Таблица 15

Планируемое и фактическое производство продукции  в целом

 

    Рассчитаем  плановой объем произведенной продукции:

    Керамический  кирпич:  т.е. план по объему не выполнен на 1,2%.

    Песок строительный: т.е. план по объему перевыполнен на 0,8%.

    Керамический  кирпич и песок строительный: т.е. план по объему не выполнен на 1,2%.

    Рассчитаем  выполнение плана по ассортименту произведенной  продукции.

    1. Выполнение плана по ассортименту  по видам (группам).

    Керамический  кирпич: Д1=85969,6 тыс. руб., Д3=1486,8 тыс. руб., итого =87456,4 тыс. руб.

                     т.е. план выполнен полностью.

    Песок строительный и керамический кирпич: (Д) = 87456,4 тыс. руб., (Е) = 12 тыс. руб., итого = 87468,4 тыс. руб.

                              т.е. план выполнен полностью.

    2. Выполнение плана по ассортименту  по подвидам (подгруппам).

    Зачетный  объем определяется по тому же правилу  путем сопоставления подвидов (подгрупп):

    По  подвидам керамического кирпича: т.е. план не выполнен на 1,2%.

    По  подвидам в целом: т.е. план не выполнен на 1,2%. 
 

 

3.3. ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ОАО «СТРОЙКЕРАМИКА»

    Основными формами для анализа финансового  состояния являются: бухгалтерский  баланс (форма №1) , отчет о прибылях и убытках (форма №2) , отчет об изменениях капитала (форма №3) , отчет о движении денежных средств (форма №4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5).

    Проведем  анализ финансового состояния ОАО  «Стройкерамика» на основе бухгалтерского баланса. По данным определим степень  ликвидности активов и степень  выполнения долговых обязательств на начало и конец 2009 года.

    А1 – наиболее ликвидные активы

    А1 =ДС +ФВ кр. = стр.250 + стр.260 (Баланс),                                            (14)

где ДС - денежные средства;

      ФВ кр - краткосрочные финансовые вложения;

А1 н.г.=0+3666=3666 тыс. руб.;

А1 к.г.=0+24=24тыс. руб.;

    А2 – быстро реализуемые активы

    А2=  ДЗ(<12) = стр.240 (Баланс),                                                                   (15)

где  ДЗ(<12) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты  

А2 н.г.=11003 тыс. руб.              

А2 к.г.=13710 тыс. руб.

    А3 – медленно реализуемые активы

    А3=З+ДЗ(>12)+НДС+Пр.Об.Ак.=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270;       (16)                                                                 

где З - запасы

    ДЗ(>12) - долгосрочная дебиторская задолженность

    Пр.Об.Ак. - прочие оборотные активы

А3 н.г.=29661+695+0+0= 30356 тыс. руб.

А3 к.г.=29978+134+0+0= 30112 тыс. руб.

    А4 – труднореализуемые активы

    А4=ВнАк=стр190;                                                                                          (17)

 где  ВнАк -  внеоборотные активы             

А4 н.г.=40052 тыс. руб.

А4 к.г.=36854 тыс. руб.

    П1 – наиболее срочные обязательства

    П1=КЗ=стр.620;                                                                                               (18)

где КЗ - кредиторская задолженность

П1н.г.= 18392 тыс. руб.

П1 к.г.= 19136 тыс. руб.

    П2 – краткосрочные пассивы

    П2= ЗиКкр+З.уч.+Пр.кр.об=стр.610+стр.630+стр.660;                               (19)       

где З и Ккр - краткосрочные займы и кредиты

    З.уч. - задолженность участникам по выплате дохода

    Пр.кр.об. - прочие краткосрочные обязательства

П2 н.г.=0+89+1131= 1220 тыс. руб.

П2 к.г.=0+100+3347= 3447 тыс. руб.

    П3 – долгосрочные пассивы

    П3=Д.о+Д.буд. + Р.пред.расх = стр.590 + + стр.640 + стр.650;                  (20)                                                         

где Д.о.-долгосрочные обязательства,

   Д.буд. - Доходы будущих периодов,

   Р.пред.расх - резервы предстоящих расходов и платежей

П3 н.г.=5862+0+0=5862 тыс. руб.

П3 к.г.=5110+0+0= 5110 тыс. руб.

    П4 – постоянные или устойчивые пассивы

    П4= КиР = стр.490;                                                                                          (21)

где КиР - капитал и резервы                                                  

П4 к.г.=59603 тыс. руб.

П4 к.г.=53007 тыс. руб.

Результаты  расчетов представлены в таблице 16.

 

Таблица 16

Анализ  ликвидности баланса.

 

      Условиями абсолютной ликвидности  являются: А1 ≥ П1, А2 ≥ П2, А3 ≥ П3, А4 ≤ П4. Результаты исследования показывают, что нарушено неравенство 1 и 3. Это свидетельствует о том, что баланс ОАО «Стройкерамика» не является ликвидным, т. е. предприятие имеет затруднения в погашении своей задолженности. Так же можно сделать вывод, что баланс ликвиден в долгосрочном периоде.

    Анализ  наличия источников формирования запасов и затрат по данным баланса.

    1. СОС= СОС – З и З= ( К и Р - ОК) – З и З= (Итог 3 раздела – Итог 1 раздела) –ЗиЗ=(стр490-стр190)–(стр210+стр220);                                              (22)

где СОС - Собственных оборотных средств;

    З и З - запасы и затраты;

    К и Р - капиталы и резервы;

    ОК - основной капитал

Недостаток  СОС на начало года = 59603-40052-(29661+4209) = -14319 тыс. руб.;

Недостаток  СОС на конец года = 53007-36854-(29978+134) =-13959 тыс. руб.;

    2. Избыток(+) /Недостаток (-) ФК = ФК– З и З = (Итог 3 раздела +ДЗК– Итог1раздела)-ЗиЗ=(стр490+стр590-стр190)–(стр210+стр220);                       (23)

где ФК - функционирующий капитал

    ДЗК - долгосрочный заемный капитал

Недостаток  ФК на начало года= 59603+5862-40052-29661-695=-4943тыс. руб.;

Недостаток  ФК на конец года= 53007+5110-36854-29978-134= -8849тыс. руб.;

    3.Избыток(+) /Недостаток (-) ОВИФ на начало =ОВИФ – З и З= (Итог 3 раздела + Итог 4 раздела + Кр К и З – Итог 1 раздела) - З и З= (стр490 +стр590+стр610-стр190)–(стр210+стр220);                                                         (24)

где ОВИФ - общая величина источников финансирования;

Кр К и З - краткосрочные кредиты и займы

Недостаток  ОВИФ на начало года=59603+5862+0-40052-29661-695=-4943 тыс.рыб.

Недостаток  ОВИФ на конец года=53007+5110+0-36854-29978-134= -8849тыс. руб.

По результатам  анализа дадим характеристику финансовой ситуации, т.е. определим тип финансовой ситуации. Характеристики финансовых ситуаций представлены в таблице 23.

Таблица 17

Характеристика  финансовой ситуации ОАО «Стройкерамика»