Доходы и расходы страховой компании

      Управленческие  расходы включают в себя оплату труда  административно-управленческого персонала  страховой организации, административно-хозяйственные  расходы и расходы на развитие страхования.

      Использование временно свободных денежных средств в качестве инвестиций определяет наличие расходов по инвестициям.

      Кроме того, страховщики могут нести  расходы, связанные с иными видами деятельности (операционные, внереализационные расходы).

      В зависимости от вида деятельности расходы  страховых организаций можно разделить на три группы:

• расходы, связанные с операциями по страхованию жизни включают в себя страховые выплаты по договорам страхования жизни с учетом операций перестрахования, пополнение резерва по страхованию жизни, расходы по инвестициям страховых резервов по страхованию жизни, расходы на ведение дела по страхованию жизни;
• расходы, связанные с операциями по страхованию иному, чем страхование жизни включают в себя страховые выплаты по договорам страхования иного, чем страхование жизни с учетом операций перестрахования, пополнение страховых резервов, расходы на ведение дела по страхованию иному, чем страхование жизни;
• к прочим расходам относятся расходы по инвестициям кроме страховых резервов по страхованию жизни, управленческие расходы, операционные и внереализационные расходы.

      Классификация расходов по этому признаку лежит  в основе «Отчета о прибылях и  убытков страховой организации» 
 

   Рис. 2. Расходы страховой организации  в зависимости от направления использования 

2.Расчетная часть

Вариант 7

Задача 1. Определить величину страхового возмещения, если имущество застрахованного по системе пропорциональной ответственности. Фактическая стоимость имущества 80 тыс. руб. Страховая сумма по договору – 40 тыс. руб. величина ущерба 56 тыс. руб.

      а) в договоре не предусмотрена франшиза

S_B = Y*S/C_ф

S_B = 56*40/80 = 28 тыс.руб.

      Ответ: Ущерб буден возмещен в  размере 28 тыс.руб., а остальная сумма ущерба в сумме 28 тыс.руб. покрывается страхователем самостоятельно.

      б) в договоре предусмотрена условная франшиза – 5% от страх суммы

S_B = Y*S/C_ф = 56*40/80 = 28 тыс.руб.

Ф_усл  = 40*5 %/100 % = 2 тыс.руб.

      Ответ: S_B > Ф_безусл , следовательно S_B=28 тыс.руб., т.е. ущерб буден возмещен в  полном размере, т.к. размер франшизы условной меньше страховых выплат.

      в) в договоре предусмотрена безусловная франшиза – 5% от ущерба

S_B = 56*40/80 = 28 тыс.руб.

Если  франшиза безусловная предусмотрена  в процентах к ущербу, то необходимо рассчитывать от ущерба, который несет  страховая компания, т.е. от S_B .  Ф_безусл = 28*5 % / 100 % = 1,4 тыс.руб

Y = S_B - Ф_безусл = 28 – 1,4 = 26,6 тыс.руб.

      Ответ: Ущерб буден возмещен в  размере 26,6 тыс.руб. 

Задача 2. Автомобиль застрахован по системе первого риска. Страховая сумма – 250 тыс.руб. Стоимость автомобиля -400 тыс.руб. Ущерб у страхователя в связи с повреждением автомобиля составил:

      а) 170 тыс.руб.

      Ответ: ущерб будет возмещен в размере S_B =Y=170 тыс.руб., т.к Y < S 

      б) 270 тыс.руб.

      Ответ: ущерб будет возмещен в размере S_B =S=250 тыс.руб., т.к Y > S 

Задача 3. Три страховые организации совершили сделки, связанные с размещением страховых резервов. Величина резервов у всех одинакова и составляет 1000 тыс.руб. Какая организация совершила сделку, не противоречащую Правилам размещения страховых резервов?

      а) страховщик А приобрел ценные бумаги ОАО "Русь" на сумму 300 тыс.руб.

      Ответ: Страховщик А совершил сделку противоречащую Правилам размещения страховых резервов, а именно, он вложил ценные бумаги в одну организацию больше 10% от средств резервов. 

      б) страховщик Б приобрел объект недвижимости на сумму 300 тыс.руб. 

      Ответ: Страховщик Б совершил сделку противоречащую Правилам размещения страховых резервов, а именно, он вложил в один объект больше 10% от средств резервов. 

      в) страховщик В вложил в коммерч.банк "Бизнес" на депозитный счет 400 тыс.руб.

      Ответ: Страховщик В совершил сделку противоречащую Правилам размещения страховых резервов, а именно, он вложил на депозит больше 20% от средств резервов в одном банке.

      Список  используемой литературы 

1. Приказ  Минфина РФ от 13.07.2009 N 72н "О внесении изменений в Правила размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г. N 100н" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.08.2009 N 14611)
2. Основы страховой деятельности: Учебник/ Отв. ред. Т.А. Федорова. – М.: БЕК, 1999. – 776 с.
3. Жуков Е.Ф. Инвестиционные институты: Учебное пособие для вузов. -М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. - 2005 с
4. Шихов А.К. СТРАХОВАНИЕ: Учеб. пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000. - 431с