Финансы страховой организации, платежеспособность страховщика, основные показатели финансовой устойчивости

• отношение нетто-премии к собственным средствам:
• отношение разницы в сборе нетто-премии за текущий и предыдущий годы к нетто-премии за предыдущий год. Это отношение должно находиться в пределах от -33% до +33%
• отношение произведения отданной в перестрахование незаработанной премии и отношение перестраховочной комиссии по переданному бизнесу к общей отданной премии в перестрахование, к собственным средствам. Это отношение должно быть менее 25%.

    Рассчитываются  также другие показатели, характеризующие  уровень платежеспособности. Наиважнейшее значение для правильности расчета  страхового тарифа имеет обоснованность нетто-ставки. Именно ее правильное определение является гарантией обеспечения финансовой устойчивости страховщика. Вместе с тем расчет нетто-ставки является самым сложным моментом при определении страхового тарифа. Вероятность наступления страхового события определяется апостерио, т.е. исходя из прошлого опыта. В классической теории нетто-ставка, исчисляемая в процентах, является вероятностью наступления страхового события. Например, если из ста объектов с одинаковой стоимостью, принятых на страхование, в среднем за период страхования гибнет один объект, то вероятность наступления такого события или, соответственно, вероятность убытков равна одному проценту. Следовательно, для того, чтобы сформировать страховой фонд, предназначенный для возмещения убытков, страховая компания должна установить нетто-ставку страхового тарифа на уровне одного процента от страховой суммы. Соотношение между суммой страхового возмещения, выплаченного за определенный период, и совокупной страховой суммой всех застрахованных объектов называется показателем убыточности страховой суммы. Именно этот показатель и лежит в основе расчета нетто-ставки по так называемым рисковым видам страхования, т.е. видам страхования, не относящимся к долгосрочному страхованию жизни. Рассчитав по данным наблюдений средний показатель убыточности страховой суммы за ряд лет, страховая компания затем с помощью методов математической статистики оценивает устойчивость этого показателя. Если динамический ряд достаточно устойчив, то за основу расчета нетто-ставки берется средний показатель убыточности страховой суммы, к которому добавляется рисковая надбавка, равная как минимум среднему квадратическому отклонению. При таком определении значения нетто-ставки можно с вероятностью 84% утверждать, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого расчетного значения [7, с. 133]. Если к среднему показателю убыточности страховой суммы прибавить двойное значение среднего квадратического отклонения, то вероятность того, что показатель убыточности страховой суммы не превысит этого значения, возрастает до 98%. Определив таким образом значение нетто-ставки, к ней прибавляют нагрузку и определяют размер страхового тарифа.

    Под финансовой устойчивостью страховых  операций понимается постоянное балансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий). Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых резервов, а также система перестрахования (ст. 25 Закона «Об организации страхового дела в РФ»). Уставный капитал (уставный фонд) страховых организаций первоначально формируется за счет бюджета (обязательная форма страхования) или за счет средств от продажи акций и других ценных бумаг. Минимальный размер уставного капитала для различных видов страхования и перестрахования устанавливается Департаментом страхового надзора с последующим ежегодным пересмотром. Уставный капитал акционерного страхового общества закрытого типа создается за счет взносов учредителей и продажи акций работникам данного общества, а АСО открытого типа - путем обмена взносов на акции учредителей и продажи акций по открытой подписке на аукционе или бирже. Аккумуляция средств страхового фонда достигается прежде всего за счет роста числа страхователей и застрахованных объектов. Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период. Степень дефицитности средств страховой компании во многом зависит от величины страхового портфеля. Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф. В. Коньшина:

    К= (1-q)/n*q,

    где К - коэффициент;

    q - средняя тарифная ставка по  всему страховому портфелю;

    n - количество застрахованных объектов [8, с. 170].

    Чем меньше будет значение К, тем ниже вероятность дефицитности средств  и тем выше финансовая устойчивость страховой компании. Однако данный коэффициент дает наиболее точные результаты в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми страховыми суммами (однородными по стоимости страховыми рисками). На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет величина страховой суммы (страхового покрытия), ее нет в формуле, а влияют лишь количество застрахованных объектов (n) и размеры средней тарифной ставки (q). Иными словами, чем больше застрахованных объектов и выше размер страхового тарифа, тем меньше будет К и выше финансовая устойчивость страховых операций. Однако следует иметь в виду, что коэффициент профессора Ф. В. Коньшина дает наиболее точные результаты тогда, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми по стоимости рисками (т. е. без катастроф, землетрясений, гибели космических кораблей, самолетов и т. п.). Следовательно, одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты или туристы. Эта задача в страховом деле решается в основном за счет передачи части видов страхования или их стоимости другим страховщикам в перестрахование, которое приобретает в последние годы все большее влияние в страховом деле. Например, только за второе полугодие 1997 г. сумма страховых взносов, собранных перестраховочными компаниями, составила более 150 млрд. руб., что в 3,8 раза больше, чем за соответствующий период 1996 г. (для сравнения, объем страховых взносов, собранных страховщиками за этот период, возрос только в 1,2 раза). Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда:

    К_у = (Д – З)/Р

    где Ку - коэффициент устойчивости страхового фонда;

    Д - сумма доходов страховщика за тарифный период, руб;

    3 - сумма средств в запасных фондах, руб.;

    Р - сумма расходов страховщика за тарифный период, руб. [8, с. 178].

    Важным  фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций , которая выражается отношением балансовой (валовой) прибыли к доходной части. Однако в силу непроизводственного характера деятельности страховых организаций доход в них не создается, а прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, т. е. необходимого и прибавочного продукта, созданного в других производственных сферах. Поэтому более корректным будет определять рентабельность страховых операций как показатель уровня доходности, а именно как отношение общей суммы прибыли за определенный период к совокупной сумме платежей за тот же период.

    Следует иметь в виду, что доходы от страховых  платежей при добровольном страховании представляют собой цену от продажи страховых услуг. В то время как при государственном страховании цена продажи регламентировалась калькуляционной ценой; в условиях рыночной экономики калькуляционная цена и цена продажи могут не совпадать. Рассчитывая тарифную ставку (брутто-ставку), страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известной только в момент заключения договора. Стоимость страховой услуги величина объективная, а цена продажи формируется под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, ценовой политики правительства, процентных ставок в банках. Максимальные цены определяются потребностями страхователей, а минимальные - необходимостью эквивалентности отношений страхователя и страховщика.  

    З. Расчет маржи платежеспособности»

    Маржа платежеспособности – это:

    а) нормативный расчетный показатель, определяющий требуемый уровень  платежеспособности страховой компании в странах ЕС в соответствии с принятыми Директивами.

    б) превышение ликвидных активов над  обязательствами. Обычно правила страхования  уточняют требуемый минимум маржи  платежеспособности. Основой для  расчета такого минимума является величина собранной за год страховой премии, иногда за вычетом премий, переданных в перестрахование (часто являющихся предметом определенных ограничений), или величина выплаченных страховых возмещений.

    в) в страховании используется в  качестве общего термина, означающего  превышение ликвидных активов над  обязательствами, выраженное в процентах  от собранной годовой премии за вычетом  премии по рискам, переданным в перестрахование [9, с. 217]. 
 
 

 

      Задача 1. Пожаром 14 июня  в универмаге повреждены товары. На 1 июня в магазине имелось товара на 4200 тыс. руб.  С 1 по 14 июня поступило товаров на 2700 тыс. руб., сдано в банк выручки 3100 тыс. руб., сумма несданной выручки - 70 тыс. руб., естественная убыль составила 1,5 тыс. руб.

    После пожара был произведен учет спасенных  товаров на сумму 2100 тыс. руб. Расходы  по спасанию и приведению товаров  в порядок 10 тыс. руб. Издержки обращения - 10%, торговая надбавка - 20%. Страховая  сумма составляет 70% от фактической стоимости товаров на момент заключения договора страхования.

    Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения. 

    Решение:

    Исчисление  ущерба, причиненного торговым организациям, производится следующим образом:

1. стоимость товара на момент бедствия = стоимости товаров, числящихся по данным учета на первое число текущего месяца + поступило товаров за период с первого числа по момент страхового случая - размер сданной и несданной в банк выручки - естественная убыль за этот период;

 

Стоимость товара на момент бедствия = 4200000+2700000-3100000-70000-1500 = 3728500 руб. 

    

2. стоимость погибшего и уценки поврежденного  имущества = стоимости имущества, имевшегося на момент бедствия - стоимость имущества, оставшегося после бедствия + расходы по спасению и приведению этого имущества в порядок;

 

Стоимость погибшего и уценка поврежденного имущества = 3728500-2100000+10000 = 1638500 руб. 

    

3. ущерб = стоимости  погибшего и уценка поврежденного имущества — торговые надбавки + издержки обращения;

 

Ущерб =1638500-327700+163850 руб.

                 Ст-ть погибшего и уценка    Уровень торг.

    Торговые надбавки =         поврежден. имущ-ва      *     надбавок в %    

              100 %

    Торговые  надбавки = 1638500*20% / 100% = 327700 руб. 

                                    Ст-ть погибшего и уценка          Издержки

    Издержки  обращения =        поврежд. имущ-ва         *  обращения в %   

               100%

    Издержки  обращения = 1638500*10% / 100% = 163850 руб. 

    4) Величина страхового возмещения  определяется: 

    W = У* Sn/SS,     где 

    W – величина страхового возмещения;

    У – фактическая сумма ущерба = 1474650 руб.;

    Sn – страховая сумма по договору = 70% от 4200 = 2940000 руб.;

    SS – страховая ст-ть объекта страхования = 4200000+2700000 = 6900000 руб.  

    W =1474650*2940000/6900000 = 628329 руб. 

    Ответ: сумму ущерба 1474650 руб., страхового возмещения 628329 руб. 
 
 
 
 
 
 
 

             2. Задача.  Мужчина 40 лет заключил договор страхования жизни сроком на 10 лет с ежемесячной уплатой страховых премий. Страховая сумма 80000 руб. Через два года решил расторгнуть договор страхования, при этом количество уплаченных страховых премий составляет 30 месяцев. Определить выкупную сумму.   

    Решение:

1. Страховая премия = (страховая сумма * страховой тариф * коэффициент зависящий от периода платы взносов)/ 1000

 

        Страховая премия = (80000*0,86*1)/1000=68,8 или 688 руб. со ста  рублей. 

     

2. Сумма уплаченных взносов = количество уплаченных страховых  премий * сумму страховых премий

 

        Сумма уплаченных взносов = 30*688 =20640 

3. Выкупная  стоимость = (сумма уплаченных взносов  * 80) / 100

 

Выкупная  стоимость = (20640 * 80) / 100 = 16512 

Ответ: выкупная стоимость составила 16512 руб. 
 
 

 

     Список использованной литературы: 
 

    

1. Ерамсов С.А. Страхование. Учебное пособие для  ВУЗов. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2001, с. 462
2. Закон № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27.11.1992 г.
3. Коломин Е.В., Шахов В.В. Словарь страховых терминов. – М.: Финансы и статистика, 1999, с. 120
4. Материалы семинара Союза страховщиков Франции. Париж, февраль 2001 г.
5. Орланнюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. – М.: Центр «АНКИЛ», 2000, с. 250
6. Практическое пособие по страховой деятельности. Документы, комментарии, разъяснения. – М.: Дизайн – РУСИНВЕСТ, 2003, с. 205
7. Солодов А.К. Аудит и бухгалтерский учет в страховых компаниях. – М.: ДИС, 2001, с. 180
8. Рейтман Л.И. Страховое дело: Учебник. – М.: Банковский и биржевой НКЦ, 2002, с. 240 
9. Федорова Т.А. Основы страховой деятельности: Учебник. – М.: Издательство