Учет валютно-обменных операций банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2011 в 16:34, курсовая работа

Описание работы

Цель данной курсовой работы – рассмотрение организации, оформления и учета валютно-обменных операций.

Задачами является изучение:

1.валютных операций банка;
2.организации работы по проведению валютно-обменных операций;
3.учета валютно-обменных операций банка.

Содержание работы

Введение 3

1. Валютные операции коммерческих банков 5

1.1 Правовые основы валютных операций банка 5

1.2 Виды валютных операций 7

1.3 Валютное регулирование и валютный контроль в Российской

Федерации 10

2. Организация работы по проведению валютно – обменных операций 15

2.1 Операции, совершаемые с наличной валютой 15

2.2 Операции покупки-продажи безналичной валюты 18

3. Учет валютно-обменных операций банка 23

3.1 Учет операций покупки-продажи иностранной валюты за свой счет 23

3.2 Учет кассовых и срочных сделок с иностранной валютой 24

3.3 Учет покупки-продажи иностранной валюты по поручению клиента 26

Заключение 29

Список литературы 30

Скачать архив (44.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая Таня.doc

— 177.50 Кб (Скачать файл)

    9. Покупка  чеков за наличную валюту Российской Федерации.

    10.Покупка  чеков за наличную иностранную  валюту.

    11. Продажа  чеков за наличную валюту Российской  Федерации.

    12. Продажа  чеков за наличную иностранную  валюту.

    13. Оплата  чеков наличной валютой Российской  Федерации.

    14. Оплата чеков наличной иностранной валютой. 

    Покупка – продажа наличной иностранной  валюты.

    1. Из  кассы банка выдан аванс в  наличных рублях в кассу обменного  пункта:

    20206 (А)                    - 20202 (А)

    2. Из  кассы банка выдан аванс в  наличной иностранной валюте в кассу обменного пункта:

    20206.840 (А)                    - 20202.840 (А)

    3. Из  кассы банка выдан аванс в  платежных документах в иностранной  валюте в кассу обменного пункта:

    20206.840 (А)                   - 20203.840 (А)

    4. Учтена  сумма проданной наличной иностранной валюты за наличные рубли по курсу выше, чем официальный курс:

    20206 (А)                    - 20206.840 (А)

                                                                            61306(П)

    5. Учтена  сумма приобретенной наличной  иностранной валюты за наличные рубли по курсу ниже, чем официальный курс:

    20206.840 (А)                    - 20206 (А)

                                                                                   61306 (П)

    6. Из  кассы обменного пункта выдана  наличная иностранная валюта (доллары США) в обмен на наличную иностранную валюту (немецкие марки) по кросс-курсу ниже, чем официальный курс:

    20206.840 (А)                    - 20206.978 (А)

                                                                                61306 (П)

    7. Из  кассы обменного пункта выдана  наличная иностранная валюта  по банковским картам:

    42308.840 (П)                - 20206.840 (А)

          30114.840 (А)

      30110.840 (А)

      42608.840 (П)

    8. В кассу обменного пункта  по банковским картам принята  наличная иностранная валюта для зачисления на счета владельцев карт:

20206.840 (А)                - 42308.840 (П)

                                                                   30114.840 (А)

                                          30110.840 (А)

                                           42608.840 (П)

  9. Остаток  наличных рублей из кассы обменного  пункта передан в кассу банка:

20202 (А)                    -20206 (А)

10. Учтены  суммы недостающей иностранной  валюты в кассе обменного пункта:

60323.840 (А)                - 20206.840 (А)

11. Остаток  наличной иностранной валюты  из кассы обменного пункта  передан в кассу банка:

20202.840 (А)                - 20206.840 (А)

12. Из  кассы обменного пункта выдан  платежный денежный знак в  обмен на неплатежный денежный  знак:

20206 (А)                    - 20206 (А) 

Покупка-продажа  платежных документов в иностранной  валюте.

1. Покупка  дорожных чеков в иностранной  валюте за наличные рубли (по  курсу ниже, чем официальный курс):

20206.840 (А)                - 20206 (А)

                                                                               61306 (П)

2. Зачисление  суммы комиссии в состав доходов  банка:

20206.840                    -70103 (П)

3. Продажа  дорожных чеков в иностранной  валюте за наличные рубли (по  курсу ниже, чем официальный курс):

20206 (А)                    - 20206.840 (А)

            61303 (П)

4. Зачисление  суммы комиссии в состав доходов  банка:

20206 (А)                    - 70103 (П)

5. Покупка  дорожных чеков в иностранной  валюте за наличную иностранную  валюту (по цене ниже номинала чека):

20206.840 (А)                    - 20206.840 (А)

                                     61306 (П)

6. Зачисление  суммы комиссии в состав доходов  банка:

20206.840 (А)                - 70103 (П)

7. Продажа  дорожных чеков в иностранной  валюте за наличную иностранную валюту (по цене выше номинала):

20206.840 (А)                - 20206.840 (А)

      61306 (П)

8. Зачисление  суммы комиссии в состав доходов  банка:

20206.840 (А)                - 70103 (П) 

2.2 Операции  покупки – продажи безналичной  валюты

Конверсионные операции

  1. Продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса (без ведения счета конверсии):

30102 (А)                    - 30114.840 (А)

      70103 (П)

2. Продажа  безналичной иностранной валюты  за безналичные рубли по курсу выше официального курса (с ведением счета конверсии):

2.1 30102 (А)                                 - конверсионный 

      счет  в рублях

2.2 Конверсионный  счет              - 30114.840 (А)

      В иностранной валюте             70103 (П)

3. Продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную  иностранную валюту по кросс-курсу ниже кросс-курса, рассчитанного на базе курса иностранных валют по отношению к рублю, установленного Банком России:

30110.840 (А)                - 30110.978 (А)

                                                                            30114.978 (А)

      70103 (П)

4. Продажа  безналичной иностранной валюты  за другую безналичную иностранную  валюту по кросс-курсу ниже  кросс курса, рассчитанного на  базе курса иностранных валют  по отношению к рублю, установленного  Банком России:

30110.840 (А)                    - 30110.978(А)

                                              30114.978 (А)

      30114.840 (А)

      70205 (А)

5. Покупка  безналичной иностранной валюты  за безналичные рубли у клиента  банка по курсу ниже, чем официальный  курс:

40702.840 (П)                - 40702 (П)

      70103 (П)

6. Покупка  безналичной иностранной валюты  за безналичные рубли у клиента  банка по курсу выше, чем официальный  курс:

40702.840 (П), 70205 (А)                  - 40702 (П) 

Сделки ,,Spot” с поставкой валюты “сегодня”

Продажа валюты (учет продавца)

1. Учтена сумма проданной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального курса:

30102 (А)                    - 30114.840 (А)

                                                                 30110.840 (А)

2. Учтена  сумма полученного дохода в виде реализованной курсовой разницы между курсом продажи и официальным курсом:

30102 (А)                    - 70103 (П)

3. Учтена  сумма проданной безналичной  иностранной валюты за безналичные  рубли по курсу ниже официального  курса:

30102 (А)                    - 30114.840 (А)

                                       30110.840 (А)

4. Учтена  сумма расходов в виде реализованной  курсовой разницы между курсом  продажи и официальным курсом:

70205 (А)                    - 30114.840 (А)

                                       30110.840 (А) 

Покупка валюты (учет покупателя)

1. Учтена  сумма приобретенной безналичной  иностранной валюты за безналичные  рубли по курсу ниже официального  курса:

30114.840 (А)                - 30102 (А)

      30110.840 (А)

2. Учтена  сумма полученного дохода в виде реализованной курсовой разницы между курсом покупки и официальным курсом:

30114.840 (А)                    - 70103 (П)

      30110.840 (А)

3. Учтена  сумма приобретенной безналичной  иностранной валюты за безналичные  рубли по курсу выше официального курса:

30114.840 (А)                    - 30102 (А)

      30110.840 (А)

4. Учтена  сумма расходов в виде реализованной  курсовой разницы между курсом  покупки и официальным курсом:

70205 (А)                    - 30102 (А)

Сделки ,,Spot” с поставкой валюты в сроки более одного рабочего дня.

Продажа валюты с ее предварительным списанием (учет продавца)

1. Учет  суммы проданной безналичной  иностранной валюты за безналичные  рубли по курсу выше официального  курса:

47408 (А)                    - 30114.840 (А)

                                        30110.840 (А)

2.Учет  поступивших безналичных рублевых  средств:

30102 (А)                    - 47408 (А)

3. Учтена  сумма дохода в виде реализованной  курсовой разницы между курсом  продажи и официальным курсом:

30102 (А)                    - 70103 (П)

4. Учет  суммы проданной безналичной  иностранной валюты за безналичные  рубли по курсу ниже официального  курса:

47408 (А)                    - 30114.840 (А)

                                                                          30110.840 (А)

5. Учет  поступивших безналичных рублевых  средств:

30102 (А)                    - 47408 (А)

6. Учтена  сумма расходов в виде реализованной  курсовой разницы между курсом  продажи и официальным курсом:

70205 (А)                    - 47408 (А)

Покупка валюты (учет покупателя)

1. Учтены  суммы безналичных рублевых средств,  перечисленные за приобретаемые  безналичные валютные средства  по курсу ниже официального  курса:

47408 (А)                    -30102 (А)

Информация о работе Учет валютно-обменных операций банка