Валютный контроль при бартерных и смешанных сделках

1. Полученные из ФТС РФ учетные карточки банк регистрирует в соответствии с внутренними правилами делопроизводства.
2. Банк импортера сверяет сведения, содержащиеся в учетной карточки поступившей из ФТС России, со сведениями ксерокопии ТД, представленной импортером в банк.
3. Банк информирует импортера о поступивших из ФТС России и самостоятельно сформированных банком учетной карточки, а также о сформированных банком карточках платежа.
4. Импортер на основе имеющихся в его распоряжении документов не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата учетной карточки в ФТС России информирует банк в установленном порядке об оплате указанных в учетной карточки товаров.
5. Банк импортера обрабатывает учетные карточки в установленном порядке и возвращает их вместе с относящимися к ним карточками платежа в ФТС России не позднее указанного в учетной карточки контрольного срока возврата.
6. Распечатанные на бумажном носители учетные карточки платежа, отправленные в ФТС России, ксерокопии ГТД, векселей, копии поручений на оплату обязательств по контракту, ведомость банковского контроля, паспорт импортной сделки, а также иные документы и сведения, оформляемые банком импортера или поступающие в банк в связи с данными паспорта импортной сделки, направляются банком в соответствующее досье.

         2.3     Контроль за внешнеторговыми бартерными сделками 

     Бартерные сделки относятся к  числу товарообменных операций. В юриспруденции под бартером  понимаются контракты, предусматривающие  двусторонний обмен товарами, при  которых поставка товаров в  одном направлении заменяет полностью  или частично денежный платеж  за поставку товаров в обратном  направлении.

     Увеличение удельного веса бартерных  сделок в международной торговле  объясняется обострением международной  валютной ликвидности, т.е. способности  данной страны или группы стран  своевременно рассчитываться по  внешним долгам и обязательствам  приемлемыми платежными средствами.

     В целях совершенствования правовых  основ при проведении бартерных  сделок, а также наведения надлежащего  порядка при их осуществлении  были подписаны два основных  документа:

1. Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок»;
2. Постановление Правительства РФ от 31 октября 1996 г. № 1300 «О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок».

     Под внешнеторговыми бартерными  сделками понимаются совершаемые  при осуществлении внешнеторговой  деятельности сделки, предусматривающие  обмен эквивалентными по стоимости  товарами. К внешнеторговым бартерным  сделкам не относятся сделки, предусматривающие использование  при их осуществлении денежных  или иных платежных средств,  или так называемый смешанный  бартер.

   Контроль  внешнеторговых бартерных сделок базируется в основном на методическом и методологическом обеспечении технологии ТБВК за экспортными  и импортными операциями, но осуществляется в более сложных формах, для которых характерно активное участие не только ФТС России, но и иных контролирующих ведомств.

     Особенностью осуществления бартерных  сделок, связанных с экспортом  работ, услуг, результатов интеллектуальной  деятельности, является обязанность  российского лица представить  в течение 15 дней с момента  их вывоза в Министерство финансов  РФ документы, подтверждающие  этот факт.

   Бартерная сделка оформляется единым договором, в котором содержится оценка товаров, необходимая для эквивалентности  обмена, определения страховых сумм, оценки претензий, установления санкций, таможенной статистики и др.

   Порядок осуществления контроля за бартерными сделками предусматривает, что до начала таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ в счет исполнения указанных сделок, российские лица обязаны оформить в Минэкономразвития РФ паспорт бартерной сделки.

   Паспорт бартерной сделки – это документ контроля и учета бартерных сделок, совершаемых российскими лицами в соответствии с заключенными внешнеэкономическими договорами.

   Оформление  и выдача паспорта бартерной сделки производится уполномоченным Минэкономразвития  РФ в регионе, а когда сумма  договора превышает в эквиваленте 5 млн. долл. США, - Управлением уполномоченного  Минэкономразвития РФ по Центральному району по согласованию с Минэкономразвития  РФ.

   Для оформления паспорта бартерной сделки участник сделки представляет необходимые  документы и два экземпляра подписанного и удостоверенного печатью паспорта бартерной сделки. Срок рассмотрения документов – не более 21 рабочего дня.

   Паспорт бартерной сделки в двух экземплярах  подписывается уполномоченным Минэкономразвития  РФ и скрепляется печатью. Один экземпляр паспорта бартерной сделки выдается представителю участника сделки, второй остается в Управлении уполномоченного Минэкономразвития РФ в регионе. Электронные копии оформленных паспорта бартерной сделки, образцы оттисков печатей уполномоченных в регионах Минэкономразвития РФ направляет в ФТС России.

   По  завершении таможенного оформления бартерных поставок в ТД проставляются соответствующие отметки. Копия паспорта бартерной сделки и экземпляр ТД хранятся в делах таможенного органа в течение срока хранения ТД.

       Большую роль таможенно – банковский валютный контроль играет в создании основ будущей глобальной системы валютного контроля Российской Федерации, которая для обеспечения экономической безопасности государства в период становления рыночных отношений должна охватить все виды валютных операций

       Валютный  контроль, осуществляемый таможенными  органами в торговом обороте, включает в себя несколько этапов:

• предварительный контроль документов, представляемых при таможенном оформлении товаров;
• автоматизированный контроль полноты и сроков расчетов за выполненные поставки товаров;
• целевые проверки участников внешнеэкономической деятельности по фактам возможных нарушений таможенных правил, связанных с не поступлением в установленном порядке валютной выручки от экспорта товаров.

        Развитие и совершенствование  механизма таможенно - банковского контроля за внешнеторговыми операциями должно оказать несомненное содействие созданию основ будущей глобальной системы валютного контроля Российской Федерации. 
 

                                           ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Валютный  контроль является механизмом административного надзора со стороны государства за соблюдением правил и норм валютного регулирования. Он активно использовался абсолютным большинством государств в кризисные периоды в целях защиты финансовой самостоятельности, стабильности их денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации валютных ресурсов.

      В системе валютного регулирования и валютного контроля таможенные органы Российской Федерации играют важную роль.

     Субъектами  правоотношений по валютному контролю являются:

     - контролирующие субъекты (органы и агенты валютного контроля);

     - лица, чья деятельность является  объектом контроля.

     Объект  валютного контроля — это валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, предмет которых - валюта и валютные ценности.

      Форма валютного контроля - это способ конкретного выражения и организации контрольных действий. В зависимости от времени совершения выделяют три основные формы контроля - предварительный, текущий, последующий. Все формы находятся в тесной взаимосвязи, в единой системе и отражают непрерывный характер контроля.

      Главными  проблемами валютного контроля является:

          1) ведомственная разобщённость и отсутствие эффективной координации в данной области. Органы и агенты валютного контроля России, действуя порознь в рамках своих полномочий, не в состоянии противостоять незаконному вывозу капитала из страны. Это также может привести к дублированию функций, а также возникновению неприкрытых валютным контролем участков, в которых могут активизироваться операции по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма.                                                Ведомственная  разобщённость в части владения информацией по валютному контролю ведёт к тому, что практически у всех органов и агентов валютного контроля разработаны и находятся в эксплуатации отдельные информационные системы, которые никак не связаны между собой: ни в плане используемых средств, ни в плане стандартов хранения и обмена информацией.

      2) В настоящее время ни одна из существующих баз данных органов и агентов валютного контроля не удовлетворяет современным требованиям, предъявленным к единому федеральному банку данных валютного контроля, а следовательно, можно констатировать отсутствие единой информационной системы валютного контроля России; 

     3) Наличие фирм – однодневок. Это  явление наиболее распространено  среди частных предпринимателей  без образования юридического  лица. Такие фирмы можно проверить;

           4) Длительные поиски местонахождения  предприятий – нарушителей, которые  официально не ликвидированы,  но по зарегистрированному адресу  не находятся;

            5) взаимодействие с иными правоохранительными  органами с целью поиска сокрытых  счетов предприятий;

            6) таможенные органы не включаются  в состав ликвидационных комиссий  предприятий, поэтому у предприятий  – нарушителей имеется возможность  избежать подписания акта результатов  проверки или уплаты штрафов  по нарушениям административных  правил путем официальной ликвидации  предприятия. В этом случае  таможенные органы оказываются  как бы перед уже свершившимся  фактом.

               Главной  проблемой, на наш взгляд, следует считать создание баланса между интересами государства, защищаемыми с помощью валютного контроля, и интересами участников экспортно-импортных операций, поскольку состояние дел и в экспортном и в импортной бизнесе сказывается и на благосостоянии населения, и на состоянии экономики в целом.            Государство безусловно, создает благоприятные условия для изменения практики применения ответственности за не поступлением валютной выручки с целью приведения этой практики в соответствие с принципами справедливой и обоснованной административной ответственности. Однако необходимость в совершенствовании Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" и иных актов валютного законодательства в части ответственности по-прежнему остается. Такая ответственность должна, с одной стороны, соответствовать Конституции РФ, с другой - надежно обеспечивать применение государственных мер по борьбе с незаконной утечкой капитала. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

           СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

     1. Азаров Ю. Ф., Основы таможенного дела: Учебное пособие, в 2т., Т. 1, М.:РИО РТА, 2005. – 520с.

     2. Бакаева О. Ю., Матвиенко Г. В. Таможенное право России: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. – М.: Юристъ, 2007. – 427 с