Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2012 в 09:05, курсовая работа
Предприятие ИП «ТрансАрго» является универсальным транспортно-экспедиционным предприятием, осуществляющим перевозку широкой номенклатуры грузов различным подвижным составом как внутри города и Республики Беларусь, так и в страны ближнего и дальнего зарубежья.
В настоящее время, в условиях стремительного развития торговых связей и наращиванием производственных мощностей, значительно возрастает номенклатура перевозимых грузов.
Транспорт предприятия перевозит в основном продовольственные продукты. Перевозки осуществляется по Минску, Минскому району, областям Республики Беларусь, а также за ее пределами.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. АНАЛИЗ ОБЪЕМОВ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ И ГРУЗООБОРОТА 5
1.1. Общий анализ объемов перевозок и грузооборота 5
1.2. Анализ объема перевозок грузов по клиентам 10
1.3. Анализ объема перевозок по номенклатуре грузов 11
2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ 14
2.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами 14
2.2. Анализ движения трудовых ресурсов 15
2.3 Анализ производительности труда 17
2.4 Анализ фонда заработной платы 23
3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ АВТОМОБИЛЬНЫХ ПЕРЕВОЗОК 27
3.1. Анализ общей суммы затрат 27
3.2. Анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема выполнения работ 29
3.3. Анализ доли переменных, постоянных расходов и доли заработной платы в себестоимости 33
4. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПЕРЕВОЗОК 38
4.1. Анализ прибыли автотранспортной организации 38
4.2. Анализ рентабельности перевозок 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 4
Таблица 17 – Расчет аналитических сумм расходов
| Статьи затрат | Расчет аналитических затрат, тыс.руб. | Структура, % |
| Заработная плата с начислениями, тыс. руб. | 5 761 906,8 | 33,3% |
| Переменные расходы, тыс.раб. в т.ч. на: | 11 467 965,6 | 66,3% |
| -топливо; | 10 768 042,8 | 62,2% |
| -смазочные и эксплуатационные материалы; | 17 946,7 | 0,1% |
| -износ и ремонт шин; | 323 041,3 | 1,9% |
| -ТО и ремонт подвижного состава; | 269 201,1 | 1,6% |
| -прочие | 89 733,7 | 0,5% |
| Условно-постоянные расходы, тыс.руб., в т.ч.: | 68 575,7 | 0,4% |
| -общехозяйственные расходы; | 18 570,2 | 0,1% |
| -амортизация; | 35 900,4 | 0,2% |
| -прочие | 14 105,2 | 0,1% |
| Итого: | 17 298 448,1 | 100,0% |
,
руб./1ткм, (43)
где – относительное отклонение по общей сумме расходов, руб.
– базисная сумма расходов;
–отражает влияние изменения общей суммы расходов (расходы разные, а грузооборот одинаковый);
– отражает влияние изменения грузооборота (объемы разные, а расходы одинаковые).
Или в процентах:
, %
(44)
Последующие аналитические
расходы должны показать, как формировались
величины
и.
Таблица 18 – Расчет абсолютных и относительных отклонений по статьям затрат
| Статьи затрат | Отклонения | Влияние отклонений на изменение общей суммы расходов, % | ||||
| А | Д | О | А | Д | О | |
| Заработная плата с начислениями, тыс. руб. | 139 327,2 | 618 690,0 | -479 362,9 | 0,9% | 3,8% | -2,9% |
| Переменные расходы, тыс.раб. в т.ч. на: | 1 776 494,0 | 334 018,4 | 1 442 475,6 | 10,9% | 2,0% | 8,8% |
| -топливо; | 1 764 936,5 | 313 632,3 | 1 451 304,2 | 10,8% | 1,9% | 8,9% |
| -смазочные и эксплуатационные материалы; | 12 623,6 | 522,7 | 12 100,8 | 0,1% | 0,0% | 0,1% |
| -износ и ремонт шин; | 26 906,9 | 9 409,0 | 17 497,9 | 0,2% | 0,1% | 0,1% |
| -ТО и ремонт подвижного состава; | -947,9 | 7 840,8 | -8 788,8 | 0,0% | 0,0% | -0,1% |
| Продолжение таблицы 18 | ||||||
| -прочие | -27 024,9 | 2 613,6 | -29 638,5 | -0,2% | 0,0% | -0,2% |
| Условно-постоянные расходы, тыс.руб., в т.ч.: | 9 778,9 | 3 235,7 | 6 543,2 | 0,1% | 0,0% | 0,0% |
| -общехозяйственные расходы; | 2 607,7 | 1 146,1 | 1 461,6 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| -амортизация; | 5 215,4 | 1 052,4 | 4 163,0 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| -прочие | 1 955,8 | 1 037,1 | 918,6 | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Итого: | 1 925 600,1 | 955 944,1 | 969 656,0 | 11,8% | 5,8% | 5,9% |
Таблица 19 – Влияние изменения расходов по каждой статье на
| Статьи расходов | Влияние отклонений по каждой статье расходов на | ||
| абсолютных | допустимых | относительных | |
| Заработная плата с начислениями, тыс. руб. | 0,8% | 3,6% | -2,8% |
| Переменные расходы, тыс. руб. в т.ч. на: | 10,2% | 1,9% | 8,3% |
| -топливо; | 10,1% | 1,8% | 8,3% |
| -смазочные и эксплуатационные материалы; | 0,1% | 0,0% | 0,1% |
| -износ и ремонт шин; | 0,2% | 0,1% | 0,1% |
| -ТО и ремонт подвижного состава; | 0,0% | 0,0% | -0,1% |
| -прочие | -0,2% | 0,0% | -0,2% |
| Условно-постоянные расходы, тыс.руб., в т.ч.: | 0,1% | 0,0% | 0,0% |
| -общехозяйственные расходы; | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| -амортизация; | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| -прочие | 0,0% | 0,0% | 0,0% |
| Итого: | 11,1% | 5,5% | 5,6% |
Чтобы
выяснить, как формировалась величина ,
надо вспомнить что
между себестоимостью
и грузооборотом существует
обратная зависимость.
Значит все показатели,
способствующие увеличению
грузооборота вызывают
снижение себестоимости,
и наоборот. Результаты
формирования величины
занесены в таблицу
20.
Таблица 20 – Влияние технико-эксплуатационных показателей на формирование величины
| Показатели | Расчет, % |
| Дк | 0,4% |
| Продолжение таблицы 20 | |
| Тн | 3,2% |
| Асс | - |
| αв | -1,5% |
| qн | -5,1% |
| γ | -2,8% |
| νт | 2,2% |
| β | -1,8% |
| lег | - |
| tn-p | -0,7% |
| итого | -6,2% |
Также
можно использовать следующую формулу:
,% (45)
Результаты расчетов по анализу себестоимости отобразим на рисунке 2.
Рисунок 2 – Влияние основных факторов на формирование изменения себестоимости
Относительное отклонение по себестоимости можно рассчитать по формуле
Причины,
вызвавшие относительное
Таблица 21 – Влияние на себестоимость 1 ткм изменения долей затрат
| Показатели | План руб/ткм | от-четруб/ткм | % вып. плана | Изменение доли затрат | Структура себестоимости | Влияние на себестоимость изменения доли затрат, % | ||
| руб | % | базис | отчет | |||||
| Доля переменных расходов | 1216,2 | 1323,2 | 108,8% | 107,0 | 8,8% | 68,1% | 70,7% | 2,5% |
| Доля заработной платы с начислениями | 561,8 | 541,4 | 96,4% | -20,4 | -3,6% | 31,5% | 28,9% | -2,6% |
| Доля постоянных расходов | 7,1 | 7,7 | 107,9% | 0,6 | 7,9% | 0,4% | 0,4% | 0,0% |
| Итого: | 1785,1 | 1872,3 | 104,9% | 100,0% | 100,0% | |||
На себестоимость 1 ткм оказывают влияние и исходные показатели –факторы.
Информация о работе Анализ прибыли и рентабельности перевозок