Страховой бизнес в современной России

Нормальное функционирование рынка, в том числе и рынка  страховых услуг, предполагает конкуренцию между продавцами товаров, работ и услуг. Единый рынок Российской Федерации является конституционным институтом, что предопределяет необходимость принятия государством мер по поддержке конкуренции и ограничению монополистической деятельности. Обязанность государства по осуществлению подобных мер 
является следствием не только конституционности института единого рынка. Существует прямое указание Конституции Российской Федерации на необходимость поддержки конкуренции и недопущения экономической деятельности, направленной на монополизацию и недобросовестную конкуренцию.

Подобное поведение государства  имеет своей целью контроль «...за использованием частной экономической власти...». Действительно, осуществлением экономической деятельности, направленной на монополизацию и недобросовестную конкуренцию, кроме упомянутых 
выше конституционных норм, нарушается еще и общая норма Конституции, запрещающая такое осуществление прав и свобод человека и гражданина (в нашем случае это осуществление, в частности, права на предпринимательскую деятельность), которое нарушает права и свободы других лиц (в нашем случае, в частности, других предпринимателей).

Конституция Российской Федерации  не устанавливает в сфере своего применения исключений для страховой деятельности, и поэтому по общему правилу в сфере страхования государством должна поддерживаться конкуренция и не допускаться деятельность, направленная на монополизацию данной сферы.

1.4. Инфраструктура страхового рынка

Инфраструктура страхового рынка - это система посредников, которые осуществляют на рынке работу направленную на обслуживание покупателей и продавцов страховых продуктов.

Посредники, обслуживающих  страховщиков и страхователей, предоставляя услуги, которые напрямую не связаны  со страхованием - это нестраховые посредники (рекламные агентства, юридические лица).

Посредники, которые непосредственно  принимают участие в процессе продажи страховых продуктов - это  прямые посредники (агенты, брокеры).

Страховые агенты - физические и юридические лица, которые выполняют  часть обязанностей страховщика, по заключению и обслуживанию договоров  страхования, действующих от имени  и по поручению страховщика на основании агентского соглашения за комиссионное вознаграждение. В современных  условиях в качестве агентов могут  выступать юридические лица - транспортные компании, туристические агентства, автосалоны.

Необходимым условием существования  эффективного страхового рынка является наличие его развитой инфраструктуры. Это предполагает реализацию следующего комплекса мер:

1. Развитие института страховых посредников. Регулирование сферы деятельности страховых агентов и страховых брокеров. Создание механизма эффективного надзора за деятельностью страховых агентов и брокеров. Повышение ответственности посредников за качество оказываемых ими услуг. Обеспечение баланса интересов страховщиков и страховых посредников при определении условий предоставления услуг (включая размер комиссионного вознаграждения).
2. Законодательное регулирование актуарной деятельности, формирование института страховых актуариев, внедрение в практику составления актуариями актуарных заключений, подтверждающих обоснованность применяемых страховщиком страховых тарифов и достаточность сформированных страховых резервов.
3. Формирование института страховых сюрвейеров, осуществляющих профессиональную оценку риска на этапе заключения договора страхования и аварийных комиссаров (аджастеров), осуществляющих профессиональную деятельность по оценке ущерба. Регламентация их деятельности, прав, обязанностей и ответственности, механизма их аттестации и форм контроля;
4. Развитие системы рейтингования страховых организаций в целях осуществления оценки их надежности и финансовой устойчивости. Обеспечение независимости и прозрачности деятельности рейтинговых агентств, выработка подходов к регулированию их деятельности с учетом соблюдения принципа добровольности присвоения рейтингов для субъектов страхового дела;
5. Повышение статуса и роли профессиональных объединений (союзов, ассоциаций) страховщиков, саморегулируемых организаций страховщиков (далее - объединения страховщиков), постепенное расширение круга их функций и полномочий, в том числе с учетом принципа исключения дублирования функций государственных органов власти, в частности:
6. интеграция информационных ресурсов объединений страховщиков в систему информационного обеспечения страхового рынка, информационные системы органов государственной власти и подключение объединений страховщиков к системе межведомственного электронного взаимодействия, в целях обмена данными, необходимыми для осуществления отдельных видов страхования;
7. консолидация данных отчетности членов профессионального объединения страховщиков по заключенным договорам обязательного страхования в целях анализа убыточности, мониторинга страховых тарифов, контроля деятельности членов и доведения результатов до общественности;
8. внедрение объединениями страховщиков единого программного, методического и информационного обеспечения по урегулированию убытков, в частности для определения размера вреда, стоимости восстановительных расходов, включая стоимость заменяемых запасных частей (деталей), работ, износа, а также определение действительной стоимости имущества на дату наступления страхового случая и т.д.;
9. разработка и внедрение в практику "карт рисков" по отдельным видам страхования и страховым событиям;
10. расширение практики формирования при объединении страховщиков третейских судов и внедрение практики медиации при урегулировании спорных ситуаций между страховщиками и юридическими лицами;
11. сбор и мониторинг информации от страховщиков об урегулировании убытков, о количестве заявленных и удовлетворенных претензий страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, о количестве претензий, решения по которым принимались судами, в том числе выигранных страхователями, застрахованными лицами и выгодоприобретателями, о сроках осуществления страховых выплат;

выполнение функций по гармонизации деятельности страховщиков с международной практикой, в  частности, в соответствии с рекомендациями ОЭСР, и расширение практики взаимодействия с союзами и объединениями страховщиков на международном уровне.

1.5. Политика налогообложения  в области страхования в Российской  Федерации

Определение политики в области  страховых взносов не относится  напрямую к налоговой политике, однако с точки зрения фискальной нагрузки на фонд оплаты труда страховые взносы формируют наряду с налогом на доходы физических лиц обязательные отчисления в бюджетную систему, уплачиваемые работодателями при выплате  заработной платы работникам.

В качестве временной меры на период 2012-2013 годов снижен максимальный тариф страховых взносов в  государственные внебюджетные фонды  с 34 до 30 процентов, взимаемый с выплат в пользу физических лиц в размере  до установленной предельной величины в 512 тыс. рублей в 2012 году и до 567 тыс. рублей в 2013 году, а также для данной категории плательщиков будет установлен тариф страховых взносов с сумм превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 10 процентов.

При этом для плательщиков страховых взносов, которые в 2011 году уплачивают указанные взносы по максимальному тарифу 26 процентов, а также для социально ориентированных  некоммерческих организаций, будет  снижен до 20 процентов максимальный тариф страховых взносов в  государственные внебюджетные фонды, начисляемый на выплаты до установленной  предельной величины облагаемой базы, а также для данной категории  плательщиков будет установлен тариф  страховых взносов с сумм превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 7 процентов.

В результате принятия указанных  решений эффективная ставка обложения  заработной платы страховыми взносами, рассчитываемая как отношение суммы  исчисленных страховых взносов  по работнику к сумме начисленной  заработной платы, в 2012-2013 годах существенно  снизится по сравнению с условиями, предусмотренными действующим законодательством.

Для выплат в пользу работников, годовая заработная плата которых  без учета уплачиваемых взносов  составит в 2012 году менее 512 тыс. рублей (менее 567 тыс. рублей в год в 2013 году), снижение эффективной ставки будет  максимальным - на 4 процентных пункта по сравнению с действующими условиями. При этом эффективная ставка обложения  взносами заработной платы при условии  принятия предложенных решений снизится для выплат в пользу всех работников, получающих в год до 716 тыс. рублей в 2012 году и до 793 тыс. рублей - в 2013 году.

Для плательщиков, применяющих  льготную ставку обложения страховыми взносами, при принятии предлагаемого  механизма снижения тарифов страховых  взносов в диапазоне получаемой годовой заработной платы в 2012 году до 512 тыс. рублей (до 567 тыс. рублей в  год в 2013 году) снижение эффективной  ставки обложения страховыми взносами составит максимальную величину - 6 процентных пунктов. При этом снижение эффективной  ставки обложения страховыми взносами заработной платы для льготных категорий  плательщиков в меньших масштабах  будет наблюдаться в диапазоне  получаемой заработной платы до 950 тыс. рублей в год в 2012 году и до 1053 тыс. рублей в год - в 2013 году.

Таким образом, предлагаемый механизм снижения тарифов страховых  взносов приведет к существенному  снижению эффективной ставки обложения  взносами, причем в наибольшей степени  выгоды от такого снижения получат  низкооплачиваемые категории работников. При этом снижение эффективной ставки обложения взносами коснется и других категорий работников, чья заработная плата существенно превышает  средние по стране показатели.

Следует отметить, что принимаемые  решения в области снижения страховых  взносов приведут к дальнейшему  росту дефицита бюджета Пенсионного  фонда Российской Федерации, что  в условиях финансирования указанного дефицита за счет средств федерального бюджета будет иметь негативные макроэкономические последствия.

Вопрос о возможности  дальнейшего применения пониженных тарифов страховых взносов с  учетом сохранения государственных  обязательств по выплатам пенсий и  пособий может быть рассмотрен при  подготовке в течение 2012-2013 годах  проекта Программы долгосрочного  развития пенсионной системы Российской Федерации и соответствующих  законодательных актов, предусматривающих  принятие комплекса мер, направленных на обеспечение сбалансированности пенсионной системы и ее финансовой устойчивости в долгосрочной перспективе.

1.6. Страхование рисков  предпринимательской ответственности

Страхование предпринимательских  рисков представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по выплате страхового возмещения (в пределах страховой суммы) страхователю-предпринимателю при наступлении страховых событий (случаев), воздействующих на материальные, денежные ресурсы, результаты предпринимательской деятельности и причиняющих убытки, потери дохода и дополнительные расходы предпринимателю.

Определенная часть юридических лиц не занимается предпринимательской деятельностью (некоммерческие организации, учреждения), но для них защита от финансовых рисков не менее актуальна, чем для физических лиц. Поэтому представляется целесообразным выделение отдельной подотрасли имущественного страхования — страхование непредпринимательских финансовых рисков (юридических и физических лиц). В связи с этим важно определить, что представляют собой финансовый и предпринимательский риски.

Финансовый риск — это потенциально возможное (вероятностное), случайное событие, воздействующее на процессы получения, целевого использования расчетов, хранения или накопления денежных средств юридических, физических лиц и причиняющее им убытки, потерю доходов, дополнительные расходы, для возмещения которых проводится страхование.

Предпринимательский риск — это потенциально возможное, случайное событие, результатом воздействия которого на материальные, денежные ресурсы, производственные, экономические процессы предпринимательской деятельности являются убытки, дополнительные расходы, уменьшение получаемых доходов, прибыли, обусловливающие необходимость страхования с целью возмещения причиненного событием ущерба.

Субъектами страхования  предпринимательских рисков являются страхователь и страховщик. Страхователем может быть юридическое или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу.

Страховщиком, как и по другим видам страхования, является юридическое лицо —страховая организация, имеющая лицензию на проведение страхования предпринимательских (финансовых) рисков.

Страхование предпринимательских  рисков выделено по существу новым  Гражданским кодексом РФ в отдельную  подотрасль (вид страховой деятельности) имущественного страхования. Оно заменило страхование финансовых рисков.

В классификации видов  страховой деятельности страхование  финансовых рисков определяется как "совокупность видов страхования, предусматривающих  обязанности страховщика по страховым  выплатам в размере полной или  частичной компенсации потери доходов (дополнительных расходов) лица, о страховании  которого заключен договор".

К предметам страхования предпринимательской  деятельности относятся:

1. имущество фирмы, предприятия, организации, индивидуального предпринимателя, сформированное в процессах создания (учреждения) и функционирования предпринимательской структуры;
2. гражданская ответственность предпринимателя за несвоевременный или неполный возврат кредитов (с процентами), займов, за непогашение обязательств и невыплату процентов по выпущенным облигациям, дивидендов по привилегированным акциям, использованным в качестве источника инвестиций при создании предпринимательской структуры;
3. инновационные проекты и/или их конечные результаты;
4. работоспособность элементов и систем производства в целом и/или убытки от остановок производства;
5. гражданская ответственность предпринимателя, возникающая вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу третьих (других) лиц в результате производственной, любой иной деятельности, произошедших при этом аварий, вредных выбросов и т. п.;
6. гражданская ответственность предпринимателя за невыполнение им договорных обязательств по оплате поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг перед производителями, исполнителями, продавцами;
7. снижение объема продаж, дополнительные расходы и убытки от собственной предпринимательской деятельности, включая убытки от внереализационных операций (например, от изменения курсовых разниц по валютным счетам и операциям с иностранной валютой; исполнения обязательств по выданным другим лицам; поручительствам и гарантиям);
8. инвестиции в другие предпринимательские структуры и проекты; вложения в акции, облигации, в государственные и муниципальные ценные бумаги.