Документы по платёжно-банковским операциям

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине: Внешнеторговая документация

 

На тему: Документы по платёжно-банковским операциям

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва 2010

 

Оглавление

 

Введение…………………………………………………………………....3

1. Специфика банковского  учета………………………………………….5

2. Документация и документооборот  в банках…………………………..7

3. Организация документооборота  в банке……………………………..11

4. Хранение документов………………………………………………….13

5. Внутрибанковский контроль  и аудит…………………………………24

Заключение………………………………………………………………..28

Библиографический список……………………………………………...29

 

Введение

 

Организационную основу системы  бухгалтерского учета на предприятиях и в организациях различных форм собственности составляет документация. Документ подтверждает совершение хозяйственной  операции и служит основанием для  записей в учетные регистры.

Документ - это носитель определенной информации, с помощью которого хозяйственные  операции подвергаются первичной регистрации. Носители информации могут иметь  форму перфолент, перфокарт, магнитных, бумажных носителей.

Документ состоит из реквизитов. Реквизитами документа называются обязательно необходимые данные и сведения, которые должен содержать  документ, чтобы обладать юридической  силой, служить основанием совершения операции. Допускается вводить дополнительные реквизиты в зависимости от характера  хозяйственной операции и системы  обработки данных.

Лица, создавшие и подписавшие  документ, несут ответственность  за своевременность и правильность его создания, соблюдение сроков передачи для отражения в бухгалтерском  учете, за достоверность информации, содержащейся в документе.

Документация - совокупность официально признанных документов, составленных по определенной форме и содержащих предусмотренную информацию. Документация может быть бухгалтерской, технической, проектной, конструкторской, товарной и др.

Документооборот - это движение документов от момента их составления  или получения от других организаций  до использования их для бухгалтерских  записей и последующей передачи в архив.

В современных условиях для  повышения эффективности управления необходимо совершенствование работы с документами, так как всякое управленческое решение всегда базируется на информации, на служебном документе.

Общие требование для рациональной организации процесса документооборота:

1) быстрота и качество  обработки всей исходной документации (зависит от способов и форм  обработки информации, от качественного  выполнения работы функциональными  специалистами);

2) непрерывность движения  документов по направлениям (от  места составления или поступления  в организацию до сдачи их  на хранение в архив или  отправки заинтересованным лицам)  без задержек и скоплений на  отдельных рабочих местах.

Организация работы с документами  влияет на качество работы аппарата управления, организацию и культуру труда  управленческих работников. От того, насколько  профессионально ведется документация, зависит успех управленческой деятельности в целом [4, с. 315].

Цель данной работы состоит  в том, чтобы исследовать основные этапы документооборота денежно-расчетных  операций.

 

1. Специфика банковского  учета

 

Банковское дело и банковские операции являются высокоспецифичными. Специфичен и учет этих операций и  документооборот банка. 
Банк работает со своими собственными средствами, средствами клиентов, заемными средствами размещая их от своего имени в активы. 
Бухгалтерский учет должен обеспечивать правильное, непрерывное и точное отражение в учете банковских операций с целью получения адекватного состоянию банка информации о состоянии банка: по составу имущества, активов и обязательств для принятия решений по эффективному руководству и управлению банком. Бухгалтерский учет является основой контроля за экономным использованием финансовых ресурсов и имущества, снижению затрат банка, повышению доходности и рентабельности операций, приросту капитала, принятию своевременных мер по избежанию отрицательных явлений в финансово-хозяйственной деятельности. Под операционной техникой понимают совокупность правил и приемов по оформлению и совершению банковских операций, их учету и контролю. Банки, являясь финансовым посредником, в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности», осуществляют следующие основные виды операций:

- привлечение денежных  средств физических и юридических  лиц во вклады (до востребования  и на определенный срок);

- размещение привлеченных  средств от своего имени и  за свой счет;

- открытие и ведение  банковских счетов физических  и юридических лиц;

- осуществление расчетов  по поручению физических и  юридических лиц, в том числе  банков - корреспондентов, по их  банковским счетам;

- инкассация денежных  средств, векселей, платежных и  расчетных документов и кассовое  обслуживание физических и юридических  лиц;

- купля - продажа иностранной  валюты в наличной и безналичной  формах (по отдельной лицензии);

- привлечение во вклады  и размещение драгоценных металлов (по отдельной лицензии);

- выдача банковских гарантий;

- выдачу поручительств  за третьих лиц, предусматривающих  исполнение обязательств в денежной  форме;

- приобретение права требования  от третьих лиц исполнения  обязательств в денежной форме;

- доверительное управление  денежными средствами и иным  имуществом по договору с физическими  и юридическими лицами;

- осуществление операций  с драгоценными металлами и  драгоценными камнями в соответствии  с законодательством Российской  Федерации;

- предоставление в аренду  физическим и юридическим лицам  специальных помещений или находящихся  в них сейфов для хранения  документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных  и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять и другие операции в соответствии с действующим законодательством. Перечень разрешенных операций определяется лицензией, выдаваемой кредитной организации  Банком России.

Все указанные виды операций подлежат бухгалтерскому учету.

Одна из основных задач  банка - правильное и быстрое обслуживание клиентов. Время, отведенное для обслуживания клиентов называется операционным днем банка Последний может не совпадать со временем работы банка. Раньше операционный день банка заканчивался с началом обеденного перерыва, после чего банк закрывался на внутреннюю работу. В настоящее время во многих банках операционный день удлинился и в некоторых банках заканчивается в 15-16 часов и даже позже.

Надлежащее соблюдение инструкций и других нормативных документов позволяет своевременно и правильно  вести работу с клиентами банка, находящимися на расчетно-кассовом обслуживании, отражать в учете проводимые банком операции, предупреждать возникновение  ошибок и проведение незаконных операций, а также свести к минимуму неприятности от общения с Департаментом банковского  надзора. Все эти меры обеспечат  банку стабильную и доходную работу в течение длительного времени [6, с. 214].

 

2. Документация  и документооборот в банках

 

В банковской деятельности используются самые разные документы (директивные, юридические, плановые).

Документы, которые используются в учетно-операционной работе, относятся  к особому виду банковских документов.

Учетно-операционные документы - это:

- то, что является основанием  для операции отражения в учете  банка;

- то, на основе чего совершаются бухгалтерские записи;

- то, что подтверждает правильность совершенных операций и их отражения в учете.

Используемая в банках мемориально-ордерная система бухгалтерского учета означает, что записи в учете  совершаются не в журналах, как  это принято при организации  учета других субъектов экономики, а в самих документах.

В составе документов выделяют те, которые содержат эти записи (мемориальные документы), и те, которые  раскрывают содержание этих записей, подтверждают их правильность и достоверность (первичные  документы).

К числу мемориальных документов относятся расчетно-денежные документы, мемориальные документы, кассовые и  внебалансовые ордера.

Первичные документы - это  акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операции, ее юридическую законность. Первичные  документы, как правило, прилагаются  к мемориальным документам. В последних  делается запись о прилагающихся первичных документах. В случае, если первичные документы сшиваются в отдельные сшивы, в мемориальных документах делается ссылка на дату и номер первичного документа, послужившего основанием для совершения проводки.

Все мемориальные документы  с приложенными первичными документами, подтверждающие совершение банком операций за данный день, называются документами  дня.