Таможенное оформление и таможенный контроль при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через таможенную границу РФ

     Пересылка иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в Российскую Федерацию  не является основанием для ее последующего вывоза с территории Российской Федерации  при вывозе указанной валюты сверх  норм, установленных ч. 3 ст. 15 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-Ф.З "О валютном регулировании и валютном контроле" (в редакции Федеральных законов  от 29.06.2004 N 58-ФЗ и от 18.07.2005 N 90-ФЗ) (далее - Федеральный закон).

6. Обязательное декларирование таможенному органу вывозимых физическими лицами из Российской Федерации дорожных чеков путем подачи письменной таможенной декларации производится в случае их единовременного вывоза из Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. В иных случаях письменное декларирование вывозимых из Российской Федерации дорожных чеков производится по желанию физического лица.
7. Перерасчет   перемещаемой   через   таможенную    границу   Российской Федерации иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому Центральным банком Российской Федерации на день декларирования таможенному органу. Для целей декларирования таможенному органу внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в соответствии с ч. 5 ст. 15 Федерального закона принимается:

• для эмиссионных ценных бумаг - номинальная стоимость ценных бумаг;

• для иных ценных бумаг, удостоверяющих право на получение валюты Российской Федерации или иностранной валюты, - соответствующая сумма в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет указанная ценная бумага.

1. Превышение  норм

 

     При превышении установленных норм вывоза валюты, рублей и ценных бумаг, а  также дорожных чеков в случае невозможности немедленного возврата ценностей на территорию Российской Федерации и при условии, что  вывоз производится без сокрытия от таможенного контроля и с соблюдением  требований о письменном декларировании, для физических лиц сохраняется  возможность оставить ценности на временное  хранение в таможенном органе.

     Временное хранение оформляется квитанцией по форме ТС-21. Срок временного хранения составляет два месяца и может  быть продлен по мотивированному  обращению физического лица еще  на 2 месяца - то есть 4 месяца максимум. При предъявлении квитанции ценности будут возвращены тому, кто их сдал, либо его доверенному лицу.

2. Ответственность за нарушения

 

           При несоблюдении требований о декларировании ввозимых наличных ценностей свыше 10 тысяч долларов в эквиваленте имеет место  нарушение требований валютного  законодательства. Ответственность  за правонарушение предусмотрена  в  размере   от  трех  четвертых  до  полной  суммы  незаконной валютной операции. Мера ответственности применяется Федеральной службой финансового и бюджетного надзора, органом валютного контроля, которому таможенные органы обязаны передавать информацию о выявленных нарушениях такого рода в установленном порядке, как и предмет правонарушения - ценности, в отношении которых не было соблюдено требование о декларировании.

     К нарушению таможенных правил относятся  случаи, когда не соблюдается требование о декларировании ценностей на сумму  от 3 до 10 тысяч долларов. В данном случае нарушается не валютное законодательство РФ, а таможенные правила. Ответственность - от одной до двух с половиной  тысяч рублей штрафа.

     Уголовная ответственность предусмотрена  за незаконные валютные операции особо  крупном размере (контрабанда) - от 250 тысяч рублей .

3. Правила для всех

 

     Правила распространяются на всех физических лиц в равной степени -резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Дети пользуются правами ввоза и  вывоза наличной валюты России, наличной иностранной валюты, ценных бумаг  в документарной форме наравне  со взрослыми. Сопровождающее лицо декларирует  ценности ребенка в его декларации¹.

       
 
 
 
 
 

2. Таможенный  контроль при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ

 

     Таможенные  органы осуществляют в пределах своей  компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров  и транспортных средств через  таможенную границу, в соответствии с законодательством Российской Федерации о валютном регулировании  и валютном контроле².

     Таможенные  органы являются агентами валютного  контроля³. Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

2. Проведение  таможенного контроля

 

     В связи с осуществлением валютного  контроля должностные лица таможни  наделяются правом в пределах своей  компетенции: проверять все документы, связанные с осуществлением ими  функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки  и сведения по вопросам, возникающим  при проверках, изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства, не производить выпуск товаров в случае представления паспорта сделки, оформленного с нарушениями установленных требований, а также другими правами, предусмотренными российским законодательством.

     Таможенные  органы при осуществлении ими  функций валютного контроля имеют  право:

• не производить выпуск товаров в случае представления ненадлежаще оформленных документов, необходимых для валютного контроля;
• осуществлять в пределах своей компетенции проверки валютных операций экспортеров;
• запрашивать у экспортера и банков документы и информацию об осуществляемых ими валютных операциях, связанных с перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств.

     2.2   Органы таможенного контроля

 

     Распределение компетенции по валютному контролю производится между следующими структурными подразделениями таможенных органов:

• таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре таможенного поста), акцизным таможенным постом (отделом таможенного оформления и таможенного контроля при его наличии в структуре акцизного таможенного поста);
• отделом таможенного оформления и таможенного контроля и отделом таможенной стоимости и валютного контроля таможни (в т.ч. таможни центрального подчинения);
• отделом таможенной стоимости и валютного контроля регионального таможенного управления.
• Управлением валютного контроля Государственного таможенного комитета.

     2.3   Ответственность за нарушение валютного законодательства

 

     Юридическая ответственность - это важная мера защиты интересов личности, общества и государства. Она наступает в результате нарушения  предписания правовых норм и проявляется  в форме применения к правонарушителю  мер государственного принуждения. Ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена административным, таможенным и уголовным законодательством РФ.

     В соответствии с административным законодательством⁴:

1. Осуществление незаконных валютных операций - влечет наложение штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.
2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ - влечет наложение штрафа на граждан в размере от десяти до пятнадцати МРОТ, на должностных лиц - от пятидесяти до ста МРОТ, на юридических лиц - от пятисот до одной тысячи МРОТ.
3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки - влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.
4. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ - влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
5. Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, невыполненные работы, неоказанные услуги - влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных, средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.
6. Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям - влекут наложение штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти МРОТ; на юридических лиц -от четырехсот до пятисот МРОТ.
7. Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и из РФ валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в документарной форме - влечет наложение штрафа на граждан в размере от пяти до десяти МРОТ; на должностных лиц - от десяти до двадцати МРОТ; на юридических лиц - от пятидесяти до ста МРОТ.

     Административная  ответственность, установленная в  отношении должностных лиц в  пунктах 1, 3, 4 и 5, применяется только к лицам, осуществляющим      предпринимательскую      деятельность      без      образования юридического лица.

     В соответствии с уголовным законодательством  невозвращение в крупном размере (более пяти миллионов рублей) из-за границы руководителем организации  средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством  РФ обязательному перечислению на счета  в уполномоченный банк Российской Федерации  наказывается лишением свободы на срок до трех лет⁵.

     Основные  виды ответственности установлены  п.1 ст. 14 Закона «О валютном регулировании  и валютном контроле»:

• взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу настоящего Закона сделкам;
• взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

     Резиденты и нерезиденты несут ответственность  за следующие виды нарушений валютного  законодательства:

• отсутствие учёта валютных операций;
• ведение учёта валютных операций с нарушением установленного порядка;
• непредставление   или   несвоевременное   представление   органам   и агентам валютного контроля документов и информации, за что нарушители несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая:
• не была учтена;
• была учтена ненадлежащим образом;
• по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

     При повторном нарушении указанных  правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний  органов валютного контроля резиденты  и нерезиденты несут ответственность  в виде:

• взыскания в доход государства сумм, указанных в п.1 ст. 14 Закона, а также штрафов в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ;
• приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;
• других    санкций,    установленных    законодательством    Российской Федерации.

     Взыскание, предусмотренных настоящей статьей, санкций производится по решению  соответствующих органов валютного  контроля, в том числе по решению, вынесенному на основании представления  агентов валютного контроля, с  физических лиц в судебном порядке, а с юридических лиц применительно  к порядку, установленному Кодексом РСФСР об административных нарушениях.