Основные статистические показатели финансовых ресурсов и финансового состояния предприятия

    Ниже  перечислен ряд процедур, которые  при этом необходимо провести:

• Уменьшить уставный капитал предприятия на величину неоплаченного капитала (задолженности учредителей).
• Проставить реальную стоимость внеоборотных активов.
• Скорректировать стоимость оборотных активов (запасы, дебиторская задолженность, свободные денежные средства) и обязательств (кредиторская задолженность, кредиты) на суммы, по какой-либо причине не попавшие в бухгалтерский баланс.
• Скорректировать возникшую разницу между стоимостью активов и пассивов удобнее всего через специально созданную статью аналитического баланса "Накопленный капитал". Эта аналитическая статья объединяет в себе все виды нераспределенной прибыли, резервов, образованных за счет прибыли, фондов накопления и потребления и других подобных статей баланса. Она показывает, что фактически заработало предприятие за всю историю своего существования (для приватизированных предприятий - с момента акционирования).

 

Глава 2. Статистический анализ финансовых ресурсов и финансового  состояния предприятия  на примере ОАО  «Лента». 

2.1 Общая характеристика ОАО «Лента».

    Открытое  акционерное общество «Лента» зарегистрировано под номером 102210096890 Постановлением главы Калининской районной администрации  г.Чебоксары Чувашской Республики 07.07.1993

    Юридический адрес: 428008, Россия, Чувашская Республика, ул. Калинина, д. 68.

    Общество  является коммерческой организацией, уставной капитал которой  разделен на 145944 акции. Учредителем общества является Государственный комитет  ЧР по управлению государственным имуществом. Уставной капитал оплачен полностью.

    Основной  вид деятельности - производство и  сбыт лентотканных изделий. Доля         ОАО  «Лента» в общем объеме  производства  лентотканных изделий  составляет 30 %.

    ОАО "Лента" - одно из ведущих и старейших  лентоткацких предприятий России. Выпускает более 300 видов текстильных лент и 100 изделий из них, среди которых ленты для ремней безопасности, ленты для грузоподъемных строп и стяжных ремней, ленты для швейной, кожгалантерейной и электротехнический промышленности, грузоподъемные ленточные стропы и стяжные ремни, трос буксирный и упряжь сельскохозяйственная.

    Более 500 постоянных клиентов в России, СНГ  и странах Балтии. Владеет 25% долей  рынка текстильных лент в России.

    65-и  летний опыт работы и сертификация  в 2007 г. системы менеджмента  качества предприятия на соответствие требований MS ISO 9001-2000, обеспечивают выпуск продукции только высокого качества.

    ОАО "Лента" оснащено лентоткацким, плетельным, швейным и красильно-отделочным оборудованием, что позволяет гибко  подходить к выполнению заказов и выпускать продукцию, отвечающую любым пожеланиям потребителей с самыми высокими требованиями.

    Лента для ремней безопасности - визитная карточка ОАО "Лента". Технические  характеристики ленты для ремней безопасности соответствуют требованиям  Европейских стандартов качества.

    По  результатам работы в 2008 году ОАО  «Лента» Министерством промышленности РФ включено в 1000 лучших предприятий  и организаций России. Основным преимуществом  продукции предприятия является ее неизменное и стабильное качество, что позволяет поддерживать долгосрочные отношения с покупателями. ОАО "Лента" имеет более 1000 постоянных покупателей на территории России, ближнего зарубежья и стран Прибалтики.

    По  результатам оценки деятельности поставщиков  продукции (услуг) на соответствие нормам законодательства РФ и требованиям  банковских учреждений Международным  центром инвестиционного консалтинга  ОАО «Лента» внесена в «Федеральный реестр добросовестных поставщиков 2009». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ финансовых ресурсов ОАО «Лента». 

    Финансы занимают особую роль в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме. Финансы носят  распределительный характер и отражают формирование и использование доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности в сфере материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

    Финансовые  ресурсы предприятия составляют денежные ресурсы, имеющиеся в распоряжении конкретного хозяйствующего субъекта, и отражают процесс образования, распределения и использования его доходов.

    Финансовые  ресурсы предприятия обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения с государственным  бюджетом, налоговыми органами, банками  и другими органи­зациями.

    Одним из основных источников финансовых ресурсов предприятия является первоначальный капитал, который формируется из вкладов учредителей предприятия  и принимает форму уставного  капитала.

    Использование финансовых ресурсов предприятия должно строиться таким образом, чтобы предприятие было в состоянии осуществлять производственную деятельность, выполнять свои обязательства перед партнерами по бизнесу; своевременно осуществлять платежи в бюджет и внебюджетные фонды; возвращать в полном объеме и в установленные сроки заемные финансовые ресурсы; осуществлять возобновление и расширение своей деятельности.

    Данные  проведенного исследования финансового  состояния  ОАО «Лента» показывают что за 2007 год наблюдается положительная динамика темпов роста выпускаемой продукции.

    Основным  источником доходов общества является реализация продукции.

    Объем отгрузки производимой продукции в действующих ценах за 2007 год составил 274462 тыс. руб., 2006 год - 181201 тыс. руб. Темп роста к уровню 2007 года- 151.5 %.

    Формирование  плана продаж осуществляется на основе заключенных договоров     полученных заявок от потребителей, анализа  рынка. За 2007 год потребителям разослано 256 договоров, из них заключено 225 договора. За 2006 год в соответствии с листом рассылки договоров 299 договоров было отправлено потребителям, из них возвращено в адрес ОАО «Лента» и зафиксировано в реестре действующих договоров-224 договора, т.е. % заключения договоров выше и составляет 88 %, в 2007 году составлял 75 %.

              За 2007 год поступило 3568 заявок на сумму 285643 тыс. руб., объем отгрузки составил  262912 тыс. руб. План продаж на 2007 год с корректировками в течение года составил на сумму 250801 тыс.руб., выполнение плана продаж- 262912 тыс. руб., что составляет – 104,7 %. (приложение 1) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Анализ финансового состояния ОАО «Лента».

    За   2007 год акционерным обществом  получено прибыли от продаж  20491 тыс. руб., выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг составила 267310 тыс. руб., в том числе от продажи:

    продукции собственного производства                    - 264002 тыс. руб.

    услуг  ЖКХ                                                                  - 157 тыс. руб.

    услуг аренды                                                               - 2748  тыс. руб.;

    транспортных  услуг                                                   - 302 тыс. руб.;

    прочих  товаров                                                          - 101 тыс. руб.

          Себестоимость проданных товаров,  работ. услуг и коммерческие  расходы составили 246819 тыс. руб.

      Прочие  доходы составили                  .                      -12393 тыс. руб.

      Прочие расходы  составили                                       -15994 тыс. руб.                            

      Проценты к получению                                              -626 тыс. руб.     

      Проценты к уплате                                                      -6886 тыс. руб.                      

      За 2007год налог на прибыль начислен  в сумме     -2074 тыс. руб.      

      Пени                                                                             -138 тыс. руб.

    ЕНВД                                                                             -7 тыс. руб.

           За 2007 год начислены в бюджет  и внебюджетные фонды налоги  и платежи: НДС                                                                       - 18575 тыс. руб.

      Налог на имущество                                                    - 302 тыс. руб.

      Арендная плата за землю                                            - 1721 тыс. руб.

      Транспортный налог                                                    -  76 тыс. руб.

      Пенсионный фонд                                                       - 7329 тыс. руб.

      Фонд социального страхования                                 - 1054 тыс. руб.

      Фонд мед. страхования                                                 -  1131 тыс. руб.

      Фонд соц. страх. от несчастных  случаев на пр-ве    -  548 тыс. руб.

    ЕНВД                                                                              -  7 тыс. руб.

    Водный  налог                                                                -  5 тыс. руб.

          

              На предприятии в течение   отчетного  2007   года соблюдалась     единая политика отражения   в бухгалтерском учете и отчетности  отдельных хозяйственных операций и оценка   имущества согласно приказу «Об учетной политике на 2007 год». 

    В соответствии с Федеральным Законом  «О бухгалтерском учете» от 23.03.96 г. и «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»  от 29.07.98 г. № 34-Н проведены инвентаризации товарно-материальных ценностей и основных средств, дебиторской и кредиторской  задолженности комиссиями, назначенными приказами директора. Инвентаризации проведены в установленные сроки и в установленном порядке.

    Отчетность представлялась в установленные сроки своевременно.

    Проведенный сравнительный анализ финансового  состояния Общества с  использованием информации, содержащейся в бухгалтерском  балансе (форма № 1)  и отчете о  прибылях  и убытках (форма № 2 ) за 2007 год, указывает на ряд изменений в имущественном и финансовом положении Общества за отчетный период.

    Увеличилась валюта баланса на 81787 тыс. руб. В  основном это произошло за счет увеличения статьи «Краткосрочные финансовые вложения»  на 34271 тыс. руб.

    В балансе на 01.01.07 г. основные средства  по остаточной стоимости составляли  13549 тыс. руб., а на 01.01.08 год их остаточная стоимость составила 25326 тыс. руб. Доля  основных средств в общей структуре активов на конец 2007 г. составила 15,4 %, что свидетельствует о мобильности имущества ОАО  «Лента». Степень изношенности основных  средств на начало 2007 г. составляла 66 %, на конец  2007 г. –51 %.

    В течение 2007 г. увеличились запасы оборотных  средств на 18411 тыс. руб. Если на 01.01.07 г. запасы по балансу составляла 32715 тыс.руб., то на 01.01.08 г.- 51126 тыс.руб.

    В течение года наблюдается увеличение запасов сырья и материалов на  4212 тыс. руб.

    Увеличение  остатков незавершенного производства на 1726 тыс. руб., увеличение остатков готовой  продукции и товаров на 12347 тыс. руб. Доля запасов оборотных средств в оборотных активах баланса Общества составляла на 01.01.07 г. 57,2% , на 01.01.08 г. 36,8%.