Валютный контроль и его виды

 
 

Федеральное агентство по образованию 
 
 

Кафедра Аудита. 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА 
 

по  дисциплине 

«Контроль и ревизия» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                                      

                                         Студент

                                    Учетно-статистического факультета,

                             

    Преподаватель

   

Москва - 2010

 
 
 
 

Содержание

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

 

     В настоящее время многие страны, а Россия в особенности, сталкиваются с проблемой приспособления к сложным экономическим ситуациям и устанавливают государственный контроль (в том числе валютный) над внешнеэкономической деятельностью страны.

           С началом экономических преобразований в нашей стране также появилась необходимость валютного регулирования зарождающихся рыночных отношений.

Валютное регулирование, как часть денежно-кредитной политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической  стабильности в обществе, обеспечение  экономической безопасности, установление порядка проведения операций с валютными ценностями и реализуется через механизм валютных ограничений и валютного контроля.

     Система государственного валютного контроля является составной частью набора мер, проводимых государством в рамках валютной политики, которая, в свою очередь, является подсистемой структуры более масштабного уровня государственного контроля.

     Из  всех видов валютной политики наибольшее распространение получила практика валютного контроля, применяемая  практически во всех странах, но с  разным уровнем жесткости. Правительства, сталкиваясь с постоянным нарушением платежного равновесия, прибегают к поддержке фиксированных валютных курсов при помощи развитой системы государственного контроля, ограничивающего возможности резидентов покупать иностранные товары и услуги или предоставлять за границу кредиты и обязательства.

     Государство может предпочесть систему валютного  контроля другим видам валютной политики по нескольким причинам. Такая политика гарантирует от дальнейшего увеличения затрат из государственного бюджета  на поддержание курса национальной валюты (кроме затрат на организацию и обеспечение функционирования служб валютного контроля). Многие страны выравнивают платежный баланс путем использования валютного контроля. В такой ситуации валютный контроль становится гарантом того, что объем импорта, а, следовательно, и отток иностранной валюты из страны будут строго фиксированы.

     Использование валютного контроля оказывается  сравнительно предпочтительным и в  том плане, что предоставляет  правительством большую гибкость и власть при осуществлении валютной политики, тогда как использование других видов поддержки курса национальной валюты регламентируется международными валютными соглашениями.

          Формирование адекватной нормативной правовой базы по осуществлению валютного контроля предполагает создание условий для возможности предупреждения и пресечения таможенными органами правонарушений, совершаемых любыми лицами в ходе проведения ими как валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу России, так и перемещением валютных ценностей, а также для обеспечения возврата незаконно вывезенного из страны капитала.

          В настоящее время реформа законодательства в области валютного регулирования и контроля направлена на упрощение и постепенную отмену ограничений при совершении резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями. Одновременно в целях обеспечения стабильности внутреннего финансового рынка Банком России продолжается работа по созданию нормативной базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     1. Основные понятия, цели и принципы валютного контроля

 

     Валютный  контроль - это деятельность уполномоченных органов государства (органов и агентов валютного контроля), направленная на определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству Российской Федерации, включающая в себя проверку выполнения хозяйствующими субъектами обязательств в иностранной валюте перед государством, проверку обоснованности платежей в иностранной валюте, проверку полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

     Государственный валютный контроль может быть классифицирован  по следующим критериям:

     1. По степени жесткости:

• «жесткий» валютный контроль над всеми операциями резидентов с иностранными валютами, обычно полностью исключающий свободное обращение последних на территории страны;
• «мягкий» валютный контроль, направленный на регулирование обращения валюты внутри страны, без жестких ограничений.

     2. По направлению товаро- и валютопотоков:

• контроль над экспортной деятельностью и ввозом валюты;
• контроль над импортной деятельностью и вывозом валюты.

     3. По национальной принадлежности валют:

• контролю подвергается обращение валют определенных стран;
• контроль обращения валют не зависит от их национальной принадлежности.

     4. Обращение валют внутри страны:

• обращение иностранной валюты внутри государства, запрещается;
• обращение иностранных валют внутри страны не запрещено.

     5. По временному критерию:

     - разграничение мер валютного контроля в зависимости от временной продолжительности сделок;

     - независимость прав и ответственность резидентов в отношении валютного контроля от длительности сделок.

     6. По валютному объему сделок:

• дифференциация требований к резидентам со стороны органов валютного контроля в зависимости от сумм контрактов по внешнеэкономической деятельности;
• независимость требований к резидентам от сумм экспортно-импортных контрактов и сделок с иностранной валютой.

     7. По продуктовому критерию:

• установление валютного контроля над экспортно-импортными валютными операциями по стратегически важным товарным группам (золото, платина, ядерное топливо, новейшие технологии и т. п.);
• отсутствие градации требований валютного контроля в зависимости от товарной номенклатуры экспортно-импортных валютных сделок.

     Выше  выделены только основные критерии классификации  видов государственного валютного  контроля. Любое правительство может  разработать дополнительно свои критерии и строить систему валютного  контроля с помощью объединения свойств вышеназванных видов и свойств новых разработанных видов.

     Основные  принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов  валютного регулирования и валютного  контроля, а также структура валютных правоотношений регулируются Законом  РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г.

     Целью валютного контроля является обеспечение  устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка  РФ как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества; обеспечение соблюдения норм валютного законодательства РФ всеми резидентами и нерезидентами на территории страны при операциях с валютными ценностями.

 
 
 

     2. Организация валютного контроля в ЦБ РФ

 

     Для рассмотрения системы валютного контроля необходимо выделить объекты и субъекты, связанные с ее функционированием.

     В соответствии с Законом «О валютном регулировании» среди субъектов  валютного контроля выделяют органы валютного контроля, агенты валютного контроля, резиденты и нерезиденты, деятельность которых попадает в сферу валютного регулирования на территории РФ.

     Валютный  контроль в Российской Федерации  осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля в  соответствии с Федеральным законом  «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативными актами Банка России и других органов власти. Органами валютного контроля являются Центральный банк Российской Федерации, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации.

            Центральный банк Российской  Федерации отвечает за проведение  государственной валютной политики  страны.

     Глава 9 Федерального закона "О Банке  России" предусматривает разграничение  полномочий ЦБР в области международной  и внешнеэкономической деятельности. В частности ЦБР представляет интересы Российской Федерации во взаимоотношениях с центральными банками иностранных государств, в международных банках и иных международно-финансовых организациях.

     ЦБ  РФ является основным органом валютного  контроля и валютного регулирования в РФ. ЦБ РФ управляет валютными операциями, выдает коммерческим банкам лицензии на осуществление валютных операций на российской территории и за границей, разрешение уполномоченным предприятиям на право торговли валютой, разрешение на открытие счетов за границей.

     Кроме того, ЦБ РФ определяет сферу и порядок  обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной  валюте, устанавливает правила проведения операций с иностранной валютой, издает нормативные акты, обязательные к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами, а также уполномочен на проведение всех видов валютных операций.

     Агенты  валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

     Уполномоченные  банки - кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Органы и агента валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

     Обязательный  срок для предоставления документов по запросам органов и агентов  валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня  подачи запроса.

 
 

     3. Организация валютного контроля в Минфине России

 

     Министерство финансов России осуществляет права и функции упраздненной Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля. 
          Минфин России осуществляет следующие функции:  
контролирует соблюдение резидентами и нерезидентами законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте; 
осуществляет контроль за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям; 
участвует в ведении контроля за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и правильности использования полученных квот и лицензий; 
осуществляет контроль за правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям; 
организует с участием других органов, и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учета и отчетности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте РФ; 
контролирует эффективность использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ на основе международных договоров и соглашений; 
проводит анализ и обобщает практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и представляет в установленном порядке предложения по развитию и совершенствованию законодательства РФ в этой области; 
обеспечивает взаимодействие с органами валютного и экспортного контроля иностранных государств; 
• осуществляет иные функции, связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством РФ. Для осуществления перечисленных функций Минфин России имеет право:  
получать от органов и агентов валютного и экспортного контроля необходимую информацию и документы; 
проводить проверки финансовых и иных документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами внешнеэкономических операций, получением и переводом валютных ценностей, выполнением обязательств перед государством в иностранной валюте; 
ставить вопрос в установленном порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и других прав в области внешнеэкономической деятельности; вносить в установленном порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня экспортеров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления (или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих документов, связанных с проведением указанных операций; 
иные права, предусмотренные законодательством. 
Министерство экономического развития и торговли РФ осуществляет контроль за валютными условиями и за внешнеторговыми ценами по контрактам, заключаемым в счет государственных внешних заимствований РФ, в счет погашения задолженности по кредитам, предоставленным иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям, а также в отношении отдельных видов товаров, на экспорт и (или) импорт которых установлены государственная монополия или количественные ограничения.