательные показатели  для определения влияния факторов на маржинальную прибыль

Таблица 10

Анализ  факторов, повлиявших на изменение  прибыли от продаж

Тыс.руб

 

    Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению  с прошлым годом увеличилась  с 721824 тыс.руб. до 906780 тыс.руб. Это положительно характеризует динамику прибыли от продаж. На рост прибыли оказали влияние различные факторы. Воспользуемся методикой факторного расчета, предложенной Гиляровской Л.Т.

    Шаг 1. Расчет прироста прибыли от продаж:

    914737 – 723823 = + 190914 тыс.руб.

    Шаг 2. Расчет темпа роста объема продаж в сопоставимых ценах:

    8921000 : 7238399 х 100 % = 123,245 %

    Шаг 3. Расчет прироста прибыли в связи  с увеличением объема от продаж на +23,245 %

    Влияние фактора изменения объема продаж на прибыль от продаж:

    (+23,245 х 723823) : 100 % = +168252,7 тыс.руб.

    Шаг 4. Расчет влияния себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг:

    5409150 – 6369141 = -959991 тыс.руб.

    Шаг 5. Расчет влияния коммерческих расходов:

    759877 – 674452 = +85425 тыс.руб. Расходы увеличились,  значит влияние на прибыль  от продаж отрицательное.

    Шаг 6. Расчет влияния управленческих расходов:

    1168012 – 1038549 = +129463 тыс.руб. Расходы увеличились,  значит влияние на прибыль продаж отрицательное.

    Шаг 7. Расчет влияние на изменение прибыли  от продаж увеличения цен на продукцию, услуги:

    8243819 – 8921000 =-677181 тыс.руб. Снижение цен отрицательно повлияло на прибыль от продаж.

    Шаг 8. Расчет влияния структурных сдвигов  в реализации продукции:

      838858 - 723823 х (1,23245 %) = -53217,7 тыс.руб.

    Отрицательными  факторами являются рост постоянных и управленческих затрат, а так же снижение цен.

      Рассчитаем показатели рентабельности  предприятия.

    Цели  анализа: Определить рентабельность производственной деятельности, рассчитать влияние факторов, повлиявших на  ее динамику. Как можно трансформировать алгоритм расчета, чтобы доказать, что именно эти показатели повлияли на рентабельность.

    Информационные  источники: Бухгалтерский баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

    Таблица 11.1

    Анализ  рентабельности предприятия

    %