В качестве базы расчета величины стабилизационного резерва принимается величина финансового результата от страховых операций по учетной группе.

     Финансовый  результат от страховых операций по учетной группе определяется как сумма:

     - страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период;

     - изменения резерва незаработанной  премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков за отчетный период;

     уменьшенная на сумму:

     - отчислений от страховой брутто-премии  в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчетный период;

     - страховых выплат, произведенных  за отчетный период;

     - страховых премий, возвращенных  страхователям в связи с досрочным  прекращением (изменением условий)  договоров за отчетный период  в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

     - расходов по ведению страховых  операций, произведенных за отчетный  период, в том числе затрат  по заключению договоров, расходов  по урегулированию убытков, вознаграждений  и тантьем по договорам, принятым в перестрахование, за минусом вознаграждений  и тантьем по договорам, переданным в перестрахование за отчетный период.

     Стабилизационный  резерв по учетной группе рассчитывается в следующем порядке. В случае если финансовый результат от страховых операций имеет превышение доходов над расходами (положительный), стабилизационный резерв по учетной группе увеличивается на 60% от финансового результата от страховых операций, т.е. на 60% от суммы превышения доходов над расходами.

     В случае если финансовый результат от страховых операций имеет превышение расходов над доходами (отрицательный), стабилизационный резерв по учетной группе уменьшается на абсолютную величину финансового результата, т.е. на сумму превышения расходов над доходами.

     Расчет  стабилизационного резерва производится исходя из показателей нетто-перестрахование (за минусом участия перестраховщиков).

     Предельный  размер стабилизационного резерва  рассчитывается в процентах от суммы годовой страховой брутто-премии по учетной группе, максимальной за 10 лет, предшествующих отчетной дате, и не может превышать соответственно по учетным группам 6,7,10,14 и 15 – 250%, по учетной группе 12 – 150%.

     Расчет  стабилизационного резерва общества с ограниченной ответственностью "Губернская страховая компания Кузбасса" по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15 представлен в таблице 10 (2004 г.).

     Расчет  стабилизационного резерва по учетной  группе 13.1 – обязательное страхование  гражданской ответственности владельцев транспортных средств – аналогичен расчету по учетным группам 6, 7, 10, 12, 14 и 15, за исключением норматива формирования резерва. В случае если разница между доходами и расходами по страхованию превышает 5% от указанных доходов, стабилизационный резерв на конец отчетного периода увеличивается на сумму указанного превышения. В случае если сумма расходов превышает сумму доходов по страхованию, стабилизационный резерв на конец отчетного периода уменьшается на сумму превышения расходов над доходами.

Таблица 5 - Расчет стабилизационного резерва ООО "Губернская страховая компания    Кузбасса" в 2004 году, тысяч рублей

 

     Финансовый  результат ООО "Губернская страховая  компания Кузбасса" для определения  величины стабилизационного резерва  по каждой учетной группе равен: 6 группа 11 тыс. рублей – прибыль; 7, 12 группы – финансовый результат нулевой, так как все собранные премии пошли на формирование резерва незаработанной премии, в связи с тем, что договоры по этим группам заключались преимущественно в конце отчетного периода; по 14 и 15 группам получена прибыль в размере 2 тыс. рублей и 430 тыс. рублей соответственно.

     Так как по группам 6, 14 и 15 получена прибыль, то стабилизационный резерв на начало отчетного периода увеличивается на 60% полученной прибыли по каждой группе и составляет на конец отчетного 2004 года, соответственно, 8 тыс., 10 тыс. и 557 тыс. рублей.

     По  группам 7 и 12 стабилизационный резерв равен 0, т.к. нет остатков на начало отчетного периода и финансовый результат за 2004 год нулевой.

     Таким образом, величина стабилизационного  резерва зависит от финансового результата по каждой учетной группе.

     Страховые резервы не принадлежат страховщику. Эти средства лишь временно, на период действия договора страхования, находятся в распоряжении страховой компании. В последующем они либо используются в виде выплаты страховой суммы, либо преобразовываются в доходную базу (при условии безубыточности прохождения договора), либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора. Структура страховых выплат представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Структура страховых выплат ООО "Губернская страховая компания Кузбасса"

 

     В структуре выплат в 2002 г. преобладали  выплаты по страхованию жизни – 98,57% от общей суммы. В 2003 г. ситуация резко изменилась и выплаты по страхованию жизни уже составляли 7,34% и 0,8% в 2004 г. При чем, выплаты уменьшились и в абсолютном выражении с 53851 тыс. руб. в 2002 до 625 тыс. руб. в 2004 г. С 2003 года начинает увеличиваться доля обязательного страхования в выплатах и в 2004 году она составляет 68,95% (увеличение выплат по обязательному страхованию ответственности владельцев транспортных средств).

     Рост  выплат за анализируемый период (2002-2004 гг.) составил 142,55% уровня 2002 года (табл. 7).

Таблица 7 - Динамика страховых выплат ООО "Губернская страховая компания Кузбасса"

 

     Увеличение  выплат произошло не только по обязательным видам страхования, но и по добровольным:

     - имущественное – 1248,35% уровня 2002 г.,

     - личное (кроме страхования жизни) – 4045,06%.

     С 2003 года стали производиться выплаты  по добровольным видам страхования ответственности. За 2004 год выплаты по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств возросли до 2787,75% уровня 2003 года.

     Таким образом, введение обязательного страхования  увеличило как собираемые премии, так и выплаты, производимые обществом с ограниченной ответственностью "Губернская страховая компания Кузбасса". 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Страхование – это стратегический сектор экономики.

     Особенно  в период развития рыночных отношений  предприниматель получает возможность  сосредоточить все свое внимание на проблемах рынка и конкуренции, будучи уверенным при этом, что  средства производства и предметы труда  материально защищены от любых случайностей.

     Именно  страхование повышает инвестиционный потенциал и дает возможность  увеличить состояние и богатство  нации. Это важно для российской экономики, которая пока пребывает  в сложном положении.

     Необходимо  формирование надежного, эффективного механизма страховой защиты — это не проблема только расширения деятельности страховых организаций. Это задача современного общества в целом, один из непременных факторов рыночной экономики, какую бы ориентацию она ни выбирала. Социальная направленность экономики предъявляет требования к определенной структуре форм и видов страхования.

     Страховщиком устанавливается определенные соотношения между платежами страхователей и страховщика, возникающими по поводу купли-продажи страхового продукта, т.е. определяют цену страхового продукта (тариф). Уровень тарифа должен быть достаточно низок, чтобы обеспечить сбыт данного страхового продукта, но и в то же время достаточно высок, чтобы покрыть расходы страховщика на выплату возмещений и содержание аппарата, а также обеспечить необходимую прибыль. Эта противоречивая задача решается на основе использования вероятностных расчетов.

     Подводя итог проделанной работе можно сделать  следующие выводы: