Фонды страховых организаций  формируются на основе передачи  им функции страхования со стороны клиентов. Это коллективные страховые фонды, создаваемые на основе страховых взносов заинтересованных лиц и обеспечивающих страховую защиту от конкретных рисков.

   Экономическая сущность страхования заключается в солидарной, замкнутой раскладке ущерба между участниками страхования.

       Экономическое содержание страхования  – это совокупность особых  перераспределенных отношений по  поводу формирования за счет  денежных взносов участников  целевых страховых фондов и  их использования для возмещения  ущерба и оказания помощи участникам страхования при наступлении страхового случая.[2]

Глава 3 Особенности перестрахования

3.1 Экономическое содержание  перестрахования

    Перестрахование – это самостоятельная отрасль страхования. Цель перестрахования заключается в защите страховщика от возможных финансовых потерь, которые ему придется нести по собственным договорам страхования, если он не защитится перестрахованием. Обьем защиты в каждом случае определяется договором перестрахования. С помощью перестрахования страховщик может увеличить емкость своего страхового портфеля посредствам заключения договоров прямого страхования по рискам, превышающим по своей полной стоимости его финансовые ресурсы. Благодаря перестрахованию страховая компания поддерживает необходимое равновесие в своей деятельности, которая постоянно находится под угрозой многих факторов. К таким факторам относятся и случайные колебания в развитии убыточности, и вероятность катастроф, способных причинить колоссальный убыток, особенно в ситуации кумуляции убытка, когда страховщик несет ответственность по многочисленным страховым полисам из-за одного события.

        Существует множество определений  перестрахования. Классическое определение  было дано в законодательстве  Великобритании в XIX в., где перестрахование трактовалось как новое страхование уже зарегистрированного риска, предназначенного для того, чтобы обезопасить страховщика от ранее принятых рисков. Самое краткое определение дано в Немецком Торговом уставе (параграф 779): «Перестрахование – это страхование риска, взятого на себя страховщиком».

       В Федеральном законе «Об организации  страхового дела в РФ» сказано:  «Перестрахование – деятельность  по защите одним страховщиком (перестраховщиком) имущественных интересов  другого страховщика (перестрахователя), связанных с принятым последним по договору страхования (основному договору) обязательств по страховой выплате».[3]

   Не подлежат перестрахованию договоры страхования жизни на дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события. Кроме того, введены ограничения на перестраховочные операции между первичными страховщиками. Страховщики, имеющие лицензии на осуществление страхования жизни, не могут заниматься перестрахованием рисков по имущественному страхованию.

    Фундаментальные характеристики перестрахования, характеризующие его сущность, сводятся к следующим положениям:

• перестрахование – это подлинное страхование;
• риск, взятый на себя страховщиком по прямому договору страхования, называется  оригинальным риском и является основным обьектом договора перестрахования;
• второй стороной по договору перестрахования может быть только страховщик. Между страхователем и перестраховщиком не возникают правоотношения. В этом заключается основное различие между перестрахованием и сострахованием.[4]

3.2 История развития  перестрахования

    Перестрахование имеет большую историю. Впервые оно появилось в средние века в сфере морского страхования. Первый известный контракт с признаками перестрахования был заключен в Генуе в 1370 году между агентом страховщика и двумя торговцами, выступившими в роли перестраховщиков. По договору перестраховывалась часть рейса по перевозке на кораблях товаров из Генуи в Брюгге. С развитием торговых отношений и развитием новой предпринимательской деятельности в городах-государствах Италии, во Фландрии и в Ганзейских городах, затем и в Великобритании.

       Довольно долгое время перестрахование ограничивалось рисками, связанными с морскими перевозками грузов. Только в начале XIX столетия в связи с бурным развитием промышленности в Европе появился спрос на перестрахование огневых и других рисков. Прежде всего этот спрос удовлетворялся страховщиками, обладавшими значительными финансовыми ресурсами и давно работавшими на страховом рынке, причем преимущество отдавалось страховщикам, имевшим свои филиалы за рубежом.

     В 1846 г. В Кельне было создано Кельнское независимое перестраховочное общество, оказавшее огромное влияние на развитие страхового дела, его техники и методов, так как с его созданием появилась возможность удовлетворения индивидуальных требований первичных страховщиков. Теперь для покрытия рисков появились дополнительные ресурсы. У страховщиков не было больше причин бояться, что конкуренты с помощью страхования проникнут в их бизнес, и что переданные им перестраховочные премии послужат укреплению конкурентов на рынке страхования. Благодаря специализации в перестраховании новые перестраховочное общество обладало большей способностью удовлетворять индивидуальные требования страховщиков. Достижение лучшего баланса в разных сферах страховой деятельности и в различных географических зонах других стран, равно как и приобретенный при этом опыт, - все это служило улучшению перестраховочной защиты и благодаря этому также улучшению условий и положений договоров, которые теперь страховщики могли гарантировать своим клиентам.

     В течение следующего десятилетия  появились другие перестраховочные общества, среди них Мюнхенское и Швейцарское, которые и сейчас занимают солидное положение на рынке. Помимо этого страховщики учреждали «внутренние» перестраховочные общества, капитал которых находился полностью или большей частью в распоряжении основного страхового общества, передающего свою перестраховочную деятельность целиком или частично вновь образованному «внутреннему» перестраховщику.

     В 1895 году было учреждено «Общество  русского перестрахования» - первая отечественная  специализированная перестраховочная организация. Вместе с ней на перестраховочном рынке России действовали компании из Германии, Великобритании, Швеции и других стран.

     С развитием промышленности, более  тесных экономических связей и новых типов страхования (от несчастного случая, ответственности, автомобильного и технического страхования). Перестраховочные общества получили дополнительный стимул для своего развития. К началу Первой мировой войны ведущие позиции на мировом рынке заняли немецкие перестраховочные компании, благодаря четкому управлению и совершенствованию методов перестрахования. В результате войны немецкие перестраховщики потеряли деловые связи с зарубежными партнерами, утратили значительную часть своих активов из-за обесценения и вынуждены были заново восстанавливать свою деятельность. В этот же период значительно укрепилось Швейцарское перестраховочное общество, создавшее сеть дочерних обществ за границей. Тем не менее к 1935 году немецкие перестраховщики вновь стали лидерами, несмотря на политику государства, направленную на уменьшение валютных поступлений в целях достижения самообеспеченности страны.

     После Второй мировой войны перестрахование  претерпело серьезные изменения. Страны с социалистическим режимом ввели государственную монополию на страхование и практически отказались от перестрахования. Это повлияло на немецкий рынок, у которого были тесные связи со странами Восточной Европы. Государственные перестраховочные монополии были созданы и в других странах: Перу, Бразилии, Иране и Уругвае. Это снизило деловые возможности других перестраховщиков, которые были вынуждены проводить операции с такими национальными монополиями. В результате немецкие перестраховочные общества, восстановив связи с зарубежными партнерами, достигли устойчивого положения на рынке лишь к 1950 году.

     Военные и послевоенные годы оказали значительное влияние на структуру перестраховочной деятельности. В условиях военного времени, когда традиционные перестраховочные связи были временно прекращены, стали развиваться отрасли перестрахования на основе транспортного страхования и страхования огневых рисков. В связи с быстрым развитием автомобильного страхования перестраховщики столкнулись с большими трудностями в оптимизации структуры своих портфелей. Страхование автотранспорта со своей огромной подверженностью конъюнктурным рискам развивалось в значительной степени за счет перестрахования имущества и жизни.

     На  страховом рынке значительно  активизировалась деятельность перестраховочных брокеров. В этой связи появилась необходимость в перестраховочных договорах на базе взаимности. Такие договоры практиковались еще до Первой мировой войны, но наибольшее распространение получили именно в этот период, поскольку гарантировали перестраховщику прибыль в любой сфере бизнеса.

     В дополнение к основной функции перестраховщика – стабилизации портфеля страховщика и увеличения его страховой емкости - профессиональными перестраховщиками была освоена новая сфера деятельности по предоставлению услуг. Главной целью такого сервиса является отбор и обработка информации для решения актуальных проблем страхования, сходных во всех странах мира. Анализ международного опыта, предоставляемый страховщикам, помогает провести оценку собственного рынка и перспектив его развития.[4]

3.3 Сущность и функции перестрахования

  Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски различной  величины, часть ответственности  по ним, в соответствии со своими финансовыми  возможностями, передает на определенных согласованных условиях другим страховщикам в целях создания сбалансированного портфеля собственных страхований и обеспечения тем самым финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

  Деятельность  перестраховщиков строится на основе закона больших чисел. Этот закон означает, что при достаточно общих условиях действие большого числа случайных факторов приводит к такому результату, который практически не зависит от случая. Применительно к страхованию это можно изложить следующим образом: чем большее количество однородных рисков принято на страхование, тем устойчивее страховой портфель данного страховщика, и тем в большей степени результаты страховых операций поддаются прогнозированию. Важно добиться наполнения страхового портфеля как можно большим количеством почти идентичных рисков. Значимость перестраховщика заключается не в том, чтобы снизить размеры убытков, а чтобы сделать более комфортной ликвидацию последствий этих убытков.

  Перестрахование на первый взгляд защищает страховщиков, но это влечет за собой защиту и служащих страховых компаний от потери работы, акционеров компаний от понижения прибыли. Для страхователя это означает возможность сохранения прежнего уровня ставок страхования до тех пор, пока изменения, ведущие к увеличению убытков, не изменят свой внезапный характер на постоянный. И, наконец, государству гарантируется поступление налогов от страховой деятельности.

  Основные  принципы перестрахования являются абсолютно такими же, как и для  страхования. Для перестрахования  также важно наличие страхового интереса, соблюдение принципа возмещения убытков и принципа наивысшей добросовестности.

     По  аналогии с тем, что страхование  может быть проведено только при  наличии у страхователя интереса в объекте страхования, перестраховывать можно только реально существующий интерес страховщика. Страховщик, принимая риск, берет на себя определенную ответственность, а значит, в этой ответственности имеет страховой интерес, который и подлежит перестрахованию. Только установленные в страховом полисе гарантии и могут быть разделены с перестраховщиками, в противном случае страховщик умышленно делится несуществующими или преувеличенными рисками.

     Принцип возмещения убытков, как и в страховании, является одним из основных в перестраховочном договоре. На его основе строится сам договор, предполагающий, что при наступлении страхового случая цедент (страховщик, принявший на страхование риск и передавший его полностью или частично в перестрахование другому страховщику) выплатил причитающееся страховое возмещение страхователю, обязав при этом перестраховщика (цессионария) выплатить цеденту частичное возмещение, пропорциональное его доле участия в этом риске. Только факт выплаты цедентом компенсации страхователю или его обязанность произвести такую выплату в зависимости от условий договора позволяет ему выставлять требования к цессионарию, и только в этом случае наступает ответственность последнего.

     Договор перестрахования заключается между  цедентом и цессионарием относительно страхового интереса, в то время  как оригинальный договор, заключенный со страхователем, являясь основой для договора перестрахования, тем не менее, не затрагивается и  взаимоотношения его сторон не изменяются. Это указывает на то, что заключение договора перестрахования не устанавливает никаких юридических прав между страхователем и перестраховщиком. Такая разделенность взаимоотношений по поводу одного риска в некоторых странах даже закрепляется законодательно. В Законе Российской Федерации «О страховании» указывается, что «Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования».

     Принцип наивысшей добросовестности можно  рассматривать как один из основополагающих в перестраховании. Это предполагает не только то, что стороны обязуются не искажать реальное положение дел, но и информировать друг друга обо всех обстоятельствах заключения и исполнения договора. Почти все договоры предусматривают автоматизм перестрахования принятых в прямом порядке определенных рисков. Это связано, прежде всего, с необходимостью обеспечивать заключение большого количества договоров по страхованию (для страховщика) или по перестрахованию (для перестраховщика), с одной стороны, и необходимостью минимизировать административные расходы, с другой. Вследствие этого перестраховщики периодически получают информацию о суммарных результатах по рискам, которые относятся к определенному перестраховочному договору. Доверие перестраховщика распространяется на принятие рисков, определение той их части, которую страховщик оставляет себе, предоставление льгот, урегулирование убытков. Естественно, что изменения оговоренных при перестраховании тарифов или систематическая недооценка размеров выплаченных убытков с целью получения более выгодных условий перестрахования вступает в прямое противоречие с принципом наивысшей добросовестности.