2010г.

     Введение

     1 Таможенное оформление при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ 5

     1. 1 Понятие валюты и ценных бумаг 5

     1.2 Декларирование иностранной валюты и ценных бумаг, перемещаемых физическими лицами через границу РФ 7

     1.2.1 Превышение норм 10

     1.2.2 Ответственность за нарушения 10

     1.2.3 Правила для всех 11

     2 Таможенный контроль при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ 12

     2. 1 Проведение таможенного контроля 12

     2.2   Органы таможенного  контроля 13

     2.3   Ответственность  за нарушение валютного  законодательства 13

     3 Ввоз и вывоз валюты через границу таможенного союза 18

     3. 1 Основные понятия 18

     3.2 Ввоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков 18

     3.3 Вывоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков 19

     3.4 Особенности декларации 20

     Заключение 23

     Список  используемой литературы 24

     Введение

     Правовые    основы   регулирования    валютного    контроля    в    Российской Федерации определены Федеральный закон Российской Федерации  № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле».

     Целью настоящего Федерального закона является обеспечение реализации единой государственной  валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка  Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

     Введение  Закона впервые определило само понятие  «валютного контроля», при этом было установлено, что целью валютного  контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при  осуществлении валютных операций, а  также определены основные направления  валютного контроля:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

     Таким образом, Закон установил целый  ряд направлений валютного контроля и регулирования, охватывающих практически  весь спектр валютных операций резидентов и нерезидентов на территории РФ. В организационном и методологическом плане была поставлена задача организации и построения глобальной системы валютного контроля Российской Федерации.

     Валютное  регулирование, как часть денежно-кредитной  политики государства, направлено на достижение и поддержание экономической  стабильности в обществе, обеспечение  экономической безопасности, установление порядка проведения  операции  с  валютными  ценностями  и реализуется  через механизм валютных ограничений и валютного контроля.

     Цель  работы: изучение особенностей таможенного  контроля и таможенного оформления при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через  границу РФ. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Таможенное оформление при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ

 

     Таможенное  оформление - это часть процесса внешнеторговой перевозки груза, сопровождаемое подачей в таможенный орган РФ пакета документов согласно законодательства РФ, на основании которого таможенный орган принимает решение о  возможности ввоза (вывоза, транзита) товаров в Российскую Федерацию. Так же частью процесса таможенного  оформления является внесение необходимых  платежей на счет таможенного органа (до подачи грузовой таможенной декларации) в качестве уплаты сборов, таможенных пошлин и налогов, которые рассчитываются исходя из условий договора (контракта), стоимости груза и условий перевозки, а так же дополнительной информации.

1. Понятие валюты и ценных бумаг

 

     Валюта - это денежная единица страны, используемая для измерения величины стоимости  товаров.

     Понятие валюты применяется в трех значениях:

• денежная единица данной страны, используемая во внешнеэкономических связях и международных расчетах с другими странами (национальная валюта) - рубль Российской Федерации, доллар США, французский франк и так далее, выраженная в том или ином ее типе (золотая, серебряная, бумажная);
• денежные знаки иностранных государств (иностранная валюта), а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах;
• международная (региональная) денежная расчетная единица и платежное средство (арабский расчетный динар, андское песо и другие).

     В период металлического обращения в  качестве денег использовалось золото и серебро. На современном этапе  в качестве валюты применяются бумажные деньги. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в статье 1 (п.1) так определяет впервые введенное в оборот понятие " валюта Российской Федерации ":

• денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

     К валютным ресурсам относятся:

• внутренние ценные бумаги:
• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;
• внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;
• валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

     К     валютным     ценностям     также     относятся     облигации     внутреннего государственного валютного займа, которые могут покупаться и продаваться за рубли и иностранную валюту в стране, но свободный вывоз их из России запрещен.

     Валюта      подразделяется      на     свободно      конвертируемую,      частично конвертируемую и неконвертируемую (замкнутую).

     Свободно  конвертируемая валюта - это денежные единицы, свободно и неограниченно  обмениваемые на другие иностранные  валюты и международные платежные  средства, в любой форме и во всех видах операций.

     В эту категорию входят: доллар США, фунт стерлингов Великобритании, японская иена, некоторые другие. Эти валюты наиболее активно используются в международных расчетах, всегда имеются в достаточном количестве на мировом валютном рынке и накапливаются в валютных резервах стран мира. Режим функционирования свободно конвертируемой валюты на практике означает отсутствие каких-либо валютных ограничений.

     Частично  конвертируемая валюта - это национальная валюта стран, конвертируемость которых  в той или иной степени ограничена для определенных держателей, а также  и по отдельным видам обменных операций. Этот вид валюты обменивается только на некоторые иностранные  валюты и используется не во всех внешнеторговых сделках. В эту группу входят валюты большинства развитых и развивающихся  стран. Степень конвертируемости валюты определяется государством в специальных  законодательных актах. Кроме того, Законом устанавливается порядок  и перечень иностранных валют, на которые может обмениваться национальная валюта, а также количественное выражение  такого обмена, разрешается купля-продажа  валюты на валютных рынках, указывается  круг субъектов таких сделок.

     В зависимости от широты круга лиц  и операций, связанных с использованием валюты, выделяют также понятие внешней  конвертируемости (ограниченной), которая  распространяется только на иностранных  физических и юридических лиц  и только в текущих (а чаще всего - лишь во внешнеторговых) расчетах.

     Неконвертируемая (замкнутая) валюта - это национальная валюта, функционирующая в пределах одной страны и не подлежащая обмену на другие иностранные валюты. К  замкнутым валютам относятся  валюты стран, которые устанавливают  различные ограничения и запреты  на покупку и продажу иностранной  валюты, на ввоз и вывоз национальной и иностранной валюты, а также  применяют иные меры валютного регулирования.

     Покупка и продажа иностранной валюты производится через банки, получившие лицензию Банка России на совершение валютных операций.

1. Декларирование иностранной валюты и ценных бумаг, перемещаемых физическими лицами через границу РФ

 

     В связи с принятием Федерального закона от 18 июля 2005 г. N 90-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля перемещаемой физическими лицами наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, а также внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме, следует руководствоваться следующими положениями указанного Закона:

1. При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами (далее - физические лица) наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.
2. Физические лица имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации была ранее ввезена или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.
3. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации не подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.
4. При  единовременном  вывозе  из  Российской  Федерации  физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 3 000 долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации.
5. Единовременный вывоз из Российской Федерации физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, не допускается, за исключением случаев вывоза ранее ввезенной или переведенной в Российскую Федерацию наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем ее ввоз или перевод в Российскую Федерацию.