Экономико – статистическое изучение оценки надежности коммерческого банка

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что КБ «Восточный экспресс» в 2013 году увеличил темпы роста на 50 %. Абсолютное увеличение в пассиве баланса наблюдается по таким статьям, как средства клиентов, включая вклады населения на 53,1%, выпущенные кредитной организацией долговые обязательства на сумму 94080 млн. руб. или 8,1 %. В 2013 году произошло увеличение доли собственных средств в пассиве баланса на сумму 28 023 млн. руб. или 1,6 % по сравнению с 2012 г. Увеличение собственных средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала банка, по сравнению с 2012 г. он увеличился на сумму 301 334 млн. руб. или 74,4 %.

Проведем анализ отчета о прибылях и убытках КБ «Восточный экспресс» за 2011 – 2013 гг., в Таблице 3.10. [32]

 

Таблица 3.10 - Анализ отчета о прибылях и убытках КБ «Восточный экспресс» за период 2011 - 2013 гг., в млн. руб.

 

 

 

Статьи учета о прибылях и убытках	2011	2012	2013	Изменения 2013-2012
				Сумма	%
Процентные доходы
1.По средствам в кредитных  организациях	149 794	212 766	297 872	+85106	139,9
2. По кредитам и от лизинга клиентам	364 295	608 225	973 160	+364935	160,0
3. По долговым ценным бумагам	95 770	123 847	148 616	+24769	119,9
4. По другим источникам	2 844	3 826	4 973	+1147	129,9
5. Всего доходов по процентам	612 703	948 664	1 424 621	+475957	150,2
Процентный расход
6. По депозитам кредитных организаций	204 494	268 521	349 077	+80556	129,9
7. По депозитам клиентов	658 012	860 668	1 118 868	+258200	130,0
8. По выпущенным ценным бумагам	5 095	40 268	201 340	+161072	500,0
9. Всего расходов по процентам	867 601	1169 457	1 669 285	+500000	142,7
10. Чистый доход по процентам	-254 929	-220 799	-244 664	-23865	110,8
Непроцентный доход
11. От операций с иностранной валютой	474 927	1 123 756	2 587 638	+1460882	229,9
12. Доход от других операций	870 169	759 919	690 835	-69084	90,9
13. Доход по трастовым операциям и агентский доход	3 639	6 231	10 592	+4361	169,9
14. Дивиденды по паям и акциям	184	733	2 199	+1466	300,0
15. Другой текущий доход	441 374	402 495	369 261	-33234	91,7
16. Всего непроцентного текущего дохода	1 790 295	22 931 35	3 657 525	+1364290	159,4
17. Текущий доход	1 535 365	2 072 342	3 412 861	+1340519	164,6
Непроцентные расходы
18, Фонд заработной платы	13 726	18 530	24 089	+5559	130,0
19, Эксплуатационные расходы	60 453	58 108	55 873	-2235	96,2
20. Другие текущие расходы	975 949	1 922 881	3 268 897	+1346016	170,0
21. Всего непроцентных расходов	1 050 129	1 999 520	3 348 859	+1349339	167,5
22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам	485 236	72 821	64 002	-8819	87,8
23. Изменение резерва на возможные потери по ссудам	155 210	18 931	20 831	+1900	110,0

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что наибольший процентный доход в 2013 году составляет по кредитам и от лизинга клиентам - 60 %, посредством в кредитных организациях доход составил 39,9 % или 85 106 млн. руб., а по долговым ценным бумагам 24 769 млн. руб. или 19,9 %. Рассматривая процентный расход необходимо отметить, что наибольший процент расходов составили выпущенные ценные бумаги - 400 %, депозиты клиентов в 2013 году - 30 %, расход по депозитам кредитных организаций увеличился на сумму 80 556 млн. руб. или 29,9 %. Не процентный доход банк в основном получает от операций с иностранной валютой - 129,9 %, а также наибольший доход составляют дивиденды по паям и акциям - 200 %. Доход от трастовых операций и агентский доход в 2013 году увеличился на 4 361 млн. руб. или 69,9%.

Проведем факторный анализ прибыли КБ «Восточный экспресс» за период 2011 - 2013 гг., как важнейший показатель оценки надежности деятельности банка, в Таблице 3.11. [33]

 

Таблица 3.11 - Факторный анализ прибыли КБ «Восточный экспресс»

 

Показатели	2011	2012	2013	Изменения 2012-2011		Изменения 2013-2012
				Сумма	%	Сумма	%
1. Операционные и прочие доходы  банка, всего, млн. руб.	6 384 160	5 427 458	7 660 992	956 704	117,6	1 276 832	120
В т.ч. проценты полученные, млн. руб.	2 357 060	1 457 942	2 728 172	899 118	161,7	371 112	115,7
Полученная комиссия за услуги клиентам и банкам, млн. руб.	783 352	226 388	930 022	556 954	346	146 670	118,7
Доходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, млн. руб.	143 678	103 722	192 414	39 956	138,5	48 736	133,9
Прочие доходы, млн. руб.	3 100 070	3 639 406	3 720 384	-539 336	85,2	620 314	120
2. Операционные и прочие расходы  банка, всего, млн. руб.	4 769 255	4 214 119	5 799 133	555 136	113,2	1 029 878	121,6
в т.ч. налоги, млн. руб.	283 809	203 540	340 571	80 269	139,4	56 762	120
Проценты уплаченные, млн. руб.	3 774 144	3 047 278	4 390 126	726 866	123,8	615 982	116,3
Уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам, млн. руб.	106 366	342 351	317 649	-235 985	31,1	211 283	298,6
Амортизационные отчисления по основным фондам, млн. руб.	47 083	36 268	66 499	10 815	129,8	19 416	141,2
Расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, млн. руб.	-	2 226	-	-	-	-	-
Прочие расходы, млн. руб.	557 853	582 456	684 288	-24 603	95,7	126 435	122,6
3. Расходы на содержание управления, всего, млн.руб.	1 545 543	851 546	1 854 651	693 997	181,5	309 108	199,9
в т.ч. фонд оплаты труда, млн. руб.	84 920	69 310	138 311	15 610	122,5	53 391	162,8
Расходы на служебные командировки, млн. руб.	35 409	50 444	29 547	-15 035	70,2	-5 862	83,4
Прочие расходы, млн. руб.	1 425 214	731 792	1 686 793	693 422	194,8	261 579	118,3
4.Уплаченные %, млн. руб.	4 955	63	5 946	4 892	78650	991	120
Балансовая прибыль отчетного года	74 317	361 856	13 154	-287 539	20,5	-61 163	17,7

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что балансовая прибыль уменьшилась в 2012 г. на 287 539 млн. руб. или 79,5 % по сравнению с предыдущим годом, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на сумму 61 163 млн. руб. или на 82,79 %. На результат балансовой прибыли оказали влияние такие факторы, как операционные и прочие доходы и расходы банка, расходы на содержание аппарата управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Экономическое обоснование результатов  анализа

 

Из проведенного анализа состава и структуры основных экономических показателей деятельности КБ «Восточный экспресс» за период 2011 – 2013 г. видно, что динамика показателей ведет себя неодинаково: среди основных средств банка наблюдается снижение к концу анализируемого периода, уровень собственных и привлеченных средств банка возрастает, также возрастают и расходы по деятельности, опережая доходы, снижая уровень балансовой прибыли банка. Наибольший уровень прибыли наблюдается в 2012 г., в связи с уменьшением расходов на содержание аппарата управления. Поэтому целесообразно будет сделать прогноз основных экономических показателей деятельности КБ «Восточный экспресс» на период 2012 – 2013 г., чтобы выявить тенденцию уровня их роста или же напротив, увеличение расходов приведет к снижению роста прибыли, а также выявить тенденции изменения среди собственных и заемных средств банка. Проведем прогноз основных экономических показателей деятельности банка с помощью метода скользящей средней.

Таблица 4.1 - Расчет прогноза основных экономических показателей деятельности КБ «Восточный экспресс» в 2012 – 2013 г.

 

Годы	Сумма, млн. руб.	Скользящая средняя, m		Средняя относительная ошибка	Годы	Сумма, млн. руб.	Скользящая средняя, m	Средняя относительная ошибка
Основные средства					Всего доходов от деятельности
2011	480 377	-		-	2011	6 384 160	-	-
2012	375 464	389 576		3,76%	2012	5 427 458	6 490 870	19,59%
2013	312 886	-		-	2013	7 660 992	-	-
2012*	368 716	-		-	2012*	7 235 381	-	-
2013*	350 106	-		-	2013*	7 377 252	-	-
Собственные средства					Всего расходов от деятельности
2011	1 165 925			-	2011	6 319 753	-	-
2012	1 793 118	1 593 395		11,14%	2012	5 065 728	6 348 404	25,32%
2013	1 821 141	-		-	2013	7 659 730	-	-
2012*	1 602 736	-		-	2012*	7 213 071	-	-
2013*	1 675 537	-		-	2013*	7 361 957	-	-
Привлеченные средства					Балансовая прибыль
2011	8 559 858		-	-	2011	74 317	-	-
2012	18 441 779		104 177 614	64,90%	2012	361 856	149 776	58,61%
2013	285 531 205		-	-	2013	13 154	-	-
2012*	193 207 423		-	-	2012*	33 542	-	-
2013*	223 982 017		-	-	2013*	26 746	-	-

 

1. Определим величину интервала сглаживания, в нашем случае равную 3(n=3);
2. Рассчитаем скользящую среднюю для трех периодов: 
   m2012=(У2011+У2012+У2013)/3;
3. Рассчитаем среднюю относительную ошибку [Уф - Ур]/ Уф*100;
4. Рассчитаем прогноз на 2012*: У2012=m+1/3(У2013- У2012);
5. Рассчитаем прогноз на 2013*: У2013= У2012+1/3(У2012- У2013); [24, с. 48]

Прогноз основных экономических показателей, приведенный в таблице 4.1, проведенный методом скользящей средней показал, что к 2012 году произойдет увеличение сумм основных средств, однако произойдет снижение по собственным и привлеченным средствам банка, снизятся также доходы от деятельности, в связи, с чем сократятся и расходы банка, снижение которых будет идти более сильными темпами, чем снижение доходов. И как следствие, рост балансовой прибыли на 255%, следовательно увеличится рентабельность, как основной показатель оценки надежности деятельности КБ «Восточный экспресс». В 2013 г. возрастут основные экономические показатели деятельности банка, возрастут и расходы, балансовая прибыль снизится, но на надежность работы банка, данный фактор не окажет отрицательного внимания, следовательно, банк занимает устойчивое положение в банковской системе РФ и его работе ничего не угрожает.

 

 

 

Заключение

 

Из – за мирового финансового кризиса 2008 г. у банковской системы особое значение приобретает деятельность по выбору банка. Наиболее важными критериями выбора банка, могут служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент предоставляемых им услуг; в-третьих, качество и цена услуг и, наконец, самое главное – надежность (устойчивость) банка.

Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние.

Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности. Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

  В основе  рейтинговых оценок лежит обобщенная  характеристика по конкретному  признаку (критерию), позволяющему ранжировать  банки в четкой последовательности  по мере убывания данного признака  или расположить их по определенным  группам.

Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.

ОАО КБ «Восточный экспресс» является одним из крупных банков России. Основные виды операций банка включают прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами, иностранной валютой и ценными металлами. КБ «Восточный экспресс» имеет обширную сеть представительств, филиалов и отделений по всей стране.

Ресурсная база банка образуется в результате проведения пассивных операций. Они составляют собственные и привлеченные средства банка. Результаты анализа показали, что наличие собственных средств в 2013 году составило 1 821 141 млн. руб., а в 2012 году 1 793 118 млн. руб., т.е. они увеличились на 28 023 млн. руб. или 1,6 %. Для банка характерно, что в течение анализируемого периода уставной фонд в абсолютной форме увеличился в 2012 году на 165 217 млн. руб. или на 69 % , а в 2013 году на 301 334 млн. руб.или на 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы и о достаточно высокой финансовой устойчивости банка. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка.

Привлеченные средства юридических лиц в общей сумме в 2013 году увеличились на 223 345 млн. руб. или на 28,6 %, а физических лиц возросли на 1 847 436 млн. руб. или на 214,1 %. Расширение круга клиентов важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы банка, что позволяет снизить риск депозитных операций.

Основу активных операций операций составляют ссудные (включая факторинговые и лизинговые сделки), инвестиции в ценные бумаги, кассовые и прочие. Ссудные операции банка приносят ему значительную часть доходов. В 2013 году их сумма увеличилась на 10 144 109 млн. руб. или 84,1%. Рост доходов КБ «Восточный экспресс» обусловлен такими показателями как увеличение комиссии за услуги клиентам и банкам, дохода по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, а также дохода, полученного от процентной политики банка. Подтверждением надежности, кредитоспособности банка являются данные анализа его доходов и расходов.

Список использованной литературы

 

1. Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. 2-е изд. М.: Изд-во БЕК, 2007. - 350 с.
2. Андросов А.М. Финансовая отчетность банка: практическое руководство по организации бухучета и составлению отчетности. - М.: Менатеп-информ, 2006. - 464 с.
3. Ачкасов А. И. Активные операции коммерческих банков /Под ред.А.П.Носко.-М.:АО «Консалтбанкир», 2006. - 180с.
4. Ачкасов А.И. Операции «А-ФОРФЭ»: Общая характеристика и техника совершения /Под ред. А.П. Носко.-2-е изд.-М.:АО"Консалтбанкир", 2005. - 348с.
5. Банковский аудит: В 2-х ч. /И.Д.Мамонова, З.Г. Ширинская, Р.Г.Ольхова и др. - М.: Бухгалтерский учет, 2008.- 203 с.
6. Банковский портфель - 2: Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста /Промстройбанк России, Ассоциация экон. вузов, Моск. междунар. ун-т бизнеса и информ. технологий; Отв. ред. Ю.И.Коробков, Ю.Б.Рубин, В.И.Солдаткин. - М.:СОМИНТЭК, 2006. - 752с.
7. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 480с.
8. Белова Т.А. Текущие валютные счета организаций: Открытие. Ведение. Использование /Банк внешнеэкон.деятельности. - М.: АО «Консалтбанкир», 2005. - 280с.
9. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты: Практическое пособие.-2-е изд., перераб. и доп.- М.:АО «Финстатинформ», 2007. - 224с.
10. Берже Пьер Денежный механизм /Общ. ред. Л.Н.Красавиной; Пер. с фр. Б.П.Наумова.-11-е изд., испр. - М.: Прогресс: Универс, 2005. - 144с.
11. Бухвальд Бруно Техника банковского дела: Справочная книга и руководство по изучению практики банковских и биржевых  операций /Пер. с нем. А.Ф.Каган-Шабшай.-М.:АО «ДИС», 2007. – 240 с.
12. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. -М.: Банки и биржи, 2011. - 294с.
13. Жуков Е.Ф. Трастовые и факторинговые  операции коммерческих банков /Банк внешнеэкон. деятельности. -М.:АО «Консалтбанкир», 2005.-148с.
14. Комплект бланков и форм по международным расчетам: Практическое пособие /Банк внешнеэкон. деятельности; Сост.Е.А.Третьюхина.-М.:АО"Консалтбанкир", 2011. - 164с.
15. Мелкумов Я.С., Румянцев В.Н. Финансовые вычисления в коммерческих сделках: Практическое пособие для  предпринимателей, работников банков и финансовых структур. - М.:АО «Бизнес-школа «Интел – Синтез», 2008. – 196 с.
16. Нуреев Р.М. Деньги, банки денежно - кредитная система: Учебное пособие. - М.:2007. – 203 с.
17. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. - М.: Инфра-М, 2006. - 192с.
18. Ривуар Ж. Техника банковского дела - Перевод с фр. /общая ред. Широких И.В. - М.: Изд. Группа «Прогресс», «Универс», 2008.- 160с.
19. Сберегательное дело /Общ.ред.А.В.Фалько.-М.:ВЕЧЕ, 2006. - 304с.
20. Синки Джозеф Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках /Общ.ред.Р.Я. Левиты, Л.Е.Мироновой, Б.С.Пинскера; Пер.с англ. М.С.Буровой и др. - 4-е изд., перераб. - М.: Catallaxy, 2006. - 957с.
21. Смирнов А.Л.  Организация финансирования инвестиционных проектов /Отв.ред. Ю.В.Полетаев.-М.: АО «Консалтбанкир», 2007. - 104с.
22. Уткин Э.А. Банковский маркетинг: Учеб.пособие.-2-е изд.- М.:ИНФРА-М, 2005. - 304с.
23. Ширинская Е.Б.  Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 160с.
24. Ширинская З.Г. и др. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках: Учебное пособие /З.Г.Ширинская, Э.Соколинская, Т.Н.Нестерова. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 184 с.
25. Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты: Учебно-практическое пособие. - М.: Метаинформ, 2005. – 208 с.
26. Практикум по теории статистики: Учеб. пособие./Под ред. проф. Р.А,Шмойловой. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 416 с.
27. Богородская Н.А. Статистика финансов.Учебное пособие. – Изд. 2-е перераб. и доп. – М.: ООО Фирма «Благовест-В», 2005. – 233 с.
28. Бурцева С.А. Статистика финансов: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 214 с.
29. Дащинская Н.П. Финансово-банковская статистика: учеб. пособие. – Минск: Изд. центр БГУ, 2007. – 541 с.
30. Дианов Д.В. Статистика финансов и кредита. Учебно-практическое пособие. – М.: ООО «Издательство ЭДИТ», 2006. – 365 с.
31. Финансовая статистика: Учеб. пособие / Т.В. Тимофеева, А.А. Снатенков, Е.Р. Мендыбаева; Под ред. Т.В.Тимофеевой. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 196 с.
32. www.banki.ru
33. www.bankline.ru
34. www.rosstat.ru
35. www.cbr.ru
36. www.rbc.ru