Характеристика пенсионной системы Российской Федерации

Таким образом, пенсионные планы по месту работы больше подходят и гораздо лучше используются людьми с более высоким уровнем образования, более высокооплачиваемыми и работающими в крупных фирмах. Также и уровень накоплений может резко различаться: кто-то может накопить 50, а кто-то 500 тыс. долл. и больше. Если государственная система сглаживает разрыв в уровне обеспечения путем перераспределения выплат в пользу малооплачиваемых (в рамках ОФП максимальная пенсия превышает минимальную менее, чем в 3 раза), то частная пенсионная система только увеличивает разрыв в доходах.

Возможности пенсионного обеспечения американцев не исчерпываются государственной пенсионной системой и участием в групповых пенсионных планах по месту работы. Помимо этого каждый американец имеет право открыть свой личный пенсионный счет (ЛПС) в индивидуальном порядке. Размеры ежегодных взносов на ЛПС ограничены верхним пределом в 2 тыс. долларов. Средства со счета нельзя снять до достижения 59,5 лет, а после достижения 79,5 лет счет закрывается в обязательном порядке. С другой стороны, ЛПС может быть открыт с момента рождения ребенка. За все время накопления средств на ЛПС эти средства не подлежат налогообложению, однако, в момент их снятия и закрытия счета из накопленной суммы вычитается подоходный налог. Обычно ЛПС открываются в коммерческих и сберегательных банках, паевых фондах, страховых компаниях. Счета в любой момент могут быть переведены из одного места в другое. Также по желанию держателя счета он может сам управлять им (т. е. планировать наиболее выгодное размещение средств, накапливаемых на ЛПС) или доверить управление ЛПС упомянутым финансовым организациям.

Личные пенсионные счета становятся все более распространенной формой пенсионного обеспечения.

В целом американцы сами определяют источники, размеры и форму своего будущего пенсионного дохода, все чаще обеспечивают себе не один, а два, три и большее количество источников пенсионного дохода. Управление пенсионными накоплениями, т.е. их наиболее надежное и выгодное размещение в рамках инвестиционно-накопительных схем становится одной из постоянных форм экономической активности большинства населения, наравне с собственной трудовой деятельностью.

Традиционная задача пенсионной системы — обеспечение дохода, позволяющего не бедствовать в старости, для США — пройденный этап. Теперь задача формулируется по - другому: обеспечить доход, позволяющий после окончания трудовой деятельности сохранить прежний уровень жизни.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ пенсионной  системы России

2.1. Анализ состояния пенсионной  системы на современном этапе

До 2002 года пенсионная система строилась на принципе распределения взносов работающих граждан, поступающих в Пенсионный фонд Российской Федерации, между лицами, достигшими пенсионного возраста, то есть взносы, уплачиваемые работодателями за работающих граждан, расходовались на выплаты пенсий лицам, уже вышедшим на пенсию. Таким образом, реализовывался так называемый принцип «солидарности поколений».

В связи с ухудшением демографической ситуации в стране, возникла тенденция к общему старению населения России, что создало опасность уравнивания количества работающего населения и пенсионеров, влекущего за собой необходимость увеличения и без того не малого размера взносов в Пенсионный фонд и повышения пенсионного возраста. Взносы, поступающие в пенсионный фонд в рамках прежней пенсионной системы, были недостаточными для выплаты пенсий даже в размере половины от установленного на тот момент прожиточного минимума. При этом размеры пенсий мало зависели от результатов труда пенсионеров, несмотря на то, что Закон «О государственных пенсиях в Российской Федерации», являющийся базовым для пенсионного законодательства того времени, в качестве основного критерия дифференциации условий и норм пенсионного обеспечения называл труд и его результаты.

В течение ряда лет предпринимались неоднократные попытки стабилизировать пенсионную систему в рамках действующего законодательства, которые сводились, в основном, к повышению минимального размера пенсии. Закон «О государственных пенсиях в Российской Федерации» на протяжении 10 лет менялся свыше 40 раз, что в конечном итоге привело к рассогласованности пенсионного законодательства.

Все эти причины привели к необходимости реформирования пенсионной системы Российской Федерации, изменения принципов ее построения.

С 1 января 2002 г. в Российской Федерации началась широкомасштабная пенсионная реформа с целью повысить уровень пенсионного обеспечения населения и обеспечить текущую и долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы в условиях предстоящего серьезного ухудшения демографической ситуации. С этой даты вступили в силу законы по пенсионной реформе, принятые в 2001 году:

• Федеральный закон от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» - регулирует условия и нормы предоставления трудовых пенсий;
• Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» -  регулирует условия и нормы предоставления за счет бюджетных средств социальных пенсий (тем, кто не заработал право на трудовую пенсию), пенсий лицам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф, военнослужащим срочной службы и государственным служащим, а также кодифицирует нормы пенсионного обеспечения «кадровых» военнослужащих и приравненных к ним лиц;
• Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" - определяет права и обязанности страхователей, застрахованных лиц и страховщиков, порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование и их ставки в зависимости от возраста застрахованного лица и вида деятельности.

В результате реформирования пенсионная система в Российской Федерации - совокупность создаваемых государством правовых, экономических и организационных институтов и норм, имеющих целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии - состоит из следующих частей:

• Государственное пенсионное обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет сумм единого социального налога предоставление базовой части трудовых пенсий по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также за счет ассигнований из федерального бюджета – социальных пенсий нетрудоспособным гражданам и государственных пенсий военнослужащим, государственным служащим и другим отдельным категориям лиц.
• Обязательное пенсионное страхование – часть пенсионной системы, обеспечивающая за счет обязательных страховых взносов предоставление страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам, а также страховой части пенсий инвалидам и иждивенцам умершего кормильца.
• Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение – часть пенсионной системы, обеспечивающая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию предоставление пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц.

Рассмотрим основные различия между старой пенсионной системой и новой:

• в новой модели расчета пенсий заработная плата работника будет учитываться в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. Новая модель, оставаясь распределительной, дополняется персонифицированным учетом и накоплением пенсионных прав гражданина и пенсионных обязательств государства. Старая система в основе своей являлась не столько распределительной, сколько перераспределительной – между группами с различным уровнем дохода;
• новая пенсионная модель в большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размера заработной платы;
• новая модель, так же как и старая, основана на принципе солидарности поколений. Но в отличие от старой она основана на персонифицированном учете обязательств государства перед будущим пенсионером. При этом на счетах граждан будут накапливаться не средства, а обязательства государства перед гражданами. Платежи за работающих будут поступать в Пенсионный фонд России и фиксироваться на лицевых счетах, но деньги, как и раньше, будут направляться на выплаты пенсий нынешним пенсионерам;
• новым пенсионным законодательством установлены и новые нормы по трудовому стажу. Минимальный стаж для получения базовой пенсии будет составлять 5 лет. В существующей модели отработанными годами определялось, какой процент от учитываемой зарплаты может получить в виде пенсии работник. Согласно новой модели, основным показателем, который будет определять размер пенсии - будет сумма рублей на лицевом счете. Сумма эта будет во многом зависеть от количества отработанных лет. Чем больше лет, тем больше пенсионный капитал, тем больше пенсия;
• в новой пенсионной модели предложена принципиально новая схема индексации пенсий. В основе ее – прогноз темпов инфляции и роста заработной платы на планируемый год. По этим показателям и с учетом прогнозируемых доходов пенсионной системы и будет определяться размер индексации на год, утверждаемый в бюджете ПФР. 

Современная пенсионная система Российской Федерации в целом построена как на распределительных, так и на накопительных принципах.

Порядок построения пенсионной системы Российской Федерации определен Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», согласно которому структура трудовой пенсии состоит из трех частей: базовой, страховой и накопительной. Указанный Федеральный закон определяет общие принципы формирования трудовой пенсии, порядок ее установления и выплаты.

Финансирование пенсионной системы Российской Федерации осуществляется за счет отчислений работодателей, размер которых исчисляется в зависимости от заработной платы работников.

До 1 января 2005 года размер таких отчислений составлял 28 процентов от заработной платы каждого из работников, чья заработная плата за год не превышала 100 000 рублей. Из этих 28 процентов 14 процентов поступало в составе единого социального налога в бюджет и затем направлялось в Пенсионный фонд для выплаты базовой части трудовой пенсии, установленной в фиксированном размере и являющейся минимальной пенсией, гарантированной государством всем гражданам, имеющим хотя бы 5 лет трудового стажа, пенсий государственным служащим и приравненным к ним категориям граждан, а также нетрудоспособным лицам. Вторая часть в размере 14 процентов поступала в Пенсионный фонд Российской Федерации и из них, в зависимости от возраста лица, за которого уплачиваются взносы, от 8 до 12 процентов шли на формирование страховой части трудовой пенсии, а от 2 до 6 процентов – на формирование накопительной части трудовой пенсии.

Как уже говорилось, распределение отчислений в страховую и накопительную часть зависит от возраста лица, за которое уплачиваются взносы. Указанное распределение, в зависимости от возраста, до 1 января 2005 года выглядело следующим образом (табл. 4):

Таблица 4

Распределение отчислений в страховую и накопительную часть

Возраст	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование накопительной части трудовой пенсии
Для мужчин 1952 года рождения и старше и женщин 1956 года рождения и старше	14 %	0 %
Для мужчин с 1953 по 1966 год рождения и женщин с 1957 по 1966 год рождения	12 %	2 %
Для мужчин и женщин 1967 года рождения и моложе	8 %	6 %

 

Как видно, для тех, кому до выхода на пенсию осталось 10 лет и менее, накопительная часть не формируется, что обусловлено недостаточностью времени для создания более или менее ощутимой суммы накоплений.

С 1 января 2005 года вступили в силу изменения в законодательство, согласно которым отчисления работодателей на формирование финансовой базы пенсионной системы были снижены с 28 до 20 процентов от заработной платы каждого из работников, чья заработная плата за год не превышает 280 000 рублей. Свыше этой суммы действует регрессивная шкала, т.е. размер отчислений уменьшается в зависимости от роста заработной платы. Из указанных 20 процентов 6 уплачиваются в составе единого социального налога в бюджет и затем направляется в Пенсионный фонд для выплаты базовой части трудовой пенсии и финансирования обязательств по государственному пенсионному обеспечению. Остальные 14 процентов в форме страховых взносов направляются на формирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии (рис.2).

Рис.2. Отчисления на формирование финансовой базы пенсионной системы

 

Для лиц 1966 г.р. и старше 14 % от размера заработка фиксируются полностью в счет страховых частей их будущих пенсий. Для лиц 1967 г. р. и моложе эти 14 % разделяются на страховую (8 %) и накопительную (6 %) части.

Пример.  Пусть Сидоров-отец старше 1966 г. р., то есть по возрасту не вовлечен в накопительную часть пенсионной системы. Сидоров-сын моложе 1967 г. р. Оба имеют по 25 лет страхового стажа. Среднемесячный заработок каждого составляет 15000 руб.

Страховая часть пенсии Сидорова-отца будет равна:

СЧ =  15000 руб. х  0,14  х  (12 х  25) : (12 х 19) ≈  2763 руб.

Страховая и накопительная части пенсии Сидорова-сына:

СЧ =  15000 руб. х  0,08  х  (12 х  25) : (12 х 19) ≈  1579 руб.

НЧ =  15000 руб. х  0,06  х  (12 х  25) : (12 х 19) ≈  1184 руб.

Из перечисляемых в Пенсионный фонд работодателями в счет будущих пенсий его работников страховых взносов накопительные части (6 % от фонда зарплаты) вкладываться в коммерческие проекты без гарантий доходности и без поручительства Государства на случаи банкротств объектов инвестиций. В любой момент Сидоров-сын может остаться без накопительной части пенсии, в то время как размер страховой части его пенсии будет  
в 1,75 раз меньше (14 % : 8 % = 1,75 или 2763 руб. : 1579 руб. ≈ 1,75 ), чем у Сидорова-отца.

Новые правила начисления пенсий исключительно сложны и громоздки. Прикинуть размеры  будущих пенсий возможно лишь при тех или иных условных допущениях, так как формулы расчета содержат множество неизвестных и не предсказуемых параметров.