Отчет по практике в страховой компании

  Систему бухгалтерского учета уже на первом этапе формирования и развития компании необходимо вести на базе существующего программного обеспечения. С учетом сложности проекта внедрения комплексной автоматизированной системы целесообразно первоначально использовать апробированные и дешевые программные комплексы типа «1С» или программ компании «Мариллион» (ООО «СИНТЕК»). При этом основными требованиями, предъявляемыми к программному продукту являются:

• функциональная полнота (охват основных функциональных подсистем);
• простота освоения и внедрения (возможность быстрого и дешевого внедрения);
• поддержка филиальной структуры (охват всех обособленных подразделений);
• открытость системы (возможность конвертации данных в корпоративную систему).

 

                                   Учет основных средств 

        Стоимость объектов основных средств на предприятии формируется согласно счет фактуре первоначальной стоимости плюс затраты на реконструкцию и модернизацию до ввода в производство.

  Предприятием  не проводится переоценка объектов по текущей (восстановительной) стоимости путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам. Амортизационные отчисления по объекту основных средств начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо его списания со счетов бухгалтерского учета.

  Амортизация по основным средствам начисляется  ежемесячно линейным способом исходя из полезного использования путем  применения установленных норм. В  случаях улучшения первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств, в результате проведенной реконструкции, технического перевооружения или модернизации. Предприятием пересматривается срок полезного использования объекта, на сумму проведенной реконструкции, модернизации или технического перевооружения, амортизация начисляется по вновь рассчитанной норме амортизации с первого числа следующего месяца по следующему алгоритму: (первоначальная стоимость + затраты по проведенной реконструкции, модернизации или технического перевооружения – сумма начисленной амортизации по использованному сроку службы до проведения реконструкции, модернизации или технического перевооружения)/ (оставшийся срок службы + дополнительно увеличенный срок службы)

  Амортизация не начисляется:

  - по жилищному  фонду (жилые дома, общежития,  квартиры);

  - по объектам  внешнего благоустройства и другим  аналогичным объектам;

  - по земельным  участкам и объектам природопользования;

  - по приобретенным  изданиям (книги, брошюры);

  - по многолетним  насаждениям.

  Затраты предприятия по приобретению основных средств, бывших в эксплуатации, погашаются путем начисления амортизации исходя из ожидаемого срока полезного использования  основных средств. Предполагаемый срок полезного использования основных средств определяется путем вычитания из срока полезного использования, исчисленного для новых основных средств, срока их фактической эксплуатации.

  Инвентаризация  основных средств проводится 1 раз  в 3 года. Инвентаризация наличных денежных средств и денежных документов проводится на 1 число каждого месяца. Проводить внезапные инвентаризации в подразделениях по письменному распоряжению руководителя.

  В процессе инвентаризации решаются следующие  задачи:

  -Контролируется  сохранность материальных ценностей  и денежных средств, независимо  от их места нахождения

  -Выявляются  товарно-материальные ценности, частично или полностью потерявшие свое первоначальное качество, а также излишние и длительно не используемые

  -Проверяется  наличие и соблюдение сохранности  товарно-материальных ценностей,  не принадлежащих предприятию,  но находящихся на ответственном хранении, временном пользовании, полученным в переработку и учитываемые в бухгалтерском учете на забалансовых счетах.

  -проверяется  соблюдение правил и условий  хранения  материальных ценностей  и денежных средств, соблюдение  правил содержания и эксплуатации объектов основных средств

  Порядок и сроки проведения инвентаризации определяются руководителем предприятия, за исключением  случаев, когда проведение инвентаризации обязательно.

           Проведение инвентаризации обязательно:

  - при передаче  имущества в аренду, выкуп, продажу,

  - перед  составлением годовой бухгалтерской  отчетности,

  - при смене  материально-ответственных лиц,

  - при выявлении  фактов хищения, злоупотребления  или порчи имущества,

  - в случае  стихийного бедствия, пожара или  других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями,

  - при реорганизации  или ликвидации предприятия.

        Для оформления и учета перемещения объектов основных средств внутри предприятия из одного структурного подразделения (цеха, отдела, участка и др.) в другой применяется «Накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств» - унифицированная форма № ОС-2, утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 №7. накладная выписывается передающей стороной в четырех экземплярах (или в трех экземплярах - если перемещение объектов происходит на одной территории). Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй – остается у лица ответственного за сохранность объекта, третий экземпляр передается получателю, четвертый экземпляр остается в службе безопасности при вывозе объекта основных средств через проходную в качестве основания для выписки пропуска на вывоз основных средств.

  В «накладной на внутреннее перемещение объектов основных средств» должны быть указаны:

  - номер  документа;

  - дата  документа;

  - порядковый  номер основного средства;

  - наименование  ОС;

  - дата  приобретения ОС;

  - инвентарный  номер ОС;

  - количество  объектов;

  - стоимость  единицы ОС;

  - подписи  передающего и принимающего лиц,  расшифровки подписей.

  При передаче основных средств другой организации (продажа) применяется унифицированная форма № ОС-1 «Акт о приемке-передаче объекта основных средств», утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.03 №7. Форма ОС-1 выписывается передающей организацией бухгалтерией в трех экземплярах. Первый экземпляр остается у организации, передающей объект основных средств, второй-организации, принимающей данный объект, третий - остается в службе безопасности при вывозе объекта ОС через проходную в качестве основания для выписки пропуска на вывоз объекта ОС.

       В акте № ОС-1 должны быть указаны:

  - организация-получатель (наименование, реквизиты);

  - организация-сдатчик

  - основание  для составления акта – приказ  директора, разрешение исполнительного  органа государственной власти;

  - номер,  дата документа;

  - наименование  объекта ОС;

  - место  нахождения объекта в момент  передачи;

  - инвентарный  номер ОС;

  - счет, субсчет  учета ОС;

  - номер  амортизационной группы ОС;

  - комиссия, назначенная приказом директора,  их подписи, расшифровки подписей;

  - подпись и расшифровка подписи директора организации-сдатчика.

     Первичные учетные документы по движению основных средств сдаются в бухгалтерию ежедневно по мере поступления.

  Ответственность за правильное оформление и своевременную  сдачу всех вышеуказанных документов несут руководители и материально-ответственные лица подразделений-отправителей основных средств.

  Бухгалтерия и служба безопасности ежемесячно осуществляют сверку фактических и отчетных данных вывезенных основных средств. 

  Учет  денежных средств  в кассе, на расчетном счете и прочих счетах в банке

  Важное значение финансовой деятельности организаций имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций.

  В процессе страховой деятельности организация постоянно ведет расчеты с поставщиками и брокерами за приобретенные у них основные средства и материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с населением за предоставление коммунальных и иных услуг, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным операциям.

  Денежные  расчеты производятся безналичными платежами и наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой рыночной экономики осуществляются с помощью платежных поручений и других расчетных документов, путем перечислений по расчетным и текущим счетам в банках. По безналичному расчету предприятие рассчитывается с другими организациями, бюджетом, а также с некоторыми физическими лицами, оплачивающих плату за квартиру банковскими переводами. Применение безналичных расчетов сокращает потребность в наличных деньгах, снижает расходы на денежное обращение, способствует концентрации в банках свободных денежных средств организаций, обеспечивает их более надежную сохранность.

  Денежные  средства организации находятся  в кассе в виде наличных денег  и денежных документах, на счетах в  банках, чековых книжках. Важнейшая  задача бухгалтерии – их приумножение, правильное использование, контроль за сохранностью.                                            В кассу организации денежные знаки поступают с расчетного счета в банке, а также в результате платежей наличностью за реализацию продукции покупателям.

  Для получения  денег со своего счета в банке  организации выдается чековая книжка. В чеке указывают назначение требуемой  суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а у организации –  корешок чека с указанием полученной суммы.

  Прием наличных денег оформляют приходными кассовыми ордерами, подписанными главным бухгалтером. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам и, надлежаще оформленным, платежным ведомостям, заявлениям с наложением на них специального штампа предприятия. Документы на выдачу денег выписывает бухгалтерия. Они должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером.

  В случаях, когда на прилагаемых к расходным  кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная надпись  руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах необязательна.

  Заработная  плата выдаются кассиром по платежной  ведомости. На платежной ведомости  должна быть разрешительная надпись  руководителя организации о выдаче денежных средств с указанием суммы прописью.

  Одновременно  данные заносятся в компьютерную программу 1:С "Бухгалтерия" для  дальнейшей ее обработки.

  Учет движения денег в кассе ведется кассиром в кассовой книге. Эта книга прошнурована и опечатана сургучной печатью, а страницы в ней пронумерованы. Записи в кассовой книге производят в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов отрывные и служат отчетом кассира.

  В конце  рабочего дня кассир подсчитывает итоги  операций по приходу и расходу  денег в кассе, выводит остаток денежной наличности на следующее число и передает в бухгалтерию отрывной лист под расписку в кассовой книге.

  По окончании  месяца путем сопоставления итогов оборотов по дебету и кредиту счета 50 "Касса" выводится сальдо наличных денег на начало следующего месяца. Его сверяют с остатком в кассовой книге. В сроки, определенные руководством организации как раз в месяц, в кассе проводят инвентаризацию наличности, результаты которой оформляют актом.                                                                                                                                              Недостача денег в кассе подлежит взысканию с кассира.