Структура и функции авторемонтного предприятия

Определим фонд заработной платы вспомогательных рабочих по следующей формуле:

ФЗП ВСП = ЗП ОСН.ВСП + ЗП ДОП.ВСП

Определяем основную заработную плату вспомогательных рабочих:

ЗПОСН. ВСП = СЧ ТВСП КП КН,

где ТВСП – трудоемкость вспомогательных работ (принимается от 25% до 35% трудоемкости изготовления продукции).

ЗПОСН. ВСП = 31,3*145997,02*1,15*1,35=7094469,7

Твсп=0,26*561527=145997,02

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих

ЗП ДОП.ВСП = Н ЗП ОСН.ВСП

 

ЗП ДОП.ВСП = 0,1*7094469,7=709446,97

ФЗП ВСП = 7094469,7  + 709446,97 = 7803916,67

Определим фонд заработной платы руководителей и специалистов (ФЗП РС), который принимается в размере 17-20% ФЗП ПР.

ФЗП РС = 0,18*34713908=6248503,4

Фонд заработной платы служащих (ФЗП СЛ), принимается в размере 6-8% ФЗП пр.

ФЗП СЛ = 0,07*34713908=2429973,6

Фонд заработной платы МОП и ПСО (ФЗП МОП,ПСО), который принимается в размере 2-3% ФЗП пр:

ФЗП МОП,ПСО  = 0,02*34713908=694278,16

Представим сводный план по труду и кадрам в таблице 4.

Таблица 4

Показатели сводного плана по труду и кадрам

 

Категория работающих	Количество, чел	Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата	Фонд заработной платы	Начисления на ФЗП*
1.Производственные рабочие	282	31558098,16	3155809,816	34713908	10657169,8
2.Вспомогательные рабочие	73	7094469,7	709446,97	7803916,67	2395802,4
3.Руководители и специалисты	41			6248503,4	1918290,5
4.Служащие	17			2429973,6	746001,9
5.МОП, ПСО	9			694278,16	213143,4

 

 

7. Смета цеховых  расходов

 

1. Фонд заработной платы цехового персонала

 Численность цехового персонала определяется следующим образом:

РЦ= 85% РВСП + 50% РРС + 20% РСЛ

РЦ = 0,85*73+0,5*41+0,2*17=86 чел.

2. Начисления на ФЗП

Найдем фонд заработной  платы цехового персонала:

ФЗП ц=0,85*7803916,67+0,5*6248503,4+0,2*2429973,6=10953575,6

Начисления:

10953575,6*0,307= 3362747,7

 

3. Стоимость электроэнергии

1. Силовая электроэнергия определяется по следующей формуле:

Qсил = Wуст ∙ hЗ ∙Фо ∙ kсп,

где Wуст – установленная мощность токоприемников, кВт;hЗ – коэффициент загрузки оборудования (для укрупненных расчетов можно принять  равным 0,6-0,75); Фо – действительный годовой фонд времени работы оборудования, ч.; kсп – коэффициент спроса, учитывающий неодновременность работы потребителей (в среднем можно принять равным 0,3 – 0,5).

Qсил=3529*0,6*3743*0,35=2773899,9

 

Wуст = Нуст. Nпр,

где  Нуст – норматив установленной мощности токоприемников, кВт на единицу продукции (приложение 7).

Нуст = 1,170+(1,350-1,170)/(4000-2000)*(4000-2753)=1,282

Wуст =1,282*2753 = 3529

СС. Э= Нс.э. Qсил ЦЭ,

где НС.Э – норматив расхода электроэнергии на одного производственного рабочего в год, кВт,

ЦЭ – цена электроэнергии, руб. квт

Нсэ=0,153+(0,176-0,153)/(4000-2000)*(4000-2753)=0,167

Сс.э = 0,167*2773899,9*3,12 = 1555312,804

3.2 Осветительная электроэнергия

СО.Э = RQSОСН *Ц

где R – норма расхода электроэнергии, Вт/(м2ч), при укрупненных расчетах принимается равной 15-20 Вт на 1м2 площади пола;

Q – продолжительность работы электрического освещения в течение года (принимается в среднем 2100 ч для местностей, расположенных на широте 40-60о);

SОСН – площадь пола зданий основного производства, м2.

СО.Э =(16*2100*11700,25*3,12)/1000= 1226560,6 где

4. Стоимость воды

1. Вода для технических целей

С Т.В. = Н Т.В NПР Ц Т.В.,

где Н Т.В. –норма расхода воды на один приведенный капитальный ремонт, м3;

Ц Т.В. – цена 1м3 технической воды, руб.

Н Т.В = 8,7+(13,7-8,7)/(4000-2000)*(4000-2753)=11,8

С Т.В. = 11,8*2753*26,40=857615

4.2. Вода для бытовых  нужд

С Б.В. = Н Б.В. (РШ+РЦ) С*Ц Б.В.,

где Н Б.В.- норматив расхода бытовой воды, л (определяется из расчета 40л за смену на каждого работающего);

С-количество смен за год

Ц Б.В-. цена бытовой воды, руб

С Б.В. =40*(282+86)*1* 34,1=501952

5. Стоимость сжатого воздуха

   При укрупненных расчетах общий расход сжатого воздуха по предприятию определяется по удельному расходу на единицу продукции:

QВ = qВ Nпр,

где  qВ – удельный расход сжатого воздуха, м3 на единицу продукции (в среднем можно принять равным 4,5-4,7).

QВ = 4,5*2753=12388,5

   Получение сжатого  воздуха требует устройства на  предприятиях компрессорных станций.

   Расчетная производительность  компрессорной станции Qст определяется по формуле

Qст = kmax QВ ,

где kmax – коэффициент максимума, учитывающий кратковременные превышения расхода воздуха по сравнению с расчетным (kmax= 1,2-1,4).

Qст = 1,3*12388,5=16105,05;

   Сжатый воздух  от компрессора поступает в  воздухосборник. Приближенно емкость  воздухосборника в кубических  метрах определяется по формуле

Vв = (0,5-0,6) Qст.

Vв = 0,5*16105,05=8052,53;

С С.В. = QВ  Ц С.В.

где Ц С.В.- цена сжатого воздуха.

С С.В. = 12388,5*78=966303;

6. Стоимость пара

СП = НП РШ ЦП,

где НП – норматив расхода пара, т (принимается НП=5т)

ЦП – цена пара, руб.

Сп=5*282*138=194580;

7. Стоимость отопления 

СОТ = qт * S осн* Цт

где qт – нормативный расход тепла (на данный период времени принять равным 0,0251 Гкал/м2), Цт - цена 1 Гкал, руб

СОТ=0,0251*11700,25*980=287802,7

8. Содержание и текущий ремонт зданий основного производства.

Расходы по этой статье принимаются в размере 5% стоимости зданий основного производства.

Расходы сод.и тек.рем. осн.пр= 0,05*28675584=1633779,2

9. Содержание и текущий ремонт оборудования.

Расходы по этой статье принимаются в размере 2% стоимости оборудования.

Расходы сод.и тек.рем. обор = 0,02*3892052 = 77841,04

10.Содержание, ремонт и  возобновление малоценных и быстроизнашивающихся  инструментов и приспособлений  и инвентаря.

Расходы по статье принимаются в размере  3 - 5 % соответствующей стоимости.

Расходы сод.и тек.рем. инвент. = 0,05*1946025 = 97301,3

11. Амортизационные отчисления  по фондам основного производства.

Амортизация = 3953264

12.  Транспортные расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 0,5 % от стоимости валовой продукции.

Транспортные расходы = 0,005* 169351665= 846758,3

13. Расходы по охране  труда и технике безопасности.

Расходы по статье принимаются в размере 700 руб. в год на одного рабочего и 250 руб. на одного руководителя, специалиста, служащего . Для расчета учитываются все производственные рабочие и цеховой персонал.

Расходы по охране труда = (700*282)+(250*86) = 216200

14.Затраты по рационализации  и изобретательству.

Расходы по статье принимаются в размере 1-2% общей суммы цеховых расходов.

З риз=0,01*

15. Прочие цеховые расходы.

По статье предусматриваются расходы, которые могут возникнуть в процессе производственной деятельности предприятия, но не могут быть точно учтены и рассчитаны. Расходы принимаются в размере 2-3% от общей суммы цеховых расходов.

Р проч цех = 0,025*

   Полученную итоговую  сумму цеховых расходов (СЦ) необходимо  сопоставить с годовым фондом  основной заработной платы производственных  рабочих, т.е. найти процент цеховых  расходов (НЦ).

НЦ = СЦ / ЗП ОСН.ПР

НЦ = /31558098,16

   Для авторемонтных  предприятий рекомендуемый процент  цеховых расходов составляет  от 90% до 130%.

8. Смета общехозяйственных  расходов

   В смету общезаводских  расходов включаются расходы, которые  связаны с деятельностью предприятия  в целом и поэтому не могут  быть отнесены на отдельный  вид работ или структурное  подразделение. Смета включает две  группы расходов.

1. Административно-управленческие расходы

1. Фонд заработной платы административно-управленческого персонала (ФЗП УПР) находим по следующей формуле:

ФЗП АУП = 0,5 ФЗП РС + 0,8 ФЗП СЛ +  ФЗП МОП,ПСО;

ФЗП АУП=0,5*6248503,4+0,8*2429973,6+694278,16=5762508,7

2. Начисления на ФЗП

Начисления=5762508,7*0,307=1769090,2

Следует принимать численность административно управленческого персонала следующим образом:

Р АУП = 0,5 Р РС + 0,8 Р СЛ +  Р МОП,ПСО

Рауп=0,5*41+0,8*17+9=43

3. Содержание легкового транспорта.

Расходы по статье принимаются в размере 0,8 ФЗП АУП.

Рлт=0,08*5762508,7=461000,7

4. Командировочные расходы

Расходы по статье принимаются в размере 0,2 ФЗП АУП.

Рком=0,02*5762508,7=115250,2

5. Канцелярские и почтово-телеграфные расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 400-500 руб. в год на каждого руководителя, специалиста и служащего в целом по предприятию.

Рканц. = 450*43=19350

6. Прочие административно-управленческие расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 0,03 ФЗП АУП.

Рпроч.ад=0,03*5762508,7=172875,3

2. Общепроизводственные расходы

1. Стоимость осветительной электроэнергии

С О.Э = R Q S ОБЩ.ПР., где

S ОБЩ.ПР.- площадь зданий общепроизводственного назначения

Соэ=(16*2100*1376,5*3,12)/1000=144301,2

2. Стоимость воды для бытовых нужд

С Б.В. = Н Б.В. Р АУР Ц Б.В.

Норматив расхода бытовой воды принимается в размере 20% от норматива определенного для цехового персонала.

Сб.в. =8*43*34,1=11730,4

3. Стоимость отопления.

С ОТ = Н ОТ S ОБЩ.ПР. qт

С от==33859,1

2.4 Содержание и ремонт  зданий общепроизводственного назначения.

Расходы по статье принимаются в размере 4-5% стоимости зданий общепроизводственного назначения.

СР р. общ = 0,04*Собщ знач;

СРр общ = 0,04*5315002=212600,08

4. Амортизационные отчисления по фондам общепроизводственного назначения

Амортизация = 409077

5. Расходы по содержанию общезаводских складов.

1. Фонд заработной платы складских работников

Принять численность складских работников в размере 0,15 Р ВСП

 

Рскл.=0,15*73=11

Фонд заработной платы складских работников находится по следующей формуле:

ФЗП скл=  0,15*ФЗП всп раб;

ФЗП скл = 0,15*7803916,67=1170587,5

2. Начисления на ФЗП

Начисления  = 0,307*1170587,5=359370,4

3. Хозяйственные расходы, связанные с содержанием складов.

Расходы по статье принимаются в размере 800-950 руб. на каждого работника склада в год.

Р хлз. = 850*11=9350

6. Расходы по охране труда и технике безопасности.

Расходы по статье принимаются аналогично п. 13 сметы цеховых расходов применительно для административно-управленческого персонала и работников складов.

Рохр.и тех.без. =(700*11)+(250*43)=18450

7. Прочие общепроизводственные расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 3-5% общей суммы по статьям общепроизводственных расходов.

Р проч. = 0,05*10669400,8=533470,04

Сопоставим итоговую сумму общехозяйственных  расходов (Сохр) с годовым фондом основной заработной платы производственных рабочих:

НЦ =(С охр. / ЗП ОСН.ПР )*100%;

Н ц= (11202870,84/31558098,16)*100% = 35,5%

   Для авторемонтных  предприятий рекомендуемый процент  общехозяйственных  расходов составляет  от 35% до 45%.

9. Финансовые  результаты производства

 

9.1 Себестоимость продукции  авторемонтного предприятия

Таблица 5

Показатели себестоимости продукции

Статья себестоимости	Стоимость, руб.	Структура себестоимости, %
1. Основная заработная  плата производственных рабочих	31 558 098,16
2. Дополнительная заработная  плата производственных рабочих	31 55 809,816
3. Начисления на ФЗП*	10 657 169,8
4. Запасные части	69 915 825
5. Материалы, сырье, полуфабрикаты (8% от зч)	5 593 266
6. Цеховые расходы
7. Общехозяйственные расходы	11 202 870,84
8. Внепроизводственные расходы (1% от∑п1-п7)
Полная себестоимость		100