Экономико – статистическое изучение оценки надежности коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Февраля 2015 в 02:48, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является проведение аналитической оценки основных показателей деятельности коммерческого банка и использование статистических методов в оценке их результативности.
В ходе выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретическое обоснование надежности работы коммерческих банков;
- проанализировать работу КБ «Восточный экспресс» на основе расчетных статистическо – экономических формул и показателей;

Содержание работы

Введение
3
1. Теоретическое обоснование изучения надежности коммерческого банка
5
2. Организационно – экономическая характеристика коммерческого банка ОАО (КБ) «Восточный экспресс»
10
3. Экономико – статистическое изучение оценки надежности коммерческого банка
13
3.1. Анализ состава и структуры основных показателей деятельности ОАО КБ «Восточный экспресс»
13
3.2. Анализ показателей, характеризующих надежность деятельности банка
18
3.3. Факторный анализ прибыли КБ «Восточный экспресс»
21
4. Экономическое обоснование результатов анализа
27
Заключение
29
Список использованной литературы

Файлы: 1 файл

Курсовая.docx

— 773.11 Кб (Скачать файл)

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что КБ «Восточный экспресс» в 2013 году увеличил темпы роста на 50 %. Абсолютное увеличение в пассиве баланса наблюдается по таким статьям, как средства клиентов, включая вклады населения на 53,1%, выпущенные кредитной организацией долговые обязательства на сумму 94080 млн. руб. или 8,1 %. В 2013 году произошло увеличение доли собственных средств в пассиве баланса на сумму 28 023 млн. руб. или 1,6 % по сравнению с 2012 г. Увеличение собственных средств в основном произошло за счет увеличения уставного капитала банка, по сравнению с 2012 г. он увеличился на сумму 301 334 млн. руб. или 74,4 %.

Проведем анализ отчета о прибылях и убытках КБ «Восточный экспресс» за 2011 – 2013 гг., в Таблице 3.10. [32]

 

Таблица 3.10 - Анализ отчета о прибылях и убытках КБ «Восточный экспресс» за период 2011 - 2013 гг., в млн. руб.

 

 

 

Статьи учета о прибылях и убытках

2011

2012

2013

Изменения 2013-2012

Сумма

%

Процентные доходы

 

 

 

 

 

1.По средствам в кредитных  организациях

149 794

212 766

297 872

+85106

139,9

2. По кредитам и от лизинга клиентам

364 295

608 225

973 160

+364935

160,0

3. По долговым ценным бумагам

95 770

123 847

148 616

+24769

119,9

4. По другим источникам

2 844

3 826

4 973

+1147

129,9

5. Всего доходов по процентам

612 703

948 664

1 424 621

+475957

150,2

Процентный расход

 

 

 

 

 

6. По депозитам кредитных организаций

204 494

268 521

349 077

+80556

129,9

7. По депозитам клиентов

658 012

860 668

1 118 868

+258200

130,0

8. По выпущенным ценным бумагам

5 095

40 268

201 340

+161072

500,0

9. Всего расходов по процентам

867 601

1169 457

1 669 285

+500000

142,7

10. Чистый доход по процентам

-254 929

-220 799

-244 664

-23865

110,8

Непроцентный доход

 

 

 

 

 

11. От операций с иностранной валютой

474 927

1 123 756

2 587 638

+1460882

229,9

12. Доход от других операций

870 169

759 919

690 835

-69084

90,9

13. Доход по трастовым операциям и агентский доход

3 639

6 231

10 592

+4361

169,9

14. Дивиденды по паям и акциям

184

733

2 199

+1466

300,0

15. Другой текущий доход

441 374

402 495

369 261

-33234

91,7

16. Всего непроцентного текущего дохода

1 790 295

22 931 35

3 657 525

+1364290

159,4

17. Текущий доход

1 535 365

2 072 342

3 412 861

+1340519

164,6

Непроцентные расходы

 

 

 

 

 

18, Фонд заработной платы

13 726

18 530

24 089

+5559

130,0

19, Эксплуатационные расходы

60 453

58 108

55 873

-2235

96,2

20. Другие текущие расходы

975 949

1 922 881

3 268 897

+1346016

170,0

21. Всего непроцентных расходов

1 050 129

1 999 520

3 348 859

+1349339

167,5

22. Текущий результат до вычета резерва на возможные потери по ссудам

485 236

72 821

64 002

-8819

87,8

23. Изменение резерва на возможные потери по ссудам

155 210

18 931

20 831

+1900

110,0


 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что наибольший процентный доход в 2013 году составляет по кредитам и от лизинга клиентам - 60 %, посредством в кредитных организациях доход составил 39,9 % или 85 106 млн. руб., а по долговым ценным бумагам 24 769 млн. руб. или 19,9 %. Рассматривая процентный расход необходимо отметить, что наибольший процент расходов составили выпущенные ценные бумаги - 400 %, депозиты клиентов в 2013 году - 30 %, расход по депозитам кредитных организаций увеличился на сумму 80 556 млн. руб. или 29,9 %. Не процентный доход банк в основном получает от операций с иностранной валютой - 129,9 %, а также наибольший доход составляют дивиденды по паям и акциям - 200 %. Доход от трастовых операций и агентский доход в 2013 году увеличился на 4 361 млн. руб. или 69,9%.

Проведем факторный анализ прибыли КБ «Восточный экспресс» за период 2011 - 2013 гг., как важнейший показатель оценки надежности деятельности банка, в Таблице 3.11. [33]

 

Таблица 3.11 - Факторный анализ прибыли КБ «Восточный экспресс»

 

Показатели

2011

2012

2013

Изменения 2012-2011

Изменения 2013-2012

Сумма

%

Сумма

%

1. Операционные и прочие доходы  банка, всего, млн. руб.

6 384 160

5 427 458

7 660 992

956 704

117,6

1 276 832

120

В т.ч. проценты полученные, млн. руб.

2 357 060

1 457 942

2 728 172

899 118

161,7

371 112

115,7

Полученная комиссия за услуги клиентам и банкам, млн. руб.

783 352

226 388

930 022

556 954

346

146 670

118,7

Доходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, млн. руб.

143 678

103 722

192 414

39 956

138,5

48 736

133,9

Прочие доходы, млн. руб.

3 100 070

3 639 406

3 720 384

-539 336

85,2

620 314

120

2. Операционные и прочие расходы  банка, всего, млн. руб.

4 769 255

4 214 119

5 799 133

555 136

113,2

1 029 878

121,6

в т.ч. налоги, млн. руб.

283 809

203 540

340 571

80 269

139,4

56 762

120

Проценты уплаченные, млн. руб.

3 774 144

3 047 278

4 390 126

726 866

123,8

615 982

116,3

Уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам, млн. руб.

106 366

342 351

317 649

-235 985

31,1

211 283

298,6

Амортизационные отчисления по основным фондам, млн. руб.

47 083

36 268

66 499

10 815

129,8

19 416

141,2

Расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, млн. руб.

-

2 226

-

-

-

-

-

Прочие расходы, млн. руб.

557 853

582 456

684 288

-24 603

95,7

126 435

122,6

3. Расходы на содержание управления, всего, млн.руб.

1 545 543

851 546

1 854 651

693 997

181,5

309 108

199,9

в т.ч. фонд оплаты труда, млн. руб.

84 920

69 310

138 311

15 610

122,5

53 391

162,8

Расходы на служебные командировки, млн. руб.

35 409

50 444

29 547

-15 035

70,2

-5 862

83,4

Прочие расходы, млн. руб.

1 425 214

731 792

1 686 793

693 422

194,8

261 579

118,3

4.Уплаченные %, млн. руб.

4 955

63

5 946

4 892

78650

991

120

Балансовая прибыль отчетного года

74 317

361 856

13 154

-287 539

20,5

-61 163

17,7


 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что балансовая прибыль уменьшилась в 2012 г. на 287 539 млн. руб. или 79,5 % по сравнению с предыдущим годом, а в 2013 г. по сравнению с 2012 г. на сумму 61 163 млн. руб. или на 82,79 %. На результат балансовой прибыли оказали влияние такие факторы, как операционные и прочие доходы и расходы банка, расходы на содержание аппарата управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Экономическое обоснование результатов  анализа

 

Из проведенного анализа состава и структуры основных экономических показателей деятельности КБ «Восточный экспресс» за период 2011 – 2013 г. видно, что динамика показателей ведет себя неодинаково: среди основных средств банка наблюдается снижение к концу анализируемого периода, уровень собственных и привлеченных средств банка возрастает, также возрастают и расходы по деятельности, опережая доходы, снижая уровень балансовой прибыли банка. Наибольший уровень прибыли наблюдается в 2012 г., в связи с уменьшением расходов на содержание аппарата управления. Поэтому целесообразно будет сделать прогноз основных экономических показателей деятельности КБ «Восточный экспресс» на период 2012 – 2013 г., чтобы выявить тенденцию уровня их роста или же напротив, увеличение расходов приведет к снижению роста прибыли, а также выявить тенденции изменения среди собственных и заемных средств банка. Проведем прогноз основных экономических показателей деятельности банка с помощью метода скользящей средней.

Таблица 4.1 - Расчет прогноза основных экономических показателей деятельности КБ «Восточный экспресс» в 2012 – 2013 г.

 

Годы

Сумма, млн. руб.

Скользящая средняя, m

Средняя относительная ошибка

Годы

Сумма, млн. руб.

Скользящая средняя, m

Средняя относительная ошибка

Основные средства

Всего доходов от деятельности

2011

480 377

-

-

2011

6 384 160

-

-

2012

375 464

389 576

3,76%

2012

5 427 458

6 490 870

19,59%

2013

312 886

-

-

2013

7 660 992

-

-

2012*

368 716

-

-

2012*

7 235 381

-

-

2013*

350 106

-

-

2013*

7 377 252

-

-

Собственные средства

Всего расходов от деятельности

2011

1 165 925

 

-

2011

6 319 753

-

-

2012

1 793 118

1 593 395

11,14%

2012

5 065 728

6 348 404

25,32%

2013

1 821 141

-

-

2013

7 659 730

-

-

2012*

1 602 736

-

-

2012*

7 213 071

-

-

2013*

1 675 537

-

-

2013*

7 361 957

-

-

Привлеченные средства

Балансовая прибыль

2011

8 559 858

-

-

2011

74 317

-

-

2012

18 441 779

104 177 614

64,90%

2012

361 856

149 776

58,61%

2013

285 531 205

-

-

2013

13 154

-

-

2012*

193 207 423

-

-

2012*

33 542

-

-

2013*

223 982 017

-

-

2013*

26 746

-

-


 

  1. Определим величину интервала сглаживания, в нашем случае равную 3(n=3);
  2. Рассчитаем скользящую среднюю для трех периодов: 
    m2012=(У2011+У2012+У2013)/3;
  3. Рассчитаем среднюю относительную ошибку [Уф - Ур]/ Уф*100;
  4. Рассчитаем прогноз на 2012*: У2012=m+1/3(У2013- У2012);
  5. Рассчитаем прогноз на 2013*: У2013= У2012+1/3(У2012- У2013); [24, с. 48]

Прогноз основных экономических показателей, приведенный в таблице 4.1, проведенный методом скользящей средней показал, что к 2012 году произойдет увеличение сумм основных средств, однако произойдет снижение по собственным и привлеченным средствам банка, снизятся также доходы от деятельности, в связи, с чем сократятся и расходы банка, снижение которых будет идти более сильными темпами, чем снижение доходов. И как следствие, рост балансовой прибыли на 255%, следовательно увеличится рентабельность, как основной показатель оценки надежности деятельности КБ «Восточный экспресс». В 2013 г. возрастут основные экономические показатели деятельности банка, возрастут и расходы, балансовая прибыль снизится, но на надежность работы банка, данный фактор не окажет отрицательного внимания, следовательно, банк занимает устойчивое положение в банковской системе РФ и его работе ничего не угрожает.

 

 

 

Заключение

 

Из – за мирового финансового кризиса 2008 г. у банковской системы особое значение приобретает деятельность по выбору банка. Наиболее важными критериями выбора банка, могут служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент предоставляемых им услуг; в-третьих, качество и цена услуг и, наконец, самое главное – надежность (устойчивость) банка.

Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние.

Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности. Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.

  В основе  рейтинговых оценок лежит обобщенная  характеристика по конкретному  признаку (критерию), позволяющему ранжировать  банки в четкой последовательности  по мере убывания данного признака  или расположить их по определенным  группам.

Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.

ОАО КБ «Восточный экспресс» является одним из крупных банков России. Основные виды операций банка включают прием вкладов, выдача кредитов, операции с ценными бумагами, иностранной валютой и ценными металлами. КБ «Восточный экспресс» имеет обширную сеть представительств, филиалов и отделений по всей стране.

Ресурсная база банка образуется в результате проведения пассивных операций. Они составляют собственные и привлеченные средства банка. Результаты анализа показали, что наличие собственных средств в 2013 году составило 1 821 141 млн. руб., а в 2012 году 1 793 118 млн. руб., т.е. они увеличились на 28 023 млн. руб. или 1,6 %. Для банка характерно, что в течение анализируемого периода уставной фонд в абсолютной форме увеличился в 2012 году на 165 217 млн. руб. или на 69 % , а в 2013 году на 301 334 млн. руб.или на 74,5 %. Это говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы и о достаточно высокой финансовой устойчивости банка. Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады клиентов банка.

Привлеченные средства юридических лиц в общей сумме в 2013 году увеличились на 223 345 млн. руб. или на 28,6 %, а физических лиц возросли на 1 847 436 млн. руб. или на 214,1 %. Расширение круга клиентов важно для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы банка, что позволяет снизить риск депозитных операций.

Основу активных операций операций составляют ссудные (включая факторинговые и лизинговые сделки), инвестиции в ценные бумаги, кассовые и прочие. Ссудные операции банка приносят ему значительную часть доходов. В 2013 году их сумма увеличилась на 10 144 109 млн. руб. или 84,1%. Рост доходов КБ «Восточный экспресс» обусловлен такими показателями как увеличение комиссии за услуги клиентам и банкам, дохода по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке, а также дохода, полученного от процентной политики банка. Подтверждением надежности, кредитоспособности банка являются данные анализа его доходов и расходов.

Список использованной литературы

 

  1. Агарков М.М. Основы банковского права. Учение о ценных бумагах. 2-е изд. М.: Изд-во БЕК, 2007. - 350 с.
  2. Андросов А.М. Финансовая отчетность банка: практическое руководство по организации бухучета и составлению отчетности. - М.: Менатеп-информ, 2006. - 464 с.
  3. Ачкасов А. И. Активные операции коммерческих банков /Под ред.А.П.Носко.-М.:АО «Консалтбанкир», 2006. - 180с.
  4. Ачкасов А.И. Операции «А-ФОРФЭ»: Общая характеристика и техника совершения /Под ред. А.П. Носко.-2-е изд.-М.:АО"Консалтбанкир", 2005. - 348с.
  5. Банковский аудит: В 2-х ч. /И.Д.Мамонова, З.Г. Ширинская, Р.Г.Ольхова и др. - М.: Бухгалтерский учет, 2008.- 203 с.
  6. Банковский портфель - 2: Книга банковского менеджера. Книга банковского финансиста. Книга банковского юриста /Промстройбанк России, Ассоциация экон. вузов, Моск. междунар. ун-т бизнеса и информ. технологий; Отв. ред. Ю.И.Коробков, Ю.Б.Рубин, В.И.Солдаткин. - М.:СОМИНТЭК, 2006. - 752с.
  7. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.П.Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 480с.
  8. Белова Т.А. Текущие валютные счета организаций: Открытие. Ведение. Использование /Банк внешнеэкон.деятельности. - М.: АО «Консалтбанкир», 2005. - 280с.
  9. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты: Практическое пособие.-2-е изд., перераб. и доп.- М.:АО «Финстатинформ», 2007. - 224с.
  10. Берже Пьер Денежный механизм /Общ. ред. Л.Н.Красавиной; Пер. с фр. Б.П.Наумова.-11-е изд., испр. - М.: Прогресс: Универс, 2005. - 144с.
  11. Бухвальд Бруно Техника банковского дела: Справочная книга и руководство по изучению практики банковских и биржевых  операций /Пер. с нем. А.Ф.Каган-Шабшай.-М.:АО «ДИС», 2007. – 240 с.
  12. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. -М.: Банки и биржи, 2011. - 294с.
  13. Жуков Е.Ф. Трастовые и факторинговые  операции коммерческих банков /Банк внешнеэкон. деятельности. -М.:АО «Консалтбанкир», 2005.-148с.
  14. Комплект бланков и форм по международным расчетам: Практическое пособие /Банк внешнеэкон. деятельности; Сост.Е.А.Третьюхина.-М.:АО"Консалтбанкир", 2011. - 164с.
  15. Мелкумов Я.С., Румянцев В.Н. Финансовые вычисления в коммерческих сделках: Практическое пособие для  предпринимателей, работников банков и финансовых структур. - М.:АО «Бизнес-школа «Интел – Синтез», 2008. – 196 с.
  16. Нуреев Р.М. Деньги, банки денежно - кредитная система: Учебное пособие. - М.:2007. – 203 с.
  17. Первозванский А.А., Первозванская Т.Н. Финансовый рынок: расчет и риск. - М.: Инфра-М, 2006. - 192с.
  18. Ривуар Ж. Техника банковского дела - Перевод с фр. /общая ред. Широких И.В. - М.: Изд. Группа «Прогресс», «Универс», 2008.- 160с.
  19. Сберегательное дело /Общ.ред.А.В.Фалько.-М.:ВЕЧЕ, 2006. - 304с.
  20. Синки Джозеф Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках /Общ.ред.Р.Я. Левиты, Л.Е.Мироновой, Б.С.Пинскера; Пер.с англ. М.С.Буровой и др. - 4-е изд., перераб. - М.: Catallaxy, 2006. - 957с.
  21. Смирнов А.Л.  Организация финансирования инвестиционных проектов /Отв.ред. Ю.В.Полетаев.-М.: АО «Консалтбанкир», 2007. - 104с.
  22. Уткин Э.А. Банковский маркетинг: Учеб.пособие.-2-е изд.- М.:ИНФРА-М, 2005. - 304с.
  23. Ширинская Е.Б.  Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 160с.
  24. Ширинская З.Г. и др. Сборник задач по бухгалтерскому учету и операционной технике в банках: Учебное пособие /З.Г.Ширинская, Э.Соколинская, Т.Н.Нестерова. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 184 с.
  25. Черкасов В.Е., Плотицына Л.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты: Учебно-практическое пособие. - М.: Метаинформ, 2005. – 208 с.
  26. Практикум по теории статистики: Учеб. пособие./Под ред. проф. Р.А,Шмойловой. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 416 с.
  27. Богородская Н.А. Статистика финансов.Учебное пособие. – Изд. 2-е перераб. и доп. – М.: ООО Фирма «Благовест-В», 2005. – 233 с.
  28. Бурцева С.А. Статистика финансов: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 214 с.
  29. Дащинская Н.П. Финансово-банковская статистика: учеб. пособие. – Минск: Изд. центр БГУ, 2007. – 541 с.
  30. Дианов Д.В. Статистика финансов и кредита. Учебно-практическое пособие. – М.: ООО «Издательство ЭДИТ», 2006. – 365 с.
  31. Финансовая статистика: Учеб. пособие / Т.В. Тимофеева, А.А. Снатенков, Е.Р. Мендыбаева; Под ред. Т.В.Тимофеевой. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 196 с.
  32. www.banki.ru
  33. www.bankline.ru
  34. www.rosstat.ru
  35. www.cbr.ru
  36. www.rbc.ru

Информация о работе Экономико – статистическое изучение оценки надежности коммерческого банка